Podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL). Zeznanie podatkowe (3-NDFL) Wszystkie formy NDFL

Zeznanie podatkowe 3-NDFL jest dokumentem zawierającym informacje o uzyskanych przez podatnika dochodach podlegających opodatkowaniu w Rosji za rok 2012 oraz o świadczeniach i odliczeniach z tytułu tego podatku. Deklarację 3-NDFL składa się w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania osoby fizycznej. Kod deklaracji 3-NDFL zgodnie z klasyfikatorem KND 1151020.

Oświadczenie 3-NDFL za rok 2012 osoba fizyczna może złożyć w okresie od 1 stycznia do 30 kwietnia 2013 r. Formularz deklaracji 3-NDFL dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych wypełnia się ręcznie lub drukuje na drukarce przy użyciu niebieskiego lub czarnego atramentu. Niedopuszczalne jest jednak dwustronne drukowanie deklaracji na papierze.

Dostępny do pobrania i wypełnienia.

Zeznanie podatkowe 3-NDFL 2012 zostało zatwierdzone „Po zatwierdzeniu formularza zeznania podatkowego na podatek dochodowy od osób fizycznych (formularz 3-NDFL), tryb jego wypełniania oraz format zeznania podatkowego na podatek dochodowy od osób fizycznych (formularz 3-NDFL) .” Nakaz został zarejestrowany w Ministerstwie Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 13 grudnia 2011 r. N 22575. Opublikowano w rosyjskiej gazecie N 287, 21 grudnia 2011 r. Te. Za rok 2012 należy złożyć formularz deklaracji zatwierdzony na rok 2011.

Formularz deklaracji 3-NDFL można wygenerować za pomocą specjalnego oprogramowania, które umożliwia wyświetlenie dwuwymiarowego kodu kreskowego na stronach deklaracji podczas drukowania deklaracji. Poniżej krótka instrukcja wypełnienia deklaracji, można również pobrać deklarację 3-NDFL w formacie Excel oraz instrukcję do niej.

Kto musi złożyć zeznanie podatkowe?

Zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej deklarację muszą złożyć osoby fizyczne, które w 2012 roku osiągnęły następujące rodzaje dochodów:

• osoby, które otrzymały wynagrodzenie od innych osób i organizacji niebędących agentami podatkowymi na podstawie umów, usług, leasingu itp. Obejmuje to dochody z wynajmu mieszkania (najmu) lub świadczenia innych usług innym osobom.
• osoby, które uzyskały dochód ze sprzedaży nieruchomości. Obejmuje to dochody ze sprzedaży mieszkania, samochodu i innej nieruchomości.
• osoby, które uzyskały dochody ze źródeł znajdujących się poza Federacją Rosyjską. Obejmuje to stypendia i inne dochody uzyskane z zagranicy.
• osoby, które uzyskały inny dochód, od którego uzyskania nie potrącono podatku.
• osoby, które otrzymały wygrane z udziału w loteriach, loteriach i innych grach opartych na ryzyku (obejmuje to dochód uzyskany z korzystania z automatów do gier)
• osoby, które uzyskały dochód w formie wynagrodzenia wypłacanego im jako spadkobiercom.
• osoby, które uzyskały dochód pieniężny i rzeczowy w porządku. Z wyjątkiem przypadków darowizny od członków rodziny.

Zeznanie podatkowe muszą złożyć także podatnicy:

• indywidualni przedsiębiorcy
• osoby prowadzące prywatną praktykę, notariusze, prawnicy itp.

Jak wypełnić ręcznie 3-NDFL

Oświadczenie należy wypełnić drukowanymi literami i symbolami. Jeżeli brakuje jakiejś wartości, we wszystkich komórkach tego pola wstawiana jest myślnik.

Jeżeli w celu wskazania jakiegoś wskaźnika nie jest konieczne wypełnianie wszystkich komórek odpowiedniego pola, w niewypełnionych komórkach po prawej stronie pola umieszcza się myślnik. Na przykład: podając dziesięciocyfrowy NIP organizacji 7759002120 w polu NIP dwunastu znajomych, wskaźnik jest wypełniany w następujący sposób: „775902120--”.

Wartości ułamkowe są wypełniane podobnie jak zasady wypełniania wskaźników liczb całkowitych. Jeśli komórek do wskazania części ułamkowej jest więcej niż liczb, wówczas w wolnych komórkach odpowiedniego pola umieszczana jest myślnik. Przykładowo: jeżeli wskaźnik „udział we własności” ma wartość 1/3, to wskaźnik ten jest wskazywany w dwóch polach po trzy komórki każde w następujący sposób: „1--” w pierwszym polu znak „/” lub „.” pomiędzy polami i „3--” w drugim polu.

Jak wypełnić 3-NDFL na komputerze

Podczas drukowania na drukarce dopuszcza się brak obramowania komórek i brak myślników w przypadku pustych komórek. Oświadczenie należy wydrukować czcionką Courier New o wysokości 16 - 18 punktów.

