Kişisel gelir vergisi (NDFL). Gelir vergisi beyannamesi (3-NDFL) Tüm NDFL formları

Vergi beyannamesi 3-NDFL, vergi mükellefinin 2012 yılı için Rusya'da vergiye tabi olan geliri ve bu vergiye ilişkin faydalar ve kesintiler hakkında bilgi içeren bir belgedir. 3-NDFL beyanı, bireyin ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine sunulur. KND sınıflandırıcısı 1151020'ye göre beyan kodu 3-NDFL.

2012 yılı Bildirgesi 3-NDFL, 1 Ocak - 30 Nisan 2013 tarihleri ​​arasında bir kişi tarafından sunulabilir. Kişisel gelir vergisine ilişkin 3-NDFL beyan formu elle doldurulur veya mavi veya siyah mürekkep kullanılarak yazıcıya yazdırılır. Ancak beyannamenin kağıda çift taraflı basılmasına izin verilmez.

İndirmek ve doldurmak için kullanılabilir.

Vergi beyannamesi 3-NDFL 2012 onaylandı “Kişisel gelir vergisi için vergi beyannamesi formunun (form 3-NDFL) onaylanması üzerine, doldurma prosedürü ve kişisel gelir vergisi için vergi beyannamesinin formatı (form 3-NDFL) .” Emir, 13 Aralık 2011 N 22575 tarihinde Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı'na kaydedildi. 21 Aralık 2011 tarihli N 287 Rus gazetesinde yayınlandı. Onlar. 2012 yılı için 2011 yılı için onaylanmış beyan formunu gönderin.

3-NDFL beyan formu, beyanname yazdırılırken beyanname sayfalarında iki boyutlu barkodun görüntülenmesini sağlayan özel yazılım kullanılarak oluşturulabilir. Aşağıda beyanın doldurulmasına ilişkin kısa talimatlar verilmiştir, ayrıca 3-NDFL beyanını Excel formatında ve bununla ilgili talimatları da indirebilirsiniz.

Kimler vergi beyannamesi vermeli?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre, 2012 yılında aşağıdaki gelir türlerine sahip kişiler tarafından beyanname verilmesi gerekmektedir:

• sözleşmeler, hizmetler, kiralamalar vb. kapsamında vergi acentesi olmayan diğer kişi ve kuruluşlardan ücret alan kişiler. Bu, bir dairenin kiralanmasından (kiralanmasından) veya diğer kişilere başka hizmetlerin sağlanmasından elde edilen geliri de içerir.
• mülk satışından gelir elde eden kişiler. Buna bir daire, araba ve diğer mülklerin satışından elde edilen gelir de dahildir.
• Rusya Federasyonu dışındaki kaynaklardan gelir elde eden kişiler. Buna yurt dışından alınan burslar ve diğer gelirler de dahildir.
• Alındıktan sonra verginin kesilmediği başka gelir elde eden kişiler.
• Piyangolara, çekilişlere ve diğer riske dayalı oyunlara katılımdan kazanç elde eden kişiler (buna slot makinelerinin kullanımından elde edilen gelirler de dahildir)
• mirasçı olarak kendilerine ödenen ücret şeklinde gelir elde eden kişiler.
• sırasıyla nakdi ve ayni gelir elde eden kişiler. Aile üyelerinden bağış yapılması durumları hariç.

Vergi beyannamesinin aşağıdaki vergi mükellefleri tarafından da sunulması gerekmektedir:

• bireysel girişimciler
• özel muayenehaneyle uğraşan kişiler, noterler, avukatlar vb.

3-NDFL manuel olarak nasıl doldurulur?

Beyanname büyük harflerle ve sembollerle doldurulmalıdır. Herhangi bir değerin eksik olması durumunda bu alanın tüm hücrelerine bir çizgi konur.

Herhangi bir göstergeyi belirtmek için ilgili alanın tüm hücrelerini doldurmanız gerekmiyorsa, alanın sağ tarafındaki doldurulmamış hücrelere bir çizgi konur. Örneğin: on iki tanıdıktan oluşan TIN alanında 7759002120 kuruluşunun on haneli TIN'sini belirtirken gösterge şu şekilde doldurulur: “775902120--”.

Kesirli değerler, tamsayı sayısal göstergeleri doldurma kurallarına benzer şekilde doldurulur. Kesirli kısmı belirtmek için sayılardan daha fazla hücre varsa, ilgili alanın serbest hücrelerine bir çizgi yerleştirilir. Örneğin; “sahiplik payı” göstergesinin değeri 1/3 ise bu gösterge üçer hücrelik iki alanda şu şekilde gösterilir: İlk alanda “1--”, “/” işareti veya “.” alanlar arasında ve ikinci alanda "3--".

Bilgisayarda 3-NDFL nasıl doldurulur

Yazıcıya yazdırırken hücrelerin çevresinde kenarlık olmamasına ve boş hücreler için çizgi olmamasına izin verilir. Beyanname Courier New yazı tipinde 16 - 18 punto yüksekliğinde basılmalıdır.

