مالیات بر درآمد شخصی (NDFL). اظهارنامه مالیات بر درآمد (3-NDFL) همه اشکال NDFL

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL سندی است که حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد دریافتی مالیات دهندگان است که مشمول مالیات در روسیه برای سال 2012 و مزایا و کسورات این مالیات است. اظهارنامه 3-NDFL به اداره مالیات در محل سکونت فرد ارسال می شود. کد اعلامیه 3-NDFL طبق طبقه بندی KND 1151020.

اعلامیه 3-NDFL برای سال 2012 می تواند توسط یک فرد از 1 ژانویه تا 30 آوریل 2013 ارسال شود. فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد 3-NDFL اشخاص حقیقیبا دست پر شده یا روی چاپگر با جوهر آبی یا سیاه چاپ شده است. اما چاپ دو رو اظهارنامه بر روی کاغذ مجاز نمی باشد.

برای دانلود و پر کردن موجود است.

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL 2012 تصویب شد "در مورد تأیید فرم اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی (فرم 3-NDFL)، روش پر کردن آن و فرمت اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی (فرم 3-NDFL) " این سفارش در 13 دسامبر 2011 N 22575 در وزارت دادگستری فدراسیون روسیه ثبت شد. در روزنامه روسی، N 287، 21 دسامبر 2011 منتشر شد. آن ها برای سال 2012، فرم اظهارنامه مصوب 2011 را ارسال کنید.

فرم اظهارنامه 3-NDFL را می توان با استفاده از نرم افزار خاصی تولید کرد که نمایش بارکد دو بعدی را در صفحات اظهارنامه هنگام چاپ اظهارنامه فراهم می کند. در زیر آمده است دستورالعمل های مختصربرای تکمیل اظهارنامه نیز می توانید اظهارنامه 3-NDFL را با فرمت Excel و دستورالعمل آن را دانلود کنید.

چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند؟

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، اظهارنامه باید توسط افرادی که در سال 2012 دارای انواع درآمد زیر بودند، ثبت شود:

• اشخاصی که به موجب قراردادها، خدمات، اجاره نامه ها و غیره از سایر افراد و سازمان هایی که مامور مالیاتی نیستند، حق الزحمه دریافت کرده اند. این شامل درآمد حاصل از اجاره یک آپارتمان (استخدام) یا ارائه خدمات دیگر به افراد دیگر است.
• افرادی که از فروش اموال درآمد دریافت کرده اند. این شامل درآمد حاصل از فروش یک آپارتمان، ماشین و سایر اموال است.
• افرادی که از منابع خارج درآمد دریافت کرده اند فدراسیون روسیه. این شامل بورسیه تحصیلی و سایر درآمدهای دریافتی از خارج است.
• اشخاصی که درآمد دیگری دریافت کرده اند که پس از دریافت آن مالیات کسر نشده است.
• افرادی که از شرکت در قرعه کشی، قرعه کشی و سایر بازی های مبتنی بر ریسک برنده شده اند (این شامل درآمد حاصل از استفاده از ماشین های بازی می شود)
• افرادی که درآمدی را در قالب حق الزحمه به آنها به عنوان ورثه دریافت می کردند.
• افرادی که به ترتیب درآمد نقدی و غیرنقدی دریافت کرده اند. مگر در موارد اهدایی از سوی اعضای خانواده.

اظهارنامه مالیاتی نیز باید توسط مؤدیان مالیاتی زیر ارائه شود:

• کارآفرینان فردی
• افراد شاغل در دفتر خصوصی، دفاتر اسناد رسمی، وکلا و غیره.

نحوه پر کردن 3-NDFL به صورت دستی

اظهارنامه باید با حروف بزرگ و نمادها تکمیل شود. اگر مقداری وجود نداشته باشد، یک خط تیره در تمام سلول های این فیلد قرار می گیرد.

اگر برای نشان دادن هر نشانگری نیازی به پر کردن تمام خانه های فیلد مربوطه نباشد، یک خط تیره در خانه های پر نشده در سمت راست فیلد قرار می گیرد. به عنوان مثال: هنگام تعیین TIN ده رقمی یک سازمان به شماره 7759002120 در قسمت TIN دوازده نفر از آشنایان، نشانگر به صورت زیر پر می شود: "775902120--".

مقادیر کسری مشابه قوانین پر کردن نشانگرهای عددی صحیح پر می شود. اگر تعداد سلول‌ها برای نشان دادن قسمت کسری بیشتر از اعداد باشد، یک خط تیره در سلول‌های آزاد فیلد مربوطه قرار می‌گیرد. به عنوان مثال: اگر شاخص "سهم در مالکیت" دارای مقدار 1/3 باشد، این نشانگر در دو فیلد از سه خانه هر کدام به صورت زیر نشان داده می شود: "1--" در قسمت اول، علامت "/" یا "." بین فیلدها و "3--" در فیلد دوم.

نحوه پر کردن 3-NDFL در رایانه

هنگام چاپ روی چاپگر، مجاز است که هیچ حاشیه ای در اطراف سلول ها وجود نداشته باشد و هیچ خط تیره ای برای سلول های خالی وجود نداشته باشد. اظهارنامه باید با فونت Courier New با ارتفاع 16 - 18 چاپ شود.