Po zakończeniu wypełniania i uzupełnieniu formularza deklaracji 3-NDFL podatnik ma obowiązek kolejno ponumerować wypełnione strony w polu „Strona”. Wskaźnik numeru strony (pole „Strona”), który składa się z trzech komórek, jest zapisywany w następujący sposób: na przykład dla pierwszej strony - „001”; dla dwunastego - „012”.

Do deklaracji 3-NDFL należy dołączyć kopię potwierdzającą umocowanie prawnego lub upoważnionego przedstawiciela podatnika dokumentu do podpisania złożonej deklaracji.

Podatnik samodzielnie lub jego przedstawiciel prawny ma prawo sporządzić rejestr dokumentów dołączonych do deklaracji, potwierdzających informacje określone w sekcjach i arkuszach deklaracji, i dołączyć go do złożonej deklaracji 3-NDFL.

20.03.2019, Saszka Bukashka

W dniu 18 lutego 2018 r. weszło w życie zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 października 2017 r. N ММВ-7-11/822@, które wprowadziło zmiany w formularzu zeznania podatkowego dla podatku dochodowego od osób fizycznych (formularz 3-NDFL ). Zmiany te obowiązują także w roku 2019 w zakresie rozliczania dochodów uzyskanych w roku 2018. Przyjrzyjmy się, jak wypełnić formularz, biorąc pod uwagę nowe wymagania.

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest podatkiem dochodowym od osób fizycznych płaconym państwu przez pracujących obywateli i stanowi deklarację składaną do urzędu skarbowego przez osoby uzyskujące dochody w Rosji. W tym artykule opisano, jak wypełnić deklarację 3-NDFL i dlaczego jest ona potrzebna.

Kto musi złożyć zeznanie podatkowe 3-NDFL

Oświadczenie składa się po uzyskaniu dochodu, od którego należy zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych, a także zwrócić państwu część wcześniej zapłaconego podatku. 3-NDFL jest składany:

• Przedsiębiorcy indywidualni (IP), prawnicy, notariusze i inni specjaliści, którzy utrzymują się z prywatnej praktyki. Cechą wspólną tych osób jest to, że samodzielnie obliczają podatki i odprowadzają je do budżetu.
• Rezydenci podatkowi, którzy uzyskali dochody w innych stanach. Rezydentami podatkowymi są obywatele, którzy faktycznie mieszkają w Rosji przez co najmniej 183 dni w roku.
• Obywatele, którzy uzyskali dochód ze sprzedaży nieruchomości: samochodów, mieszkań, gruntów itp.
• Osoby, które uzyskały dochody na podstawie umowy cywilnej lub z wynajmu mieszkania.
• Szczęśliwi ludzie, którzy wygrają na loterii, na automatach lub w zakładach, muszą również zapłacić podatek od swoich wygranych.
• W razie potrzeby uzyskaj ulgę podatkową: za, za i tak dalej.

Nie mylić tego dokumentu z . Mają podobne nazwy i zwykle występują w tym samym zestawie dokumentów, ale nadal są różne.

Gdzie złożyć deklarację 3-NDFL

Deklarację składa się do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji stałej lub tymczasowej (rejestracji). Oddawany jest osobiście lub wysyłany pocztą. Zeznanie podatkowe możesz złożyć także on-line. Aby wypełnić 3-NDFL online należy uzyskać login i hasło umożliwiające wejście na konto osobiste podatnika w dowolnym urzędzie skarbowym. Aby otrzymać login i hasło, przyjdź osobiście i nie zapomnij paszportu.

Terminy składania 3-NDFL w 2019 r

W 2019 roku zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych na Formularzu 3-NDFL należy złożyć do 30 kwietnia. Jeżeli podatnik wypełnił i złożył sprawozdanie przed wejściem w życie zmian w formularzu, nie ma konieczności ponownego składania informacji za pomocą nowego formularza. Jeśli chcesz ubiegać się o odliczenie, możesz złożyć zeznanie w dowolnym momencie w ciągu roku.

Próbka wypełnienia 3-NDFL w 2019 r

W wypełnieniu deklaracji 3-NDFL pomoże Ci program „Deklaracja”, który można pobrać na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej. Jeśli wypełniasz 3-NDFL ręcznie, napisz pola tekstowe i numeryczne (TIN, pola ułamkowe, kwoty itp.) od lewej do prawej, zaczynając od lewej komórki lub krawędzi, drukowanymi literami. Jeżeli po wypełnieniu pola pojawią się puste komórki, wstawiane są w nich myślniki. W przypadku brakującego elementu myślniki są umieszczane we wszystkich komórkach naprzeciwko niego.