3-NDFL beyan formunu doldurup doldurduktan sonra mükellefin “Sayfa” alanında doldurduğu sayfaları sıralı olarak numaralandırması gerekmektedir. Üç hücreli sayfa numarası göstergesi ("Sayfa" alanı) şu şekilde yazılır: örneğin, ilk sayfa için - "001"; onikinci için - "012".

Sunulan beyannameyi imzalamak için belgenin vergi mükellefinin yasal veya yetkili temsilcisinin yetkisini teyit eden bir kopyası 3-NDFL beyannamesine eklenmelidir.

Vergi mükellefinin kendisi veya yasal temsilcisi, beyannamenin bölüm ve sayfalarında belirtilen bilgileri teyit ederek beyannameye ekli belgelerin bir kaydını hazırlama ve bunu sunulan 3-NDFL beyannamesine ekleme hakkına sahiptir.

20.03.2019, Sashka Bukashka

18 Şubat 2018'de, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Ekim 2017 tarihli N ММВ-7-11/822@ emri yürürlüğe girdi ve bu, kişisel gelir vergisi için vergi beyannamesi formunda değişiklikler getirdi (form 3-NDFL) ). Bu değişiklikler 2018 yılında elde edilen gelirlerin beyanı için 2019 yılında da geçerlidir. Yeni gereksinimleri dikkate alarak formu nasıl dolduracağımıza bakalım.

Kişisel gelir vergisi, çalışan vatandaşlar tarafından devlete ödenen kişisel gelir vergisidir ve Rusya'da gelir elde eden kişiler tarafından vergi hizmetine sunulan bir beyandır. Bu makalede 3-NDFL beyanının nasıl doldurulacağı ve neden gerekli olduğu açıklanmaktadır.

Kimin vergi beyannamesi vermesi gerekiyor? 3-NDFL

Beyanname, kişisel gelir vergisinin ödenmesi gereken gelirin alınmasının yanı sıra daha önce ödenen verginin bir kısmının devlete iade edilmesi üzerine sunulur. 3-NDFL gönderilir:

• Bireysel girişimciler (IP), avukatlar, noterler ve geçimlerini özel muayenehane yoluyla kazanan diğer uzmanlar. Bu kişilerin ortak özelliği vergileri bağımsız olarak hesaplayıp bütçeye ödemeleridir.
• Diğer eyaletlerde gelir elde eden vergi sakinleri. Vergi sakinleri, yılda en az 183 gün Rusya'da yaşayan vatandaşları içermektedir.
• Mülk satışından gelir elde eden vatandaşlar: arabalar, apartmanlar, arsalar vb.
• Medeni sözleşme kapsamında veya bir dairenin kiralanmasından gelir elde eden kişiler.
• Piyangoyu, slot makinelerini veya bahisleri kazanan şanslı kişiler de kazançları üzerinden vergi ödemek zorundadır.
• Gerekirse vergi indirimi alın: için, için vb.

Bu belgeyi ile karıştırmayın. Benzer adlara sahiptirler ve genellikle aynı belge grubunda bulunurlar ancak yine de farklıdırlar.

3-NDFL beyanının nereye sunulacağı

Beyanname, kalıcı veya geçici kayıt (kayıt) yerindeki vergi servisine sunulur. Şahsen teslim edilir veya posta yoluyla gönderilir. Vergi beyanınızı internet üzerinden de gönderebilirsiniz. 3-NDFL'yi çevrimiçi doldurmak için, vergi mükellefinin herhangi bir vergi dairesindeki kişisel hesabına girmek için bir kullanıcı adı ve şifre alın. Kullanıcı adınızı ve şifrenizi almak için şahsen gelin ve pasaportunuzu unutmayın.

2019'da 3-NDFL başvurusu için son tarihler

2019 yılında Form 3-NDFL'deki kişisel gelir vergisi beyannamesi 30 Nisan'a kadar sunulur. Vergi mükellefinin, formda yapılan değişiklikler yürürlüğe girmeden önce raporu doldurup sunması halinde, yeni formu kullanarak bilgileri tekrar göndermesine gerek yoktur. Kesinti talebinde bulunmanız gerekiyorsa, yıl içinde istediğiniz zaman iadenizi gönderebilirsiniz.

2019'da 3-NDFL doldurma örneği

Federal Vergi Servisi'nin web sitesinden indirebileceğiniz “Beyanname” programı, 3-NDFL beyanını doldurmanıza yardımcı olacaktır. 3-NDFL'yi elle doldurursanız, metin ve sayısal alanları (TIN, kesirli alanlar, tutarlar vb.) en soldaki hücre veya kenardan başlayarak büyük harflerle soldan sağa yazın. Alanı doldurduktan sonra boş hücreler varsa içlerine tire işareti konur. Eksik bir öğe için karşısındaki tüm hücrelere kısa çizgiler yerleştirilir.

Beyanname doldurulurken hata veya düzeltme yapılmamalı, sadece siyah veya mavi mürekkep kullanılmalıdır. Bilgisayarda 3-NDFL doldurulursa sayısal değerler sağa hizalanır. Courier New yazı tipinde, 16'dan 18'e kadar ayarlanmış bir boyutla yazdırmalısınız. Tüm bilgileri yansıtacak bir bölümün veya 3-NDFL sayfasının bir sayfası yoksa, aynı bölümün gerekli sayıda ek sayfasını kullanın veya çarşaf.