پس از تکمیل و تکمیل فرم اظهارنامه 3-NDFL، مؤدی باید صفحات تکمیل شده را به ترتیب در قسمت "صفحه" شماره گذاری کند. نشانگر شماره صفحه (فیلد "صفحه")، که دارای سه سلول است، به صورت زیر نوشته شده است: به عنوان مثال، برای صفحه اول - "001"؛ برای دوازدهم - "012".

کپی تایید کننده صلاحیت نماینده قانونی یا مجاز مؤدی مالیاتی سند برای امضای اظهارنامه ارسالی باید به اظهارنامه 3-NDFL پیوست شود.

خود مؤدی یا نماینده قانونی وی حق دارد ثبت اسناد ضمیمه اظهارنامه را با تأیید اطلاعات مندرج در بخش ها و برگه های اظهارنامه تنظیم و به اظهارنامه 3-NDFL ارسالی ضمیمه کند.

2019/03/20، ساشکا بوکاشک

در 18 فوریه 2018، دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 25 اکتبر 2017 N MMВ-7-11/822@ لازم الاجرا شد که تغییراتی را در فرم اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی (فرم 3-NDFL) ایجاد کرد. ). این تغییرات در سال 2019 برای اعلام درآمدهای دریافتی در سال 2018 نیز معتبر است. بیایید نحوه پر کردن فرم را با در نظر گرفتن الزامات جدید بررسی کنیم.

مالیات بر درآمد شخصی یک مالیات بر درآمد شخصی است که توسط شهروندان شاغل به دولت پرداخت می شود و اظهارنامه ای است که توسط افرادی که در روسیه درآمد دارند به خدمات مالیاتی ارسال می شود. این مقاله نحوه پر کردن اعلامیه 3-NDFL و چرایی نیاز به آن را شرح می دهد.

چه کسی نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL دارد

این اظهارنامه پس از دریافت درآمدی که باید مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شود و همچنین برای بازگرداندن بخشی از مالیاتی که قبلاً به دولت پرداخت شده است، ارائه می شود. 3-NDFL ارسال شده است:

• کارآفرینان انفرادی (IP)، وکلا، دفاتر اسناد رسمی و سایر متخصصانی که از طریق مطب خصوصی امرار معاش می کنند. وجه مشترک این افراد این است که به طور مستقل مالیات را محاسبه و به بودجه پرداخت می کنند.
• ساکنان مالیاتی که در ایالت های دیگر درآمد داشتند. ساکنان مالیاتی شامل آن دسته از شهروندانی می شود که در واقع حداقل 183 روز در سال در روسیه زندگی می کنند.
• شهروندانی که از فروش اموال درآمد کسب کرده اند: اتومبیل، آپارتمان، زمین و غیره.
• افرادی که طبق قرارداد مدنی یا از اجاره یک آپارتمان درآمد دریافت کرده اند.
• افراد خوش شانسی که در بخت آزمایی، ماشین های بازی یا شرط بندی برنده می شوند، باید مالیات برنده خود را نیز بپردازند.
• در صورت لزوم، کسر مالیات دریافت کنید: برای، برای، و غیره.

این سند را با . آنها نام های مشابهی دارند و معمولاً در یک مجموعه اسناد قرار می گیرند، اما هنوز هم متفاوت هستند.

محل ارائه اظهارنامه 3-NDFL

اظهارنامه در محل ثبت نام دائم یا موقت (ثبت نام) به اداره مالیات ارائه می شود. به صورت حضوری یا با پست ارسال می شود. همچنین می توانید اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت آنلاین ارسال کنید. برای پر کردن 3-NDFL آنلاین، یک لاگین و رمز عبور برای ورود به حساب شخصی مالیات دهندگان در هر اداره مالیاتی دریافت کنید. برای دریافت لاگین و رمز عبور، حضوری مراجعه کنید و پاسپورت خود را فراموش نکنید.

مهلت ثبت نام 3-NDFL در سال 2019

در سال 2019، اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی در فرم 3-NDFL تا 30 آوریل ارائه می شود. در صورتی که مؤدی قبل از لازم الاجرا شدن اصلاحات فرم، گزارش را تکمیل و ارسال کرده باشد، نیازی به ارائه مجدد اطلاعات با استفاده از فرم جدید ندارد. در صورت نیاز به درخواست کسر، می توانید اظهارنامه خود را در هر زمانی در طول سال ارسال کنید.

نمونه پر کردن 3-NDFL در سال 2019

در پر کردن اظهارنامه 3-NDFL توسط برنامه "اعلامیه" که می توانید در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال دانلود کنید، به شما کمک می شود. اگر 3-NDFL را با دست پر می کنید، فیلدهای متنی و عددی (TIN، فیلدهای کسری، مقادیر، و غیره) را از چپ به راست، از سمت چپ ترین سلول یا لبه، با حروف بزرگ بنویسید. اگر پس از پر کردن فیلد، سلول های خالی وجود داشت، خط تیره ها در آنها قرار می گیرند. برای یک مورد گم شده، خط تیره ها در تمام سلول های روبروی آن قرار می گیرند.