Wypełniając deklarację nie należy wprowadzać żadnych błędów i poprawek, należy używać wyłącznie czarnego lub niebieskiego tuszu. Jeśli 3-NDFL zostanie wypełnione na komputerze, wartości liczbowe zostaną wyrównane do prawej strony. Powinieneś drukować czcionką Courier New o rozmiarze od 16 do 18. Jeśli nie masz jednej strony sekcji lub arkusza 3-NDFL, aby uwzględnić wszystkie informacje, użyj wymaganej liczby dodatkowych stron tej samej sekcji lub arkusz.

Kwoty zapisuje się ze wskazaniem kopiejek, z wyjątkiem kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych, która jest zaokrąglana do pełnego rubla - jeżeli kwota jest mniejsza niż 50 kopiejek, wówczas są one odrzucane, począwszy od 50 kopiejek i więcej - w zaokrągleniu do pełnego rubla. Dochody lub wydatki w walucie obcej przelicza się na ruble według kursu wymiany Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej obowiązującego w dniu faktycznego otrzymania dochodów lub wydatków. Po wypełnieniu wymaganych stron deklaracji nie zapomnij ponumerować stron w polu „Strona”, zaczynając od 001 do wymaganej w kolejności. Wszystkie dane zawarte w oświadczeniu muszą być potwierdzone dokumentami, których kopie należy dołączyć do oświadczenia. Aby wyświetlić listę dokumentów dołączonych do 3-NDFL, możesz utworzyć specjalny rejestr.

Instrukcje dotyczące wypełniania 3-NDFL. Strona tytułowa

Czapka

W akapicie „NIP” w tytule i innych wypełnionych arkuszach wskazany jest numer identyfikacyjny podatnika - osoby fizycznej lub firmy. W pozycji „Numer korekty” wpisz 000, jeśli deklaracja jest składana po raz pierwszy w tym roku. Jeśli musisz przesłać poprawiony dokument, w sekcji wpisany jest numer 001. „Okres rozliczeniowy (kod)” to okres, za który dana osoba się zgłasza. Jeżeli raportujesz za rok, wpisz kod 34, pierwszy kwartał - 21, pierwsze półrocze - 31, dziewięć miesięcy - 33. „Rozliczeniowy okres rozliczeniowy” – w tym akapicie należy wskazać tylko rok poprzedni, dochód, jaki chcesz zadeklarować. W polu „Przesłane do organu podatkowego (kod)” należy wpisać 4-cyfrowy numer organu podatkowego, w którym zgłaszający jest zarejestrowany dla celów podatkowych. Pierwsze dwie cyfry to numer regionu, a dwie ostatnie to kod kontrolny.

Informacje o podatniku

W sekcji „Kod kraju” podany jest kod kraju obywatelstwa wnioskodawcy. Kod jest wskazany zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Krajów Świata. Kod Rosji to 643. Bezpaństwowiec zaznacza 999. „Kod kategorii podatnika” (załącznik nr 1 do procedury wypełniania 3-NDFL):

• IP - 720;
• notariusz i inne osoby prowadzące praktykę prywatną – 730;
• prawnik - 740;
• osoby - 760;
• rolnik - 770.

Pola „Nazwisko”, „Imię”, „Patronimiczne”, „Data urodzenia”, „Miejsce urodzenia” są wypełniane dokładnie według paszportu lub innego dokumentu tożsamości.

Informacje o dokumencie tożsamości

Pozycja „Kod rodzaju dokumentu” (Załącznik nr 2 do procedury wypełniania 3-NDFL) jest wypełniana jedną z wybranych opcji:

• Paszport obywatela Federacji Rosyjskiej - 21;
• Akt urodzenia - 03;
• Dowód wojskowy - 07;
• Zaświadczenie tymczasowe wydawane zamiast dowodu wojskowego – 08;
• Paszport cudzoziemca – 10;
• Zaświadczenie o rozpatrzeniu wniosku o uznanie osoby za uchodźcę na terytorium Federacji Rosyjskiej pod względem merytorycznym – 11;
• Zezwolenie na pobyt w Federacji Rosyjskiej - 12;
• Świadectwo uchodźcy - 13;
• Tymczasowy dowód tożsamości obywatela Federacji Rosyjskiej - 14 lat;
• Zezwolenie na pobyt czasowy w Federacji Rosyjskiej - 15;
• Zaświadczenie o tymczasowym azylu w Federacji Rosyjskiej - 18;
• Akt urodzenia wydany przez uprawniony organ państwa obcego – 23;
• Dowód osobisty rosyjskiego personelu wojskowego/dowód wojskowy oficera rezerwy – 24;
• Inne dokumenty - 91.

Pozycje „ ”, „Data wydania”, „Wystawił przez” są wypełniane ściśle według dokumentu tożsamości. W „Statusie podatnika” liczba 1 oznacza rezydenta podatkowego Federacji Rosyjskiej, 2 oznacza nierezydenta Rosji (który w roku złożenia zeznania o dochodach mieszkał na terenie Federacji Rosyjskiej krócej niż 183 dni).