Tam rubleye yuvarlanan kişisel gelir vergisi tutarı hariç olmak üzere, kopekleri belirten tutarlar yazılır - miktar 50 kopekten azsa, 50 kopek ve üzeri başlayarak atılır - tam rubleye yuvarlanır. Yabancı para cinsinden gelir veya giderler, gelir veya giderlerin fiili olarak alındığı tarihte Rusya Federasyonu Merkez Bankası döviz kuru üzerinden rubleye dönüştürülür. Beyannamenin gerekli sayfalarını doldurduktan sonra “Sayfa” alanındaki sayfaları 001'den başlayarak gerekli olana kadar sırasıyla numaralandırmayı unutmayın. Beyana girilen tüm veriler, kopyalarının beyana eklenmesi gereken belgelerle doğrulanmalıdır. 3-NDFL'ye ekli belgeleri listelemek için özel bir kayıt oluşturabilirsiniz.

3-NDFL'yi doldurma talimatları. Baş sayfa

Bir kep

Başlık ve diğer doldurulmuş sayfalardaki “TIN” paragrafında, vergi mükellefinin (birey veya şirket) kimlik numarası belirtilir. Beyanın bu yıl ilk kez sunulması durumunda “Düzeltme numarası” maddesine 000 girin. Düzeltilmiş bir belge ibraz etmeniz gerekiyorsa bölüme 001 yazılır “Vergi dönemi (kodu)” bir kişinin rapor verdiği süredir. Bir yıl için raporlama yapıyorsanız, 34 kodunu girin, ilk çeyreği - 21, yılın ilk yarısını - 31, dokuz ayı - 33. "Raporlama vergi dönemi" - bu paragrafta yalnızca önceki yılı, beyan etmek istediğiniz gelir. "Vergi dairesine gönderildi (kod)" alanına, gönderenin vergi amacıyla kayıtlı olduğu vergi dairesinin 4 haneli numarasını girin. İlk iki rakam bölge numarası, son ikisi ise muayene kodudur.

Vergi mükellefi bilgileri

“Ülke Kodu” bölümünde başvuru sahibinin vatandaşı olduğu ülkenin kodu belirtilir. Kod, Dünya Ülkelerinin Tüm Rusya Sınıflandırıcısına göre belirtilmiştir. Rusya'nın kodu 643'tür. Vatansız bir kişi 999'u işaretler. “Vergi mükellefi kategori kodu” (3-NDFL'yi doldurma prosedürünün Ek No. 1'i):

• IP-720;
• noter ve özel muayenehaneyle uğraşan diğer kişiler - 730;
• avukat - 740;
• bireyler - 760;
• çiftçi - 770.

“Soyadı”, “Ad”, “Patronimik”, “Doğum tarihi”, “Doğum yeri” alanları pasaport veya diğer kimlik belgesine göre tam olarak doldurulur.

Kimlik belgesine ilişkin bilgiler

“Belge türü kodu” maddesi (3-NDFL doldurma prosedürünün Ek No. 2'si) seçilen seçeneklerden biriyle doldurulur:

• Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportu - 21;
• Doğum belgesi - 03;
• Askeri Kimlik - 07;
• Askeri kimlik yerine verilen geçici sertifika - 08;
• Yabancı vatandaşın pasaportu - 10;
• Rusya Federasyonu topraklarında bir kişinin mülteci olarak tanınmasına ilişkin başvurunun esasına ilişkin değerlendirme belgesi - 11;
• Rusya Federasyonu'nda oturma izni - 12;
• Mülteci belgesi - 13;
• Rusya Federasyonu vatandaşının geçici kimlik kartı - 14;
• Rusya Federasyonu'nda geçici oturma izni - 15;
• Rusya Federasyonu'na geçici sığınma belgesi - 18;
• Yabancı bir devletin yetkili organı tarafından verilen doğum belgesi - 23;
• Rus askeri personelinin kimlik kartı/yedek subayın askeri kimliği - 24;
• Diğer belgeler - 91.

“ ”, “Verilme tarihi”, “Veren” maddeleri kesinlikle kimlik belgesine göre doldurulur. “Vergi Mükellefi Durumu”nda 1 rakamı Rusya Federasyonu'nda vergi mukimi, 2 rakamı ise Rusya'da mukim olmayan (gelir beyanı yılında Rusya Federasyonu'nda 183 günden az yaşayan) anlamına gelmektedir.

Vergi mükellefi telefon numarası

Yeni 3-NDFL formunda vergi mükellefinin adresini belirten alanlar kaldırıldı. Artık bu bilgiyi formda belirtmenize gerek yok. “İletişim telefon numarası” alanını doldurmanız yeterlidir. Telefon numarası gerekirse cep telefonu veya sabit hat alan koduyla birlikte gösterilir.