هنگام پر کردن اظهارنامه، هیچ اشتباه یا اصلاحی نباید انجام شود، فقط از جوهر سیاه یا آبی استفاده می شود. اگر 3-NDFL روی رایانه پر شود، مقادیر عددی در سمت راست تراز می شوند. شما باید با فونت Courier New با اندازه 16 تا 18 چاپ کنید. اگر یک صفحه از یک بخش یا برگه 3-NDFL ندارید تا همه اطلاعات را منعکس کند، از تعداد مورد نیاز صفحات اضافی همان بخش یا استفاده کنید. ورق

مبالغ با نشان‌دهنده کوپک نوشته می‌شود، به جز مبلغ مالیات بر درآمد شخصی، که به روبل کامل گرد می‌شود - اگر مقدار کمتر از 50 کوپک باشد، دور انداخته می‌شوند، از 50 کوپک و بالاتر - به روبل کامل گرد می‌شوند. درآمد یا هزینه های ارز خارجی با نرخ مبادله بانک مرکزی فدراسیون روسیه در تاریخ دریافت واقعی درآمد یا هزینه به روبل تبدیل می شود. پس از پر کردن صفحات مورد نیاز اظهارنامه، شماره گذاری صفحات را در قسمت "صفحه" از 001 تا صفحه مورد نیاز به ترتیب فراموش نکنید. کلیه داده های وارد شده در اظهارنامه باید توسط اسنادی تأیید شود که کپی هایی از آنها باید به اظهارنامه پیوست شود. برای فهرست کردن اسناد پیوست شده به 3-NDFL، می توانید یک ثبت نام خاص ایجاد کنید.

دستورالعمل پر کردن 3-NDFL. صفحه عنوان

یک کلاه

در بند "TIN" در عنوان و سایر برگه های تکمیل شده، شماره شناسایی مالیات دهنده - یک فرد یا شرکت - نشان داده شده است. اگر اظهارنامه برای اولین بار در سال جاری ارائه می شود، در قسمت "شماره تعدیل" عدد 000 را وارد کنید. اگر نیاز به ارسال یک سند اصلاح شده دارید، 001 در بخش "دوره مالیاتی (کد)" نوشته شده است. اگر برای یک سال گزارش می دهید، کد 34 را وارد کنید، سه ماهه اول - 21، نیمه اول سال - 31، نه ماه - 33. "دوره مالیاتی گزارشگری" - در این بند، فقط سال قبل را نشان دهید، درآمدی که می خواهید برای آن اعلام کنید. در قسمت «ارسال شده به سازمان امور مالیاتی (کد)» شماره 4 رقمی سازمان مالیاتی را که ارسال کننده برای امور مالیاتی در آن ثبت نام کرده است وارد کنید. دو رقم اول شماره منطقه و دو رقم آخر کد بازرسی است.

اطلاعات مالیات دهندگان

در بخش "کد کشور"، کد کشور تابعیت متقاضی ذکر شده است. این کد طبق طبقه بندی کننده همه روسی کشورهای جهان نشان داده شده است. کد روسیه 643 است. یک شخص بدون تابعیت 999 را نشان می دهد. "کد طبقه بندی مالیات دهندگان" (پیوست شماره 1 به روش پر کردن 3-NDFL):

• IP - 720;
• سردفتر اسناد رسمی و سایر افراد شاغل در مشاغل خصوصی - 730؛
• وکیل - 740;
• افراد - 760;
• کشاورز - 770.

فیلدهای "نام خانوادگی"، "نام"، "نام پدری"، "تاریخ تولد"، "محل تولد" دقیقاً مطابق با گذرنامه یا سایر مدارک هویتی پر می شوند.

اطلاعات در مورد سند هویت

مورد "کد نوع سند" (پیوست شماره 2 به روش پر کردن 3-NDFL) با یکی از گزینه های انتخاب شده پر می شود:

• گذرنامه یک شهروند فدراسیون روسیه - 21؛
• شناسنامه - 03;
• شناسه نظامی - 07;
• گواهی موقت صادر شده به جای شناسه نظامی - 08؛
• گذرنامه یک شهروند خارجی - 10؛
• گواهی رسیدگی به درخواست برای شناسایی یک فرد به عنوان پناهنده در قلمرو فدراسیون روسیه بر اساس شایستگی آن - 11.
• اجازه اقامت در فدراسیون روسیه - 12؛
• گواهی پناهندگی - 13;
• کارت شناسایی موقت یک شهروند فدراسیون روسیه - 14؛
• اجازه اقامت موقت در فدراسیون روسیه - 15؛
• گواهی پناهندگی موقت در فدراسیون روسیه - 18؛
• گواهی تولد صادر شده توسط یک نهاد مجاز یک کشور خارجی - 23؛
• کارت شناسایی یک پرسنل نظامی روسی / شناسه نظامی یک افسر ذخیره - 24؛
• سایر مدارک - 91.

موارد " "، "تاریخ صدور"، "صدور توسط" دقیقاً مطابق با سند هویت پر می شود. در "وضعیت مالیات دهندگان"، شماره 1 به معنای مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه، 2 به معنای غیر مقیم روسیه (که در سال اعلام درآمد کمتر از 183 روز در فدراسیون روسیه زندگی کرده است).