Numer telefonu podatnika

W nowym formularzu 3-NDFL usunięto pola umożliwiające wskazanie adresu podatnika. Teraz nie musisz już podawać tej informacji w formularzu. Wystarczy wypełnić pole „Numer telefonu kontaktowego”. W razie potrzeby numer telefonu komórkowego lub stacjonarnego jest podawany wraz z numerem kierunkowym.

Podpis i data

Na stronie tytułowej należy wskazać całkowitą liczbę wypełnionych stron oraz liczbę załączników – dokumentów uzupełniających lub ich kopii. W lewym dolnym rogu pierwszej strony podatnik (numer 1) lub jego przedstawiciel (numer 2) podpisuje dokument i wskazuje datę podpisania. Pełnomocnik ma obowiązek dołączyć do oświadczenia kopię dokumentu potwierdzającego jego uprawnienia.

3 główne błędy w 3-NDFL, które zwykle popełniamy

Komentarz eksperta specjalnie dla strony internetowej Sashki Bukashki:

Ewdokia Awdejewa
StroyEnergoResurs, główny księgowy

Najczęstsze błędy można podzielić na trzy grupy:

1. Błędy techniczne. Na przykład podatnik zapomina o podpisaniu wymaganych arkuszy lub je pomija. Urząd skarbowy odmówi również dokonania odliczeń bez dokumentów potwierdzających. Koszty zakupu nieruchomości, leczenia, szkoleń, ubezpieczenia muszą być potwierdzone umowami i dokumentami płatniczymi.
2. Nieprawidłowe lub niekompletne wypełnienie danych. „Top” takich niedociągnięć:
   1. na stronie tytułowej w wierszu „numer korekty” przy składaniu deklaracji po raz pierwszy należy wpisać 1, lecz powinno wynosić 0;
   2. nieprawidłowy kod OKTMO.
      Takie niedociągnięcia nie są aż tak straszne, a w najgorszym przypadku doprowadzą do odmowy przyjęcia oświadczenia. Jednak niekompletne wypełnienie niektórych danych może spowodować, że urząd skarbowy „zrozumie Cię” i zamiast dokonać odliczenia, będzie wymagał zapłaty podatku.
      Przykładowo, jeśli podatnik w rubryce „Dochody uzyskane w Federacji Rosyjskiej” nie wskaże kwoty dochodu, kwoty naliczonego podatku i kwoty podatku potrąconego, wówczas zamiast zwrócić podatek, podatnik obliczy go za siebie jako dodatkową zapłatę.
3. Nieznajomość przepisów prawa i zasad stosowania odliczeń. Przykładowo obywatel zapłacił za szkolenie w 2017 r., ale chce otrzymać odliczenie za 2018 r. Jednakże ulga podatkowa przysługuje konkretnie za rok, w którym wnioskodawca opłacił edukację, opiekę medyczną lub inne usługi.

Wypełnienie 3-NDFL przy deklarowaniu dochodu i składaniu odliczeń podatkowych

Procedura wypełniania 3-NDFL zależy od konkretnego przypadku, w którym składasz deklarację. Formularz deklaracji zawiera 19 arkuszy, z których musisz wypełnić te, które są Ci osobiście potrzebne.

• Dział 1 „Informacja o kwotach podatku podlegających wpłacie (doliczeniu) do budżetu/zwrotowi z budżetu”;
• Dział 2 „Obliczanie podstawy opodatkowania i kwoty podatku od dochodów opodatkowanych stawką (001)”;
• Arkusz A „Dochody ze źródeł w Federacji Rosyjskiej”;
• Arkusz B „Dochody ze źródeł spoza Federacji Rosyjskiej opodatkowane stawką (001)”;
• arkusz B „Dochód uzyskany z działalności gospodarczej, adwokackiej i prywatnej praktyki”;
• arkusz D „Obliczanie kwoty dochodu niepodlegającego opodatkowaniu”;
• Arkusz D1 „Obliczanie ulg w podatku od nieruchomości z tytułu wydatków na nową budowę lub nabycie nieruchomości”;
• Arkusz D2 „Obliczanie ulgi w podatku od nieruchomości z tytułu dochodu ze sprzedaży nieruchomości (praw majątkowych)”;
• arkusz E1 „Obliczanie ulg podatkowych standardowych i socjalnych”;
• arkusz E2 „Obliczanie ulg w podatkach socjalnych określonych w art. 219 ust. 1 ust. 4 i 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej”;
• arkusz J „Obliczanie profesjonalnych odliczeń podatkowych określonych w art. 221 ust. 2, 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, a także odliczeń podatkowych określonych w art. 220 ust. 2 akapit 2 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej Federacja Rosyjska";
• arkusz 3 „Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu transakcji na papierach wartościowych oraz transakcji na pochodnych instrumentach finansowych”;
• Arkusz I „Obliczanie dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu udziału w spółkach inwestycyjnych”.