İmza ve tarih

Başlık sayfasında, tamamlanan toplam sayfa sayısını ve eklerin (destekleyici belgeler veya bunların kopyaları) sayısını belirtin. İlk sayfanın sol alt kısmında vergi mükellefi (1 numara) veya vekili (2 numara) belgeyi imzalar ve imza tarihini belirtir. Temsilci, yetkisini teyit eden belgenin bir kopyasını beyana eklemelidir.

3-NDFL'de genellikle yaptığımız 3 ana hata

Sashka Bukashka'nın web sitesine özel uzman yorumu:

Evdokia Avdeeva
StroyEnergoResurs, baş muhasebeci

En yaygın hatalar üç gruba ayrılabilir:

1. Teknik hatalar. Örneğin, bir vergi mükellefi gerekli sayfaları imzalamayı unutuyor veya sayfaları atlıyor. Vergi dairesi ayrıca destekleyici belgeler olmadan kesinti yapmayı da reddedecektir. Mülk satın alma, tedavi, eğitim, sigorta masrafları sözleşmeler ve ödeme belgeleriyle teyit edilmelidir.
2. Verilerin yanlış veya eksik doldurulması. Bu tür eksikliklerin “en üst kısmı”:
   1. beyanı ilk kez gönderirken başlık sayfasındaki “düzeltme numarası” satırına 1 yazın, ancak 0 olmalıdır;
   2. yanlış OKTMO kodu.
      Bu tür eksiklikler o kadar da korkunç değil ve en kötü durumda beyanın kabul edilmemesine yol açacak. Ancak bazı verileri eksik doldurmanız vergi dairesinin sizi “yanlış anlamasına” yol açabilir ve kesinti yapmak yerine vergi ödemenizi gerektirebilir.
      Örneğin, "Rusya Federasyonu'nda alınan gelir" bölümündeki vergi mükellefi, gelir tutarını, hesaplanan vergi tutarını ve kesilen vergi tutarını belirtmiyorsa, vergi mükellefi vergiyi iade etmek yerine bunu hesaplayacaktır. ek ödeme olarak kendisi.
3. Kesintilerin uygulanmasına ilişkin yasa ve kuralların bilinmemesi. Örneğin bir vatandaş 2017 yılında eğitim için para ödedi ancak 2018 yılı için kesinti almak istiyor. Ancak vergi avantajı, başvuru sahibinin eğitim, tıbbi bakım veya diğer hizmetler için ödeme yaptığı yıl için özel olarak sağlanmaktadır.

Gelir beyan ederken ve vergi kesintilerini doldururken 3-NDFL'yi doldurmak

3-NDFL'yi doldurma prosedürü, beyanda bulunduğunuz özel duruma bağlıdır. Beyanname formu, kişisel olarak ihtiyaç duyduğunuz sayfaları doldurmanız gereken 19 sayfa içerir.

• Bölüm 1 “Bütçeye ödemeye (ilave)/bütçeden geri ödemeye tabi vergi tutarlarına ilişkin bilgi”;
• Bölüm 2 “Vergi matrahının hesaplanması ve (001) oranında vergilendirilen gelir vergisi tutarı”;
• Sayfa A “Rusya Federasyonu'ndaki kaynaklardan elde edilen gelirler”;
• Sayfa B “Rusya Federasyonu dışındaki kaynaklardan elde edilen gelir, (001) oranında vergilendirilir”;
• sayfa B “İşletme, avukatlık ve özel muayenehanelerden elde edilen gelirler”;
• sayfa D “Vergiye tabi olmayan gelir miktarının hesaplanması”;
• Sayfa D1 “Yeni inşaat veya gayrimenkul edinimi ile ilgili harcamalar için emlak vergisi kesintilerinin hesaplanması”;
• Sayfa D2 “Mülkiyet satışından elde edilen gelir için emlak vergisi kesintilerinin hesaplanması (mülkiyet hakları)”;
• E1 sayfası “Standart ve sosyal vergi kesintilerinin hesaplanması”;
• E2 sayfası “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. Maddesinin 1. paragrafının 4. ve 5. bentleri ile oluşturulan sosyal vergi kesintilerinin hesaplanması”;
• sayfa J “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 221. maddesinin 2, 3. paragrafları ile belirlenen mesleki vergi kesintilerinin hesaplanması ve ayrıca Vergi Kanunu'nun 220. maddesinin 2. paragrafının 2. paragrafının ikinci paragrafı ile belirlenen vergi kesintileri Rusya Federasyonu";
• sayfa 3 “Menkul kıymetlerle yapılan işlemlerden ve türev finansal araçlarla yapılan işlemlerden elde edilen vergiye tabi gelirin hesaplanması”;
• Sayfa I “Yatırım ortaklıklarına katılımdan elde edilen vergiye tabi gelirin hesaplanması.”

Beyanname, kişisel gelir vergisi ödemenin yanı sıra vergi indirimi almak için de faydalı olacaktır. Kanuna göre her vatandaş, eğitim, tedavi, gayrimenkul satın alma veya konut kredisi ödeme masraflarını karşılamak için daha önce ödediği verginin bir kısmını devlete iade edebilir. Paranın harcandığı yılın sonundan itibaren herhangi bir gün kesinti almak için belge gönderebilirsiniz. Kesinti üç yıl içinde alınabilir.