شماره تلفن مالیات دهندگان

در فرم جدید 3-NDFL، فیلدهای نشان دادن آدرس مالیات دهندگان حذف شده است. اکنون نیازی به ذکر این اطلاعات در فرم نیست. کافی است فیلد «شماره تلفن تماس» را پر کنید. شماره تلفن همراه یا ثابت در صورت لزوم با کد منطقه مشخص می شود.

امضا و تاریخ

بر صفحه عنوانتعداد کل صفحات تکمیل شده و تعداد پیوست ها - اسناد پشتیبان یا کپی های آنها را نشان می دهد. در قسمت پایین سمت چپ صفحه اول، مؤدی (شماره 1) یا نماینده وی (شماره 2) سند را امضا کرده و تاریخ امضا را مشخص می کند. نماینده باید یک نسخه از سند تأیید کننده صلاحیت خود را به اظهارنامه پیوست کند.

3 اشتباه اصلی در 3-NDFL که معمولا مرتکب می شویم

نظر تخصصی مخصوص وب سایت ساشکا بوکاشک:

اودوکیا آودیوا
StroyEnergoResurs، حسابدار ارشد

رایج ترین خطاها را می توان به سه گروه تقسیم کرد:

1. خطاهای فنی به عنوان مثال، یک مالیات دهنده فراموش می کند که برگه های مورد نیاز را امضا کند یا برگه ها را رد می کند. اداره مالیات نیز از ارائه کسورات بدون اسناد و مدارک خودداری خواهد کرد. هزینه های خرید ملک، درمان، آموزش، بیمه باید توسط قراردادها و اسناد پرداخت تایید شود.
2. پر کردن نادرست یا ناقص داده ها "برترین" چنین کاستی ها:
   1. در صفحه عنوان در خط "شماره تعدیل" هنگام ارسال اظهارنامه برای اولین بار، 1 را قرار دهید، اما باید 0 باشد.
   2. کد OKTMO نادرست است.
      چنین کاستی هایی چندان وحشتناک نیستند و در بدترین حالت منجر به امتناع از پذیرش اعلامیه می شوند. اما پر کردن ناقص برخی از داده ها می تواند منجر به "سوء تفاهم" اداره مالیات شود و به جای ارائه کسر، شما را ملزم به پرداخت مالیات کند.
      به عنوان مثال، اگر مالیات دهنده در بخش "درآمد دریافت شده در فدراسیون روسیه" میزان درآمد، میزان مالیات محاسبه شده و مقدار مالیات کسر شده را نشان ندهد، مالیات دهنده به جای بازپرداخت مالیات، آن را محاسبه می کند. خود به عنوان پرداخت اضافی.
3. جهل به قوانین و مقررات اعمال کسورات. به عنوان مثال، یک شهروند برای آموزش در سال 2017 پرداخت کرده است، اما می خواهد برای سال 2018 کسر دریافت کند. با این حال، مزایای مالیاتی به طور خاص برای سالی که متقاضی برای تحصیل، مراقبت های پزشکی یا سایر خدمات پرداخت کرده است، ارائه می شود.

پر کردن 3-NDFL هنگام اظهار درآمد و ثبت کسر مالیات

روش پر کردن 3-NDFL بستگی به مورد خاصی دارد که برای آن اظهارنامه ارسال می کنید. فرم اظهارنامه شامل 19 برگه است که باید برگه هایی را که شخصاً نیاز دارید پر کنید.

• بخش 1 "اطلاعات در مورد میزان مالیات مشمول پرداخت (افزودن) به بودجه / بازپرداخت از بودجه"؛
• بخش 2 "محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات بر درآمد مشمول مالیات به نرخ (001)"؛
• برگه A "درآمد از منابع در فدراسیون روسیه"؛
• ورق B "درآمد از منابع خارج از فدراسیون روسیه، با نرخ (001)"؛
• برگه B "درآمد دریافت شده از تجارت، وکالت و فعالیت های خصوصی"؛
• برگه D "محاسبه میزان درآمد غیر مشمول مالیات"؛
• برگه D1 "محاسبه کسر مالیات بر دارایی برای هزینه های ساخت و ساز جدید یا دستیابی به املاک و مستغلات"؛
• برگه D2 "محاسبه کسر مالیات بر دارایی برای درآمد حاصل از فروش ملک (حقوق مالکیت)"؛
• برگه E1 "محاسبه کسر مالیات استاندارد و اجتماعی"؛
• برگه E2 «محاسبه کسورات مالیات اجتماعی مقرر در بندهای 4 و 5 بند 1 ماده 219 کد مالیاتی RF"؛
• ورق J "محاسبه کسورات مالیاتی حرفه ای تعیین شده توسط بندهای 2، 3 ماده 221 قانون مالیات فدراسیون روسیه، و همچنین کسر مالیات تعیین شده توسط بند دو زیر بند 2 بند 2 ماده 220 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه. فدراسیون روسیه"؛
• برگه 3 "محاسبه درآمد مشمول مالیات از معاملات با اوراق بهادار و معاملات با ابزارهای مالی مشتقه"؛
• برگه اول "محاسبه درآمد مشمول مالیات از مشارکت در مشارکت های سرمایه گذاری".