Oprócz opłacenia podatku dochodowego od osób fizycznych deklaracja przyda się do uzyskania ulgi podatkowej. Zgodnie z prawem każdy obywatel może zwrócić państwu część zapłaconego wcześniej podatku na pokrycie kosztów edukacji, leczenia, zakupu nieruchomości czy spłaty kredytu hipotecznego. Dokumenty do otrzymania odliczenia możesz złożyć w dowolnym dniu po zakończeniu roku, w którym wydatkowano pieniądze. Odliczenie można uzyskać w ciągu trzech lat.

Tutaj dowiesz się o prawach i obowiązkach związanych z płaceniem podatku dochodowego, możesz pobrać formularze deklaracji 3-NDFL za rok 2017 i poprzednie, a także dowiedzieć się, jak wypełnić zeznanie podatkowe 3-NDFL.

Zeznanie podatkowe dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych 3-NDFL jest głównym dokumentem sprawozdawczym osoby fizycznej dotyczącej podatku dochodowego (NDFL) do służby podatkowej. Podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL) jest głównym podatkiem dochodowym ludności w Rosji, wcześniej ten rodzaj podatku nazywano także „podatkiem dochodowym”.

Form dokumentów związanych z podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest kilka. Główną i najważniejszą formą dokumentu jest forma 3-NDFL czyli „zeznanie podatkowe dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych”.

Jedna osoba może posiadać tylko jedną deklarację 3-NDFL na rok kalendarzowy (sprawozdawczy), wszystkie pozostałe złożone przez nią deklaracje przekazywane są do Urzędu Skarbowego (IFTS) w formie zaktualizowanych deklaracji. Deklaracje składa się za każdy rok osobno (formularze deklaracji mogą się różnić!).

Oświadczenie 3-NDFL za rok 2018 za ubiegłoroczny dochód wypełnia się na formularzu za rok 2017. Wraz z oświadczeniem należy je wypełnić, podając dane bankowe.

Zeznanie podatkowe 3-NDFL wskazuje dane osobowe osoby fizycznej: dane paszportowe, NIP, adres rejestracyjny podatnika oraz dane do obliczenia podatku i odliczeń - wszystkie dochody za rok z różnych źródeł, odliczenia podatkowe, faktycznie poniesione wydatki.

Obywatele często spotykają się również z formą zaświadczenia o dochodach osobistych (2-NDFL), które zwykle wydawane jest w miejscu pracy. Ten certyfikat jest głównym sposobem wypełnienia deklaracji 3-NDFL, ponieważ zawiera dane o dochodach podatnika oraz o naliczonych i zapłaconych podatkach od agenta podatkowego.

Obowiązek „agenta podatkowego”, tj. organizacja, która samodzielnie nalicza, pobiera i odprowadza Twój podatek do budżetu, leży po stronie organizacji zatrudniającej. Podobnie spółki wypłacające dochody z dywidend w formie papierów wartościowych są płatnikiem pobierającym.

Możesz pobrać formularze 3-NDFL, aktualne na rok 2018, do samodzielnego wypełnienia lub skorzystania ze specjalnego programu IFTS

Pobierz i uzupełnij dane bankowe, aby otrzymać zwrot podatku dochodowego.

Aby wypełnić deklarację, należy znać kod kategorii podatnika w deklaracji 3-NDFL. Jeśli jesteś zwykłą osobą, która nie prowadzi działalności przedsiębiorczej, wówczas dla ciebie przyjmie ona wartość 760. Inne przypadki pokazano w tabeli:

Kod kraju na stronie tytułowej jest wskazany zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Krajów Świata. Rosja odpowiada kodowi „643”.

Pobierz informację o procedurze złożenia zeznania i zwrotu podatku.

Inne formy formularzy i sprawozdań dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych

Oprócz formularzy 2-NDFL i 3-NDFL istnieją inne formularze i formularze związane z tym podatkiem. Pomiędzy nimi:

• 1-NDFL – karta do ewidencji podatku dochodowego od osób fizycznych w miejscu pracy (wypełniana przez pracodawcę);
• 2-NDFL – formularz zaświadczenia o dochodach z miejsca pracy (wypełniany przez pracodawcę);
• 3-NDFL – formularz zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób fizycznych i przedsiębiorców indywidualnych;
• 4-NDFL – formularz zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych, w którym podatnicy wskazują wysokość przewidywanych przychodów z działalności gospodarczej i praktyki prywatnej w bieżącym okresie podatkowym – składane wyłącznie przez przedsiębiorców indywidualnych(!) w ramach powszechnego systemu podatkowego;
• 5-NDFL - raport o podstawie opodatkowania i strukturze obciążeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych pobieranych przez agentów podatkowych;
• 6-NDFL – formularz służący do wyliczenia kwot podatku dochodowego od osób fizycznych naliczonych i pobranych przez agenta podatkowego.