Burada gelir vergisi ödeme hak ve yükümlülüklerini öğreneceksiniz, 2017 ve önceki yıllara ait 3-NDFL beyan formlarını indirebilir ve ayrıca 3-NDFL vergi beyannamesinin nasıl doldurulacağını öğrenebilirsiniz.

Kişisel gelir vergisi 3-NDFL için vergi beyannamesi, bir bireyin gelir vergisi (NDFL) için vergi servisine ana raporlama belgesidir. Kişisel gelir vergisi (NDFL), Rusya'da nüfus için ana gelir vergisidir; daha önce bu tür vergiye “gelir vergisi” de deniyordu.

Kişisel gelir vergisiyle ilgili çeşitli belge türleri vardır. Bir belgenin ana ve en önemli biçimi formdur. 3-NDFL veya “Kişisel gelir vergisi için vergi beyannamesi”.

Bir kişi, bir takvim (raporlama) yılı için yalnızca bir 3-NDFL beyannamesine sahip olabilir; kendisi tarafından sunulan diğer tüm beyanlar, güncellenmiş beyanlar olarak Vergi Hizmetine (IFTS) sunulur. Beyannameler her yıl için ayrı ayrı verilmektedir (beyan formları farklılık gösterebilir!).

2017 formuna geçen yılın gelirine ilişkin 2018 yılı beyannamesi 3-NDFL doldurulur. Beyannamenin yanı sıra banka bilgilerini de içerecek şekilde doldurulması gerekmektedir.

3-NDFL vergi beyannamesi bir bireyin kişisel verilerini gösterir: pasaport verileri, TIN, vergi mükellefi kayıt adresi ve vergi ve kesintilerin hesaplanmasına yönelik veriler - çeşitli kaynaklardan yıl içindeki tüm gelirler, vergi kesintileri, yapılan fiili harcamalar.

Vatandaşlar ayrıca genellikle iş yerinde verilen bir tür kişisel gelir sertifikasıyla (2-NDFL) karşılaşırlar. Bu sertifika beyanı doldurmak için ana olanıdır 3-NDFL, çünkü vergi mükellefinin gelirinin yanı sıra vergi acentesinden tahakkuk eden ve ödenen vergilere ilişkin verileri içerir.

“Vergi temsilcisinin” görevi, yani; Verginizi bağımsız olarak hesaplayan, çeken ve bütçeye ödeyen kuruluş, işveren kuruluşa aittir. Benzer şekilde, menkul kıymetlere temettü geliri ödeyen şirketler de stopaj yükümlüsüdür.

2018 yılında güncel olan 3-NDFL formlarını indirerek kendiniz doldurabilir veya özel IFTS programını kullanabilirsiniz.

Gelir vergisi iadenizi almak için indirip banka bilgilerinizi doldurun.

Beyannameyi doldurmak için 3-NDFL beyanındaki vergi mükellefi kategori kodunu bilmeniz gerekir. Girişimci faaliyetlerde bulunmayan sıradan bir bireyseniz, o zaman sizin için 760 değerini alacaktır. Diğer durumlar tabloda gösterilmektedir:

Başlık sayfasındaki ülke kodu, Tüm Rusya Dünya Ülkeleri Sınıflandırıcısına uygun olarak belirtilmiştir. Rusya “643” koduna karşılık geliyor.

İade ve vergi iadesi yapma prosedürü hakkında bilgi indirin.

Diğer kişisel gelir vergisi formları ve raporlama biçimleri

2-NDFL ve 3-NDFL formlarının yanı sıra bu vergiyle ilgili başka form ve formlar da vardır. Aralarında:

• 1-NDFL - iş yerinde kişisel gelir vergisini kaydetmek için kart (işveren tarafından doldurulmuş);
• 2-NDFL - iş yerinden elde edilen gelir belgesi formu (işveren tarafından doldurulmuş);
• 3-NDFL - bireyler ve bireysel girişimciler için kişisel gelir vergisi beyannamesi formu;
• 4-NDFL - vergi mükelleflerinin cari vergi döneminde ticari faaliyetlerden ve özel muayenehanelerden beklenen gelir miktarını belirttiği kişisel gelir vergisi beyannamesi formu - Genel vergilendirme sistemine yalnızca bireysel girişimciler tarafından dosyalanır(!);
• 5-NDFL - vergi acenteleri tarafından kesilen kişisel gelir vergisine ilişkin ücretlerin vergi matrahı ve yapısına ilişkin rapor;
• 6-NDFL – vergi acentesi tarafından hesaplanan ve kesilen kişisel gelir vergisi tutarlarını hesaplamak için bir form.

Aslında, yalnızca 2-NDFL formları bir kişiye doğrudan uygulanır - yıl sonunda işveren tarafından çalışana verilir, 3-NDFL - yıl sonunda bir kişi tarafından doldurulur ve Federal Vergi Hizmetine sunulur. , 4-NDFL - genel vergi sistemi hakkında yalnızca bireysel girişimcilere sunulan bir beyan - Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimciler, basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin yalnızca(!) ayrı bir beyanname sunarlar..