علاوه بر پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، اظهارنامه برای دریافت کسر مالیات مفید خواهد بود. طبق قانون، هر شهروند می تواند بخشی از مالیاتی را که قبلاً پرداخت کرده است، برای پوشش هزینه های تحصیل، درمان، خرید ملک یا پرداخت وام رهنی به دولت بازگرداند. هر روز بعد از پایان سالی که پول در آن خرج شده است می توانید مدارکی را برای دریافت کسر ارائه کنید. کسر را می توان ظرف سه سال دریافت کرد.

در اینجا با حقوق و تعهدات پرداخت مالیات بر درآمد آشنا می شوید، می توانید فرم های اظهارنامه 3-NDFL سال 2017 و موارد قبلی را دانلود کنید و همچنین نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را یاد بگیرید.

اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی 3-NDFL سند اصلی گزارش یک فرد برای مالیات بر درآمد (NDFL) به خدمات مالیاتی است. مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) اصلی ترین مالیات بر درآمد در روسیه برای جمعیت است.

انواع مختلفی از اسناد مربوط به مالیات بر درآمد شخصی وجود دارد. اصلی ترین و مهم ترین شکل سند، فرم است 3-NDFL یا " اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی".

یک فرد می تواند تنها یک اظهارنامه 3-NDFL برای یک سال تقویمی (گزارشی) داشته باشد. اظهارنامه ها برای هر سال به طور جداگانه ارسال می شود (فرم های اظهارنامه ممکن است متفاوت باشد!).

اعلامیه 3-NDFL در سال 2018 برای درآمد سال گذشته در فرم 2017 پر شده است. به همراه اظهارنامه باید با ذکر مشخصات بانکی پر شود.

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL اطلاعات شخصی یک فرد را نشان می دهد: داده های گذرنامه، TIN، آدرس ثبت نام مالیات دهندگان و داده های محاسبه مالیات و کسورات - همه درآمدهای سال از منابع مختلف، کسر مالیات، هزینه های واقعی انجام شده.

شهروندان همچنین اغلب با فرمی از گواهی درآمد شخصی (2-NDFL) مواجه می شوند که معمولاً در محل کار صادر می شود. این گواهی اصلی ترین مورد برای پر کردن اظهارنامه است 3-NDFL، زیرا این شامل داده هایی در مورد درآمد مالیات دهندگان و همچنین مالیات های تعلق گرفته و پرداخت شده از عامل مالیات است.

وظیفه "عامل مالیاتی"، یعنی. سازمانی که به طور مستقل مالیات شما را محاسبه، برداشت و به بودجه می پردازد با سازمان کارفرما است. به طور مشابه، شرکت هایی که درآمد سود سهام را به اوراق بهادار پرداخت می کنند، عامل کسر مالیات هستند.

می‌توانید فرم‌های 3-NDFL را که در سال 2018 جاری است، دانلود کنید تا خودتان پر کنید یا از برنامه ویژه IFTS استفاده کنید.

برای دریافت بازپرداخت مالیات بر درآمد، اطلاعات بانکی خود را دانلود و تکمیل کنید.

برای پر کردن اظهارنامه، باید کد دسته مالیات دهندگان در اظهارنامه 3-NDFL را بدانید. اگر شما یک فرد عادی هستید که درگیر فعالیت های کارآفرینی نیستید، برای شما مقدار 760 خواهد بود. موارد دیگر در جدول نشان داده شده است:

کد کشور در صفحه عنوان مطابق با طبقه بندی کننده همه روسیه کشورهای جهان نشان داده شده است. روسیه با کد "643" مطابقت دارد.

اطلاعات مربوط به مراحل تشکیل اظهارنامه و بازپرداخت مالیات را بارگیری کنید.

سایر اشکال مالیات بر درآمد شخصی و گزارش

در کنار فرم های 2-NDFL و 3-NDFL، اشکال و فرم های دیگری نیز وجود دارد که به این مالیات مربوط می شود. از جمله:

• 1-NDFL - کارت ثبت مالیات بر درآمد شخصی در محل کار (که توسط کارفرما پر شده است).
• 2-NDFL - فرم گواهی درآمد از محل کار (که توسط کارفرما پر شده است).
• 3-NDFL - فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای افراد و کارآفرینان فردی؛
• 4-NDFL - فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی که در آن مالیات دهندگان میزان درآمد مورد انتظار از فعالیت های تجاری و فعالیت های خصوصی را در دوره مالیاتی فعلی نشان می دهند - فقط توسط کارآفرینان فردی (!) در سیستم مالیاتی عمومی ثبت شده است;
• 5-NDFL - گزارشی در مورد پایه مالیاتی و ساختار هزینه های مالیات بر درآمد شخصی که توسط ماموران مالیاتی نگهداری می شود.
• 6-NDFL - فرمی برای محاسبه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی که توسط عامل مالیاتی محاسبه و نگهداری می شود.