W rzeczywistości tylko formularze 2-NDFL dotyczą bezpośrednio osoby fizycznej - wydawane pracownikowi przez pracodawcę na koniec roku, 3-NDFL - wypełniane przez osobę fizyczną na koniec roku i przekazywane do Federalnej Służby Podatkowej , 4-NDFL – oświadczenie składane wyłącznie przedsiębiorcom indywidualnym w powszechnym systemie podatkowym – Przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego składają jedynie(!) odrębną deklarację dotyczącą uproszczonego systemu podatkowego.

Kiedy i dlaczego należy złożyć zeznanie podatkowe 3-NDFL?

Obowiązek złożenia oświadczenia

Zeznanie podatkowe 3-NDFL to dokument, za pomocą którego w Rosji osoby fizyczne zgłaszają podatek dochodowy. Deklaracja obywatele Federacji Rosyjskiej muszą złożyć którzy mieli dochód, od którego podatek nie został obliczony i pobrany na rzecz państwa przez agenta podatkowego (na przykład organizacja pracodawców - podatek od wynagrodzeń; spółka finansowa - podatek od dywidend i sprzedaży papierów wartościowych).

Do takich sytuacji zaliczają się dochody z:

• sprzedaż nieruchomości lub jej udziałów (mieszkań, pokoi, domków letniskowych, działek);
• sprzedaż majątku ruchomego i innego (samochodu);
• sprzedaż udziałów w kapitale zakładowym organizacji;
• otrzymywanie dochodu (dywidendy) od organizacji zagranicznej;
• otrzymanie majątku na podstawie umowy podarunkowej (jeśli ma ona charakter odpłatny, wskazany jest koszt prezentu);
• otrzymywanie płatności ubezpieczeniowych;
• uzyskanie dochodu, od którego nie jest pobierany podatek dochodowy;
• pozostałe dochody: dochody z zagranicy, dochody z działalności gospodarczej w powszechnym systemie podatkowym, dochody notariuszy prowadzących prywatną praktykę, prawników prowadzących kancelarie adwokackie.

Oświadczenie należy złożyć w terminie nie później niż 30 kwietnia roku następnego, za który składa się deklarację w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na miejsce zamieszkania. Przed upływem tego terminu oświadczenie można przesłać również listem poleconym (z wykazem załączników).

Termin zapłaty podatku nie pokrywa się z terminem na złożenie deklaracji i wynosi - nie później niż 15 lipca rok następujący po okresie sprawozdawczym.

Komentarz: Od roku sprawozdawczego 2009 nie ma obowiązku składania deklaracji 3-NDLF przy sprzedaży nieruchomości (nieruchomości, samochodu, innego majątku), jeżeli nieruchomość jest własnością dłużej niż określony okres. Wcześniej okres ten wynosił 3 lata, a od 1 stycznia 2016 roku został wydłużony do 5 lat. Dochód ze sprzedaży takiej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu.

Prawo do złożenia oświadczenia

Istnieje możliwość złożenia deklaracji o skorzystaniu z niektórych ulg podatkowych - społeczne i majątkowe, Jak na przykład:

• odliczenie majątku od zakupu mieszkania;
• odliczenie majątku z tytułu odsetek od kredytu hipotecznego;
• odliczenie socjalne na wydatki na szkolenia, leczenie, leki;
• odpis socjalny na dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne, dobrowolne ubezpieczenie emerytalne.

Osoby ubiegające się o odliczenia i rekompensaty części zapłaconego od państwa podatku dochodowego od osób fizycznych zobowiązane są do złożenia oświadczenia, aby móc skorzystać z tego odliczenia. Termin na złożenie oświadczenia w tym przypadku nie jest ściśle określony przez prawo.

Istnieją tylko 2 ograniczenia:

• Nie możesz złożyć zeznania za rok bieżący, ponieważ okres rozliczeniowy jeszcze się nie zakończył;
• Jeśli od zakończenia okresu rozliczeniowego minęły więcej niż 3 lata, możesz odmówić zwrotu podatku za ubiegły rok.

Podatki są przeliczane przez organy podatkowe tylko za trzy ostatnie zakończone okresy rozliczeniowe. Po upływie 3 lat nadal można złożyć deklarację 3-NDFL i fiskus nie może odmówić jej przyjęcia. Ale nie powinieneś oczekiwać za to zapłaty.

Usługa umożliwia:

1. Przygotuj raport
2. Wygeneruj plik
3. Testuj pod kątem błędów
4. Raport druku
5. Wyślij przez Internet!

Certyfikaty 2-NDFL w 2018 r.: nowy formularz i wypełnienie próbek

Formularz zaświadczenia 2-NDFL i procedurę jego wypełniania zatwierdzono postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 października 2015 r. nr ММВ-7-11/485@ (zmienionym zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji Służba Podatkowa Rosji z dnia 17 stycznia 2018 r. nr ММВ-7-11/19@). Obowiązuje przez cały rok 2018. Od 1 stycznia 2019 roku będzie obowiązywał nowy certyfikat. Został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 2 października 2018 r. nr ММВ-7-11/566@.

Zmiany w nowej formie:

• sporządzone w formie nadającej się do odczytu maszynowego;
• dla pracowników i dla Federalnej Służby Podatkowej tworzy się w różnych formach.