3-NDFL vergi beyannamesini ne zaman ve neden göndermeniz gerekiyor?

Beyanname verme zorunluluğu

Vergi beyannamesi 3-NDFL, Rusya'da bireylerin gelir vergisini bildirdiği bir belgedir. beyan Rusya Federasyonu vatandaşlarının sunması gerekir Geliri olan, vergisi bir vergi acentesi tarafından devlet lehine hesaplanmayan ve çekilmeyen (örneğin, bir işveren kuruluşu - bordro vergisi; bir finans şirketi - temettü ve menkul kıymet satış vergisi).

Bu tür durumlar aşağıdakilerden elde edilen gelirleri içerir:

• gayrimenkul veya hisselerinin satışı (apartman daireleri, odalar, evler, arsalar);
• taşınır ve diğer mülklerin (araba) satışı;
• kuruluşun kayıtlı sermayesindeki hisselerin satışı;
• yabancı bir kuruluştan gelir (temettü) almak;
• bir hediye sözleşmesi kapsamında mülk almak (tazmin edilmiş nitelikteyse, hediyenin maliyeti belirtilir);
• sigorta ödemelerinin alınması;
• gelir vergisinin kesilmediği gelir elde etmek;
• diğer gelirler: yurt dışından elde edilen gelirler, genel vergilendirme sistemi kapsamındaki ticari faaliyetlerden elde edilen gelirler, serbest çalışan noterlerin gelirleri, hukuk bürosu kuran avukatların gelirleri.

Beyanın zamanında sunulması gerekiyor en geç 30 Nisan gelecek yıl ikamet yerindeki vergi dairesine beyanname verilir. Bu son tarihten önce beyanname, taahhütlü posta yoluyla da (ekler listesiyle birlikte) gönderilebilir.

Vergi ödemesinin son tarihi, beyanın verilmesi için son tarihle örtüşmüyor ve: en geç 15 Temmuz raporlama dönemini takip eden yıl.

Yorum: 2009 raporlama yılından bu yana, mülkün (gayrimenkul, araba, diğer mülkler) belirli bir süreden daha uzun süre sahip olunması durumunda satılırken 3-NDLF beyanının sunulmasına gerek yoktur. Daha önce bu süre 3 yıl iken, 1 Ocak 2016'dan itibaren 5 yıla çıkarıldı. Bu tür mülklerin satışından elde edilen gelirler vergiye tabi değildir.

Beyanname verme hakkı

Bazı vergi indirimlerinden yararlanmak için beyanda bulunmak mümkündür - sosyal ve mülkiyet, örneğin:

• konut alımından mülk kesintisi;
• ipotek faizi için mülk kesintisi;
• eğitim, tedavi ve ilaç masrafları için sosyal kesinti;
• gönüllü sağlık sigortası için sosyal kesinti, gönüllü emeklilik sigortası.

Devletten ödediği kişisel gelir vergisinin bir kısmı için kesinti ve tazminat talebinde bulunanların, bu kesintiyi alabilmeleri için beyanname vermeleri gerekiyor. Bu durumda beyanda bulunmanın son tarihi kanunda kesin olarak belirlenmemiştir.

Yalnızca 2 kısıtlama vardır:

• Vergi dönemi henüz sona ermediği için cari yıla ilişkin beyanname veremezsiniz;
• Vergi döneminin bitiminden bu yana 3 yıldan fazla bir süre geçmişse, geçen yılın iadesi reddedilebilir.

Vergiler, vergi makamları tarafından yalnızca tamamlanan son üç vergi dönemi için yeniden hesaplanır. 3 yıl sonra 3-NDFL beyannamesi hâlâ sunulabilir ve vergi makamları bunu kabul etmeyi reddedemez. Ancak bunun için ödeme beklememelisiniz.

Hizmet şunları yapmanızı sağlar:

1. Rapor hazırlamak
2. Dosya oluştur
3. Hataları test edin
4. Raporu yazdır
5. İnternet üzerinden gönder!

2018'de 2-NDFL sertifikaları: yeni form ve örnek doldurma

2-NDFL sertifikasının formu ve doldurma prosedürü, 30 Ekim 2015 tarih ve ММВ-7-11/485@ (Federal Federal Vergi Dairesi'nin emriyle değiştirildiği üzere) Rusya Federal Vergi Dairesi'nin emriyle onaylandı. 17 Ocak 2018 tarihli ve ММВ-7-11/19@ sayılı Rusya Vergi Dairesi). 2018 yılı boyunca geçerlidir. 1 Ocak 2019'dan itibaren yeni sertifika uygulanacaktır. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 2 Ekim 2018 tarih ve ММВ-7-11/566@ sayılı emriyle onaylandı.

Yeni formdaki değişiklikler:

• makine tarafından okunabilir biçimde hazırlanmış;
• çalışanlar için ve Federal Vergi Servisi için farklı formlarda oluşturulmuştur.

2-NDFL sertifikalarını kimler hazırlamalı ve sunmalıdır?