در واقع، فقط فرم های 2-NDFL مستقیماً برای یک فرد اعمال می شود - که توسط کارفرما برای کارمند در پایان سال صادر شده است، 3-NDFL - که توسط یک فرد در پایان سال پر شده و به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شده است. , 4-NDFL - اظهارنامه ای که فقط برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی عمومی ارسال می شود - کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، فقط(!) اظهارنامه جداگانه ای از سیستم مالیاتی ساده شده ارائه می کنند..

چه زمانی و چرا باید اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL ارسال کنید؟

الزام به ارائه اظهارنامه

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL سندی است که در روسیه افراد مالیات بر درآمد را گزارش می کنند. اعلام شهروندان فدراسیون روسیه باید ارسال کنندکسانی که درآمد داشتند، مالیاتی که توسط یک عامل مالیاتی به نفع دولت محاسبه و برداشت نشده بود (به عنوان مثال، یک سازمان کارفرما - مالیات بر حقوق و دستمزد؛ یک شرکت مالی - مالیات بر سود سهام و فروش اوراق بهادار).

چنین شرایطی شامل درآمد حاصل از:

• فروش املاک و مستغلات یا سهام آن (آپارتمان، اتاق، کلبه، قطعه زمین)؛
• فروش اموال منقول و سایر اموال (خودرو)؛
• فروش سهام در سرمایه مجاز سازمان؛
• دریافت درآمد (سود سهام) از یک سازمان خارجی؛
• دریافت اموال تحت قرارداد هدیه (اگر ماهیت جبران شده باشد، هزینه هدیه نشان داده شده است).
• دریافت پرداخت های بیمه؛
• دریافت درآمدی که از آن مالیات بر درآمد کسر نمی شود.
• سایر درآمدها: درآمد حاصل از خارج از کشور، درآمد حاصل از فعالیت های تجاری تحت سیستم مالیات عمومی، درآمد دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند، وکلایی که دفاتر وکالت تاسیس کرده اند.

اظهارنامه باید در موعد مقرر ارسال شود حداکثر تا 30 آوریلسال بعد که اظهارنامه ای به اداره مالیات در محل سکونت ارائه می شود. قبل از این مهلت، اظهارنامه را می توان از طریق پست سفارشی (با فهرست پیوست) نیز ارسال کرد.

مهلت پرداخت مالیات با مهلت تسلیم اظهارنامه منطبق نیست و به صورت - حداکثر تا 15 جولایسال بعد از دوره گزارش.

اظهار نظر:از سال گزارش 2009، اظهارنامه 3-NDLF لازم نیست هنگام فروش ملک (املاک، ماشین، سایر اموال) در صورتی که ملک بیش از مدت معینی در تملک بوده باشد، ارائه شود. قبلاً این مدت 3 سال بود و از اول ژانویه 2016 به 5 سال افزایش یافت. درآمد حاصل از فروش این اموال مشمول مالیات نمی باشد.

حق تسلیم اظهارنامه

امکان ارائه اظهارنامه برای دریافت برخی کسر مالیات - اجتماعی و دارایی، مانند:

• کسر ملک از خرید مسکن؛
• کسر اموال برای بهره وام مسکن؛
• کسر اجتماعی برای هزینه های آموزش، درمان، داروها؛
• کسر اجتماعی برای بیمه درمانی داوطلبانه، بیمه بازنشستگی داوطلبانه.

کسانی که ادعای کسر و جبران بخشی از مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده از دولت دارند، برای دریافت این کسر موظف به ارائه اظهارنامه هستند. مهلت تسلیم اظهارنامه در این مورد کاملاً در قانون تعیین نشده است.

فقط 2 محدودیت وجود دارد:

• شما نمی توانید برای سال جاری اظهارنامه کنید زیرا دوره مالیاتی هنوز به پایان نرسیده است.
• اگر بیش از 3 سال از پایان دوره مالیاتی گذشته باشد، ممکن است از بازگشت سال گذشته خودداری کنید.

مالیات ها فقط برای سه دوره مالیاتی تکمیل شده آخر توسط مقامات مالیاتی مجدداً محاسبه می شود. پس از گذشت 3 سال، اظهارنامه 3-NDFL همچنان قابل ارائه است و مقامات مالیاتی نمی توانند از پذیرش آن خودداری کنند. اما نباید انتظار پرداخت برای آن داشته باشید.

این سرویس به شما امکان می دهد:

1. گزارش تهیه کنید
2. فایل تولید کنید
3. خطاها را تست کنید
4. گزارش را پرینت کنید
5. ارسال از طریق اینترنت!

گواهینامه های 2-NDFL در سال 2018: فرم جدیدو پر کردن نمونه

فرم گواهینامه 2-NDFL و روش پر کردن آن به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 30 اکتبر 2015 شماره MMВ-7-11/485@ (طبق دستور فدرال اصلاح شده) تصویب شد. خدمات مالیاتی روسیه مورخ 17 ژانویه 2018 شماره ММВ-7-11/19@). در سراسر سال 2018 معتبر است. از 1 ژانویه 2019، گواهی جدید اعمال خواهد شد. به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 2 اکتبر 2018 شماره ММВ-7-11/566@ تصویب شد.