Kto musi przygotować i złożyć certyfikaty 2-NDFL

Zaświadczenia w formularzu 2-NDFL muszą złożyć organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy płacą dochody osobom fizycznym. Obowiązek ten zapisany jest w ust. 1 ust. 2 art. 226 i ust. 2 art. 230 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Nie ma potrzeby przedstawiania zaświadczeń 2-NDFL w przypadku płatności na rzecz osoby fizycznej:

Tylko dochód niepodlegający opodatkowaniu (klauzula 28 art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 19 stycznia 2017 r. Nr BS-4-11/787@);

Dochód, od którego osoba fizyczna musi zapłacić podatek i złożyć deklarację (art. 227, art. 228 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);

Dochód określony w art. 226.1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli w roku sprawozdawczym (wygasłym) organizacja nie wypłaciła indywidualnego dochodu, od którego należało potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych, nie jest konieczne składanie zaświadczenia 2-NDFL („zero”). Przykładowo, jeżeli jedynie dochód niepodlegający opodatkowaniu określony w art. 217 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Gdzie złożyć 2-NDFL

Zgodnie z ust. 2 art. 230 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej agenci podatkowi składają raporty dotyczące 2-NDFL organowi podatkowemu w miejscu ich rejestracji.

Prześlij 2-NDFL dla pracowników oddzielnych oddziałów do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu ich rejestracji. To samo dzieje się, gdy oddzielny dział wypłaca dochody osobom fizycznym zgodnie z GPA.

Jakie dochody należy uwzględnić w zaświadczeniu 2-NDFL 2018

Jak wypełnić certyfikat 2-NDFL

Ogólne wymagania dotyczące wypełnienia certyfikatu 2-NDFL są następujące:

1. Zaświadczenia 2-NDFL wypełnia agent podatkowy na podstawie danych zawartych w rejestrach podatkowych.
2. Jeżeli w okresie rozliczeniowym agent podatkowy osiągnął dochód na rzecz osoby fizycznej opodatkowany różnymi stawkami podatkowymi, sekcje 3–5 wypełnia się dla każdej stawki.
3. Wypełniając formularz zaświadczenia, kody rodzajów dochodów podatnika, kody rodzajów odliczeń podatnika, Katalogi „Kody rodzajów dokumentów potwierdzających tożsamość podatnika” (Załącznik nr 1 Procedury wypełniania wystawić zaświadczenie) oraz „Kody podmiotów Federacji Rosyjskiej i innych terytoriów” (załącznik nr 2 do Procedury wypełniania zaświadczenia).
4. Wszystkie szczegóły i sumy są wypełniane w formularzu Certyfikatu. Jeżeli nie ma wartości wskaźników całkowitych, wskazane jest zero.
5. Zaświadczenia w formie elektronicznej generowane są zgodnie z formatem (xml) przekazywania informacji o dochodach osób fizycznych w formularzu 2-NDFL.

Tabela 2. Jak wypełnić certyfikaty 2-NDFL

Jak wypełnić 2-NDFL w programie księgowym

Rozważmy procedurę wypełniania certyfikatów w programach księgowych: Bukhsoft Online, 1C: Księgowość i Kontur.Accounting.

Bukhsoft w Internecie

1. Przejdź do modułu „ ” w sekcji Fundusze/NDFL i wybierz „2-NDFL”.

2. W oknie, które zostanie otwarte, w zakładce „Ankieta” wypełnij i sprawdź dane pracownika.

4. W oknie, które zostanie otwarte, odzwierciedl dane dla sekcji 3-5 certyfikatu 2-NDFL.

1C:Przedsiębiorstwo

1. Przejdź do sekcji „Wynagrodzenia i personel/NDFL/2-NDFL w przypadku przeniesienia do Federalnej Służby Podatkowej”. Kliknij „Utwórz”.

2. Wypełnij nagłówek i podpisy.

3. Następnie za pomocą przycisku „Wypełnij” uruchom procedurę automatycznego zbierania informacji o dochodach osób fizycznych według bazy informacji. Lista sporządzonych zaświadczeń o dochodach dla osób fizycznych zostanie wyświetlona w części tabelarycznej dokumentu. Dokument wypełniany automatycznie zawiera tylko te kwoty dochodów, odliczeń i podatków osób fizycznych, które dotyczą OKTMO/KPP określone w nagłówku dokumentu. W razie potrzeby dane w dokumencie 2-NDFL pracownika można poprawić ręcznie, ale zamiast tego zaleca się samodzielne poprawienie danych uwierzytelniających, a następnie uzupełnienie danych w dokumencie.

4. Dane w zakładce „Dane osobowe” uzupełniają się automatycznie. Jeżeli niektóre dane osobowe nie zostaną uzupełnione lub zostaną wypełnione błędnie, możesz zmienić dane osobowe pracownika bezpośrednio z formularza dokumentu, korzystając z linku „Edytuj kartę pracownika”. Edytowane dane zostaną automatycznie zaktualizowane w formularzu.