2-NDFL formundaki sertifikalar, bireylere gelir ödeyen kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından sunulmalıdır. Bu yükümlülük Sanatın 1. fıkrasının 2. fıkrasında yer almaktadır. 226 ve Sanatın 2. paragrafı. Rusya Federasyonu'nun 230 Vergi Kanunu.

Bir kişiye ödeme yaptıysanız 2-NDFL sertifikası göndermenize gerek yoktur:

Yalnızca vergilendirilmeyen gelir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinin 28. maddesi, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 19 Ocak 2017 tarih ve BS-4-11/787@ mektubu);

Bir bireyin vergi ödemesi ve beyanda bulunması gereken gelir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesi, 228. Maddesi);

Sanatta belirtilen gelir. 226.1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Raporlama (süresi dolmuş) yılda kuruluş, kişisel gelir vergisinin kesilmesi gereken bireysel bir gelir ödememişse, 2-NDFL ("sıfır") sertifikasının ibraz edilmesine gerek yoktur. Örneğin, yalnızca Sanatta belirtilen vergiye tabi olmayan gelir. Rusya Federasyonu'nun 217 Vergi Kanunu.

2-NDFL'nin nereye gönderileceği

Sanatın 2. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 230'u, vergi acenteleri 2-NDFL ile ilgili raporları kayıt oldukları yerdeki vergi dairesine sunar.

Ayrı departmanların çalışanları için, kayıt oldukları yerdeki Federal Vergi Hizmetine 2-NDFL'yi gönderin. Ayrı bir bölüm genel not ortalamasına göre bireylere gelir ödediğinde de aynı şey olur.

2-NDFL sertifikası 2018'e hangi gelir dahil edilmelidir?

2-NDFL sertifikası nasıl doldurulur

2-NDFL sertifikasını doldurmak için genel gereksinimler aşağıdaki gibidir:

1. 2-NDFL sertifikaları, vergi kayıtlarında yer alan verilere dayanarak vergi acentesi tarafından doldurulur.
2. Vergi acentesi, farklı vergi oranlarında vergilendirilen vergi dönemi boyunca bir kişiye gelir tahakkuk ettirmişse, her oran için 3-5. bölümler doldurulur.
3. Sertifika formunu doldururken, vergi mükellefinin gelir türlerine ilişkin kodlar, vergi mükellefinin kesinti türlerine ilişkin kodlar, “Vergi mükellefinin kimliğini kanıtlayan belge türlerinin kodları” Dizini (Doldurma Prosedürünün Ek 1'i) sertifikanın çıkarılması) ve “Rusya Federasyonu ve diğer bölgelerin kurucu kuruluşlarının kodları” (sertifikayı doldurma Prosedürünün Ek 2'si) kullanılır.
4. Sertifika formuna tüm detaylar ve toplamlar doldurulur. Toplam göstergeler için değer yoksa sıfır gösterilir.
5. Elektronik formdaki sertifikalar, bireylerin gelirlerine ilişkin bilgilerin 2-NDFL formunda sunulmasına yönelik formata (xml) uygun olarak oluşturulur.

Tablo 2. 2-NDFL sertifikaları nasıl doldurulur?

Bir muhasebe programında 2-NDFL nasıl doldurulur

Muhasebe programlarında sertifika doldurma prosedürünü ele alalım: Bukhsoft Online, 1C: Muhasebe ve Kontur.Muhasebe.

Bukhsoft Çevrimiçi

1. Fonlar/NDFL bölümündeki “ ” modülüne gidin ve “2-NDFL” seçeneğini seçin.

2. Açılan pencerede “Anket” sekmesinde çalışanın bilgilerini doldurup kontrol ediniz.

4. Açılan pencerede 2-NDFL sertifikasının 3-5. bölümlerine ait verileri yansıtın.

1C:Kurumsal

1. "Federal Vergi Hizmetine transfer için maaşlar ve personel/NDFL/2-NDFL" bölümüne gidin. "Oluştur"a tıklayın.

2. Başlığı ve imzaları doldurun.

3. Daha sonra “Doldur” butonunu kullanarak bireylerin gelirlerine ilişkin bilgilerin bilgi tabanına göre otomatik olarak toplanması prosedürünü başlatın. Bireyler için hazırlanan gelir belgelerinin listesi belgenin tablolar kısmında görüntülenecektir. Otomatik olarak doldurulduğunda belge, bireylerin yalnızca belgenin başlığında belirtilen OKTMO/KPP ile ilgili gelir, kesinti ve vergi tutarlarını içerir. Gerekirse çalışanın 2-NDFL belgesindeki veriler manuel olarak düzeltilebilir ancak bunun yerine kimlik bilgilerinin kendilerinin düzeltilmesi ve ardından verilerin belgeye yeniden doldurulması önerilir.

4. “Kişisel Veriler” sekmesindeki veriler otomatik olarak doldurulur. Bazı kişisel bilgilerin doldurulmaması veya yanlış doldurulması durumunda, çalışanın kişisel verilerini belge formundaki “Çalışan kartını düzenle” bağlantısını kullanarak doğrudan değiştirebilirsiniz. Düzenlenen veriler formda otomatik olarak güncellenecektir.