تغییرات در فرم جدید:

• بر روی فرم قابل خواندن توسط ماشین طراحی شده است.
• برای کارمندان و برای خدمات مالیاتی فدرال به اشکال مختلف تشکیل شده است.

چه کسانی باید گواهینامه های 2-NDFL را تهیه و ارسال کنند

گواهینامه های فرم 2-NDFL باید توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی که درآمد را به افراد پرداخت می کنند ارائه شود. این تعهد در بند 1، بند 2 هنر گنجانده شده است. 226 و بند 2 هنر. 230 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

اگر به فردی پرداخت کرده اید، نیازی به ارائه گواهینامه های 2-NDFL نیست:

فقط درآمد غیر مشمول مالیات (بند 28 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 19 ژانویه 2017 شماره BS-4-11/787@).

درآمدی که فرد باید مالیات بپردازد و اظهارنامه ارائه کند (ماده 227، ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

درآمد مشخص شده در هنر. 226.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

اگر در سال گزارش (منقضی شده) سازمان درآمد فردی را که از آن مالیات بر درآمد شخصی کسر می شد پرداخت نکرد، نیازی به ارائه گواهی 2-NDFL ("صفر") نیست. به عنوان مثال، اگر فقط درآمد غیر مشمول مالیات مشخص شده در هنر را پرداخت کرده اید. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

محل ارسال 2-NDFL

مطابق بند 2 هنر. در ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماموران مالیاتی گزارشات مربوط به 2-NDFL را به سازمان مالیاتی در محل ثبت خود ارسال می کنند.

2-NDFL را برای کارمندان بخش های جداگانه به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام آنها ارسال کنید. زمانی که یک بخش جداگانه درآمد را طبق معدل به افراد پرداخت می کند، همین اتفاق می افتد.

چه درآمدی باید در گواهینامه 2-NDFL 2018 لحاظ شود

نحوه پر کردن گواهینامه 2-NDFL

الزامات کلی برای پر کردن گواهینامه 2-NDFL به شرح زیر است:

1. گواهی های 2-NDFL توسط نماینده مالیاتی بر اساس داده های موجود در دفاتر مالیاتی پر می شود.
2. اگر عامل مالیاتی در طول دوره مالیاتی بر درآمدی که با نرخ‌های مالیاتی متفاوت مالیات می‌گیرد به یک فرد تعلق گیرد، بخش‌های 3-5 برای هر یک از نرخ‌ها تکمیل می‌شود.
3. هنگام پر کردن فرم گواهی، کدهایی برای انواع درآمد مؤدی، کدهای انواع کسورات مالیات دهندگان، دایرکتوری های "کد انواع اسناد اثبات کننده هویت مالیات دهنده" (پیوست 1 روش پر کردن از گواهینامه) و "کدهای موضوعات فدراسیون روسیه و سایر مناطق" (پیوست 2 روش تکمیل گواهی) استفاده می شود.
4. تمام جزئیات و مجموع در فرم گواهی پر شده است. اگر مقداری برای کل شاخص ها وجود نداشته باشد، صفر نشان داده می شود.
5. گواهینامه ها به صورت الکترونیکی مطابق با فرمت (xml) برای ارسال اطلاعات درآمد افراد در فرم 2-NDFL تولید می شود.

جدول 2. نحوه پر کردن گواهینامه های 2-NDFL

نحوه پر کردن 2-NDFL در یک برنامه حسابداری

بیایید روش پر کردن گواهینامه ها را در برنامه های حسابداری در نظر بگیریم: Bukhsoft Online، 1C: Accounting و Kontur.Accounting.

Bukhsoft Online

1. به ماژول " " در بخش Funds/NDFL بروید و "2-NDFL" را انتخاب کنید.

2. در پنجره باز شده در برگه «پرسشنامه» اطلاعات کارمند را پر کرده و بررسی کنید.

4. در پنجره باز شده، داده های بخش های 3-5 گواهینامه 2-NDFL را منعکس کنید.

1C: سازمانی

1. به بخش «حقوق و پرسنل/NDFL/2-NDFL برای انتقال به خدمات مالیاتی فدرال» بروید. روی "ایجاد" کلیک کنید.

2. سربرگ و امضاها را پر کنید.

3. سپس با استفاده از دکمه «پر کردن» روند جمع آوری خودکار اطلاعات درآمد افراد را طبق پایگاه اطلاع رسانی آغاز کنید. لیست گواهی درآمد افراد آماده شده در قسمت جدولی سند نمایش داده می شود. هنگامی که به طور خودکار پر می شود، سند فقط شامل مقادیر درآمد، کسورات و مالیات افراد است که به OKTMO/KPP مشخص شده در سربرگ سند مربوط می شود. در صورت لزوم، داده های موجود در سند 2-NDFL کارمند را می توان به صورت دستی تصحیح کرد، اما در عوض توصیه می شود خود اعتبارنامه ها را تصحیح کرده و سپس داده های موجود در سند را دوباره پر کنید.