Dane powiadomienia o obniżeniu podatku od zaliczek (numer, data powiadomienia i kod Federalnej Służby Podatkowej, która je wydała) są wypełniane automatycznie danymi określonymi w dokumencie „Zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych”.

5. Po przygotowaniu informacji należy spisać dokument „2-NDFL do przekazania do Federalnej Służby Podatkowej”.

Kontur.Księgowość

1. W głównym oknie programu wybierz zakładkę „Raportowanie” i kliknij przycisk „Utwórz raport”.

2. W oknie, które zostanie otwarte, w sekcji „Podatek federalny” wybierz pozycję „2-NDFL”. I wskaż okres sprawozdawczy.

Zeznanie podatkowe 3-NDFL to dokument, za pomocą którego w Rosji osoby fizyczne zgłaszają podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL). Oświadczenie muszą co do zasady złożyć osoby, które sprzedały nieruchomość, które osiągają dochody z zagranicy, uzyskując dochody, od których podatek nie został zapłacony przez agenta podatkowego, notariusze prowadzący praktykę prywatną, prawnicy prowadzący kancelarie prawne, osoby fizyczne przedsiębiorcy korzystający z ogólnego systemu podatkowego i tak dalej.

Aby otrzymać określone ulgi podatkowe, należy również złożyć zeznanie. Oznacza to, że osoby ubiegające się o określone odliczenia są zobowiązane do złożenia zeznania, aby otrzymać odliczenie. Jeśli jednak nie zwrócą się o odliczenie, nie mogą złożyć zeznania.

Jak i kiedy złożyć oświadczenie

Oświadczenie o dochodach wypełniane jest według jednolitego formularza. Jeśli składasz zeznanie podatkowe, zeznanie jest zazwyczaj należne w roku następującym po roku, za który składasz zeznanie, ale nie później niż 30 kwietnia. Oświadczenie składa się w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania (tj. urzędowej rejestracji). Oświadczenie można przesłać pocztą. W takim przypadku należy go wysłać najpóźniej do 30 kwietnia (dotrze do urzędu skarbowego później, ale to nie ma znaczenia). Termin zapłaty podatku nie jest tożsamy ​​z terminem złożenia zeznania. Jeżeli jesteś zobowiązany do zapłaty podatku, musisz to zrobić nie później niż 15 lipca (rok następujący po roku, za który płacony jest podatek).

Formularz deklaracji za 2018 rok

Zeznanie podatkowe 3-NDFL podatnik wypełnia na formularzu zatwierdzonym przez Federalną Służbę Podatkową (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 3 października 2018 r. N ММВ-7-11/569@ „Po zatwierdzeniu podatku formularz zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych (formularz 3-NDFL), tryb jego wypełniania oraz wzór składania zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych w formie elektronicznej”).

Formularz deklaracji za 2017 rok

Zeznanie podatkowe 3-NDFL wypełnia podatnik na formularzu zatwierdzonym przez Federalną Służbę Podatkową (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 października 2017 r. Nr ММВ-7-11/822@ „W sprawie zmian załączników zarządzeniem Federalnej Służby Skarbowej z dnia 24 grudnia 2014 r. NММВ-7-11/671@”).

Formularz deklaracji za rok 2016

Zeznanie podatkowe 3-NDFL podatnik wypełnia na formularzu zatwierdzonym przez Federalną Służbę Podatkową (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 października 2016 r. Nr ММВ-7-11/552@). Można go pobrać, klikając powyższy link (źródło – Federalna Służba Podatkowa).

Przykładowe deklaracje za 2016 rok

Zeznanie podatkowe 3-NDFL podatnik wypełnia na formularzu zatwierdzonym przez Federalną Służbę Podatkową (zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 24 grudnia 2015 r. nr ММВ-7-11/671@). Można go pobrać, klikając powyższy link (źródło – Federalna Służba Podatkowa).

Przykładowe deklaracje za 2015 rok

Aby uzyskać zwrot podatku przy zakupie domu
Wzór (przykład) wypełnienia deklaracji o zwrot podatku (odliczenie od nieruchomości) przy zakupie lub budowie mieszkania, np. przy zakupie mieszkania, w formacie PDF.

O zwrot podatku przy zakupie domu i kredytu hipotecznego
Przykład (przykład) wypełnienia deklaracji o zwrot podatku (odliczenie od nieruchomości) przy zakupie lub budowie mieszkania, np. przy zakupie mieszkania i opłaceniu odsetek od kredytu hipotecznego (spłata odsetek od kredytu hipotecznego) w formacie PDF.

Aby otrzymać zwrot podatku za wydatki na edukację
Wzór (przykład) wypełnienia deklaracji o zwrocie podatku (otrzymaniu ulgi na ubezpieczenie społeczne) z tytułu wydatków na edukację w formacie PDF.