Peşin ödemelerde vergi indirimi bildiriminin ayrıntıları (bildirimin numarası, tarihi ve bunu veren Federal Vergi Hizmetinin kodu), “Kişisel gelir vergisi için avans ödemesi” belgesinde belirtilen verilerle otomatik olarak doldurulur.

5. Bilgileri hazırladıktan sonra “Federal Vergi Hizmetine transfer için 2-NDFL” belgesi yazılmalıdır.

Kontur.Muhasebe

1. Ana program penceresinde “Raporlama” sekmesini seçin ve “Rapor oluştur” düğmesine tıklayın.

2. Açılan pencerede “Federal Vergi” bölümünde “2-NDFL” öğesini seçin. Ve raporlama dönemini belirtin.

Vergi beyannamesi 3-NDFL, Rusya'da bireylerin kişisel gelir vergisini (NDFL) bildirdiği bir belgedir. Beyannamenin kural olarak mülk satışı yapanlar, yurt dışından geliri olanlar, vergi dairesi tarafından vergisi ödenmeyen gelir elde edenler, serbest meslek ile uğraşan noterler, hukuk bürosu kuran avukatlar, şahıslar tarafından verilmesi gerekmektedir. genel vergi sistemini kullanan girişimciler vb.

Belirli vergi indirimlerinden yararlanmak için de beyanname verilmesi gerekir. Yani belirli kesinti talebinde bulunanların kesintiyi alabilmeleri için beyanname vermeleri gerekmektedir. Ancak kesinti talep etmezlerse beyanname vermeyebilirler.

Beyannamenin nasıl ve ne zaman sunulacağı

Gelir beyanı birleşik bir forma göre doldurulur. Vergi beyanında bulunuyorsanız, beyannamenin genellikle beyanda bulunduğunuz yılı takip eden yılda, ancak en geç 30 Nisan'da ödenmesi gerekir. Beyanname ikamet yerindeki vergi dairesine (yani resmi tescile) sunulur. Beyanname posta yoluyla gönderilebilir. Bu durumda en geç 30 Nisan tarihine kadar gönderilmesi gerekmektedir (vergi dairesine daha sonra ulaşacaktır, ancak bunun bir önemi yoktur). Vergi ödeme son tarihi, beyanname verme son tarihi ile aynı değildir. Vergi ödemeniz gerekiyorsa, bu en geç 15 Temmuz'a (verginin ödendiği yılı takip eden yıl) kadar yapılmalıdır.

2018 yılı beyan formu

3-NDFL vergi beyannamesi, vergi mükellefi tarafından Federal Vergi Servisi tarafından onaylanan form kullanılarak doldurulur (3 Ekim 2018 tarihli Rusya Federal Vergi Servisi Emri N ММВ-7-11/569@ "Verginin onaylanması üzerine) kişisel gelir vergisi beyannamesi formu (form 3-NDFL ), doldurma prosedürü ve ayrıca kişisel gelir vergisi için vergi beyannamesini elektronik biçimde gönderme formatı").

2017 yılı beyan formu

Vergi beyannamesi 3-NDFL, Federal Vergi Servisi tarafından onaylanan formu kullanarak vergi mükellefi tarafından doldurulur (25 Ekim 2017 tarihli Rusya Federal Vergi Servisi Emri ММВ-7-11/822@ "Eklerde yapılan değişiklikler hakkında) Federal Vergi Servisi'nin 24 Aralık 2014 NММВ- 7-11/671@") tarihli emrine göre).

2016 yılı beyan formu

Vergi beyannamesi 3-NDFL, Federal Vergi Servisi tarafından onaylanan form kullanılarak vergi mükellefi tarafından doldurulur (10 Ekim 2016 tarihli ve ММВ-7-11/552@ sayılı Rusya Federal Vergi Servisi Emri). Yukarıdaki bağlantıyı takip ederek indirebilirsiniz (kaynak - Federal Vergi Servisi).

2016 yılı için örnek beyanlar

Vergi beyannamesi 3-NDFL, Federal Vergi Servisi tarafından onaylanan form kullanılarak vergi mükellefi tarafından doldurulur (24 Aralık 2015 tarihli, ММВ-7-11/671@ sayılı Rusya Federal Vergi Servisi Emri). Yukarıdaki bağlantıyı takip ederek indirebilirsiniz (kaynak - Federal Vergi Servisi).

2015 yılı için örnek beyanlar

Ev alırken vergi iadesi almak için
Konut satın alırken veya inşa ederken, örneğin bir daire satın alırken, PDF formatında vergi iadesi (mülk kesintisi) için beyanname doldurma örneği (örnek).

Ev ve ipotek satın alırken vergi iadesi için
Konut satın alırken veya inşa ederken, örneğin bir daire satın alırken ve ipotek faizini (ipotek faizinin ödenmesi) PDF formatında öderken vergi iadesi (mülk kesintisi) için bir beyanname doldurma örneği (örnek).

Eğitim harcamalarına ilişkin vergi iadesi almak için
PDF formatında eğitim harcamaları için vergi iadesi (sosyal vergi indirimi alma) için beyanname doldurma örneği (örnek).