4. داده ها در برگه "Personal Data" به طور خودکار پر می شوند. اگر برخی از داده‌های شخصی پر نشده یا به اشتباه پر شده‌اند، می‌توانید مستقیماً اطلاعات شخصی کارمند را از فرم سند با استفاده از پیوند «ویرایش کارت کارمند» تغییر دهید. داده های ویرایش شده به طور خودکار در فرم به روز می شوند.

جزئیات اعلان کاهش مالیات بر پیش پرداخت ها (شماره، تاریخ اطلاع رسانی و کد سرویس مالیاتی فدرال که آن را صادر کرده است) به طور خودکار با داده های مشخص شده در سند "پیش پرداخت مالیات بر درآمد شخصی" پر می شود.

5. پس از تهیه اطلاعات، سند "2-NDFL برای انتقال به خدمات مالیاتی فدرال" باید یادداشت شود.

کنتور.حسابداری

1. در پنجره اصلی برنامه، برگه "گزارش" را انتخاب کرده و روی دکمه "ایجاد گزارش" کلیک کنید.

2. در پنجره باز شده، در قسمت «مالیات فدرال» مورد «2-NDFL» را انتخاب کنید. و دوره گزارش را مشخص کنید.

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL سندی است که در روسیه افراد مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) را گزارش می دهند. معمولاً اظهارنامه باید توسط افرادی که دارایی را فروخته اند، دارای درآمدی از خارج از کشور هستند، کسانی که درآمدی را دریافت می کنند که مالیات آن توسط نماینده مالیاتی پرداخت نشده است، دفاتر اسناد رسمی که در مشاغل خصوصی مشغول به کار هستند، وکلایی که دفاتر حقوقی تاسیس کرده اند، اشخاص حقیقی ارائه می شود. کارآفرینان با استفاده از سیستم مالیاتی عمومی، و غیره.

همچنین برای دریافت برخی کسرهای مالیاتی باید اظهارنامه ثبت شود. یعنی کسانی که ادعای کسورات خاصی دارند برای دریافت کسر موظف به ارائه اظهارنامه هستند. اما اگر ادعای کسر نداشته باشند، ممکن است اظهارنامه نکنند.

نحوه و زمان ارائه اظهارنامه

اظهارنامه درآمد طبق فرم یکپارچه پر می شود. اگر در حال ارائه مالیات هستید، اظهارنامه عموماً در سال بعد از سالی که برای آن ارسال می کنید، سررسید است، اما حداکثر تا 30 آوریل. اظهارنامه به اداره مالیات در محل سکونت (یعنی ثبت رسمی) ارسال می شود. اظهارنامه را می توان از طریق پست ارسال کرد. در این مورد، باید حداکثر تا 30 آوریل ارسال شود (بعداً به اداره مالیات می رسد، اما مهم نیست). مهلت پرداخت مالیات با مهلت تسلیم اظهارنامه یکی نیست. اگر ملزم به پرداخت مالیات هستید، این کار باید حداکثر تا 15 جولای (سال بعد از سالی که مالیات برای آن پرداخت شده است) انجام شود.

فرم اظهارنامه سال 2018

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL توسط مالیات دهنده با استفاده از فرم تایید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال پر می شود (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 3 اکتبر 2018 N ММВ-7-11/569@ "در مورد تایید مالیات فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی (فرم 3-NDFL)، روش پر کردن آن، و همچنین فرمت ارائه اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی به صورت الکترونیکی").

فرم اظهارنامه سال 2017

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL توسط مالیات دهنده با استفاده از فرم تأیید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال پر می شود (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 25 اکتبر 2017 شماره ММВ-7-11/822@ "در مورد اصلاحات ضمیمه ها به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 24 دسامبر 2014 NMMВ- 7-11/671@").

فرم اظهارنامه سال 2016

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL توسط مالیات دهنده با استفاده از فرم تأیید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 اکتبر 2016 شماره ММВ-7-11/552@) پر می شود. می توانید آن را با دنبال کردن لینک بالا (منبع - خدمات مالیاتی فدرال) دانلود کنید.

نمونه اظهارنامه برای سال 2016

اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL توسط مالیات دهنده با استفاده از فرم تأیید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 24 دسامبر 2015 شماره ММВ-7-11/671@) پر می شود. می توانید آن را با دنبال کردن لینک بالا (منبع - خدمات مالیاتی فدرال) دانلود کنید.

نمونه اظهارنامه برای سال 2015

برای دریافت بازپرداخت مالیات هنگام خرید خانه
نمونه (مثال) پر کردن اظهارنامه بازپرداخت مالیات (کسر ملک) هنگام خرید یا ساخت مسکن، به عنوان مثال، هنگام خرید آپارتمان، در قالب PDF.

برای بازپرداخت مالیات هنگام خرید خانه و وام مسکن
نمونه (مثال) پر کردن اظهارنامه برای بازپرداخت مالیات (کسر ملک) هنگام خرید یا ساخت مسکن، به عنوان مثال، هنگام خرید آپارتمان، و پرداخت سود وام مسکن (پرداخت سود وام مسکن) در قالب PDF.

برای دریافت بازپرداخت مالیات هزینه های آموزشی
نمونه (نمونه) تکمیل اظهارنامه بازپرداخت مالیات (دریافت کسر مالیات اجتماعی) هزینه های آموزشی با فرمت PDF.