Személyi jövedelemadó (NDFL). Jövedelemadó-bevallás (3-NDFL) Az NDFL minden formája

A 3-NDFL adóbevallás egy olyan dokumentum, amely információkat tartalmaz az adózó által 2012-ben Oroszországban adóköteles bevételről, valamint az adókedvezményekről és levonásokról. A 3-NDFL nyilatkozatot a magánszemély lakóhelye szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. 3-NDFL nyilatkozatkód a 1151020-as KND osztályozó szerint.

A 2012-re vonatkozó 3-NDFL nyilatkozatot magánszemély 2013. január 1-től április 30-ig nyújthatja be. A 3-NDFL személyi jövedelemadó bevallási űrlapot kézzel kell kitölteni, vagy kék vagy fekete tintával nyomtatóra nyomtatni. A nyilatkozat papírra történő kétoldalas nyomtatása azonban nem megengedett.

Letölthető és kitölthető.

Jóváhagyták a 3-NDFL 2012. számú adóbevallást „A személyi jövedelemadó bevallási nyomtatványának (3-NDFL nyomtatvány) jóváhagyásáról, a kitöltési eljárásról és a személyi jövedelemadó bevallás formátumáról (3-NDFL űrlap) .” A végzést az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma 2011. december 13-án N 22575 jegyezte be. Megjelent az orosz újságban, N 287, 2011. december 21-én. Azok. 2012-re vonatkozóan nyújtsa be a 2011-re jóváhagyott bevallási űrlapot.

A 3-NDFL bevallási űrlap speciális szoftverrel előállítható, amely a nyilatkozat oldalain kétdimenziós vonalkód megjelenítését biztosítja a nyilatkozat nyomtatása során. Az alábbiakban röviden ismertetjük a nyilatkozat kitöltését, valamint letöltheti a 3-NDFL nyilatkozatot Excel formátumban és a hozzá tartozó utasításokat.

Kinek kell adóbevallást benyújtania?

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint a nyilatkozatot azoknak a magánszemélyeknek kell benyújtaniuk, akik 2012-ben a következő típusú bevételekkel rendelkeztek:

• olyan személyek, akik szerződések, szolgáltatások, lízingek stb. alapján díjazást kaptak más magánszemélyektől és szervezetektől, amelyek nem adóügynökök. Ez magában foglalja a lakás bérbeadásából (bérbeadásból) vagy más magánszemélyeknek nyújtott egyéb szolgáltatásokból származó jövedelmet.
• olyan személyek, akik ingatlanértékesítésből szereztek bevételt. Ide tartozik egy lakás, autó és egyéb ingatlan eladásából származó bevétel.
• olyan személyek, akik az Orosz Föderáción kívüli forrásokból szereztek jövedelmet. Ide tartoznak a külföldről kapott ösztöndíjak és egyéb bevételek.
• azon személyek, akik egyéb bevételben részesültek, amelynek átvételekor nem került levonásra az adó.
• azon személyek, akik lottójátékokon, nyereményjátékokon és egyéb kockázatalapú játékokon való részvételből nyertek (ide tartozik a pénznyerő automaták használatából származó bevétel is)
• azok a személyek, akik örökösként nekik kifizetett díjazásban részesültek.
• készpénzben és természetbeni bevételben részesült személyek. Kivéve a családtagok adományozását.

Az adóbevallást az alábbi adózóknak is be kell nyújtaniuk:

• egyéni vállalkozók
• magánpraxissal foglalkozó személyek, közjegyzők, ügyvédek stb.

A 3-NDFL manuális kitöltése

A nyilatkozatot nagy nyomtatott betűkkel és szimbólumokkal kell kitölteni. Ha valamelyik érték hiányzik, a mező minden cellájába kötőjel kerül.

Ha valamely jelző jelzéséhez nem szükséges a megfelelő mező összes celláját kitölteni, akkor a mező jobb oldalán lévő kitöltetlen cellákba kötőjel kerül. Például: a 7759002120 számú szervezet tízjegyű TIN-jének megadásakor a tizenkét ismerős TIN mezőjében a mutató a következőképpen kerül kitöltésre: „775902120--”.

A törtértékek kitöltése az egész számjelek kitöltési szabályaihoz hasonlóan történik. Ha több cella van a törtrész jelzésére, mint szám, akkor a megfelelő mező szabad celláiba kötőjel kerül. Például: ha a „részesedés” mutató értéke 1/3, akkor ez a mutató két, egyenként három cellás mezőben jelenik meg a következőképpen: „1--” az első mezőben a „/” jel, ill. "." a mezők között és a "3--" a második mezőben.

A 3-NDFL kitöltése számítógépen

Nyomtatón történő nyomtatáskor megengedett, hogy ne legyen szegély a cellák körül, és ne legyenek kötőjelek az üres celláknál. A nyilatkozatot Courier New betűtípussal, 16-18 pontos magassággal kell nyomtatni.

A 3-NDFL bevallási űrlap kitöltése és kitöltése után az adózónak sorszámmal kell ellátnia a kitöltött oldalakat az „Oldal” mezőben. Az oldalszám-jelző (az "Oldal" mező), amely három cellát tartalmaz, a következőképpen van írva: például az első oldalhoz - "001"; a tizenkettediknek - "012".

A 3-NDFL nyilatkozathoz csatolni kell az adózó törvényes vagy meghatalmazott képviselőjének a benyújtott nyilatkozat aláírására való jogosultságát igazoló másolatot.

Az adózó maga vagy törvényes képviselője jogosult a nyilatkozathoz csatolt, a nyilatkozat rovataiban, lapjaiban meghatározott adatokat megerősítő iratnyilvántartást készíteni és a benyújtott 3-NDFL nyilatkozathoz csatolni.

2019.03.20., Sashka Bukashka

2018. február 18-án hatályba lépett az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i N ММВ-7-11/822@ rendelete, amely módosította a személyi jövedelemadó bevallási űrlapját (3-NDFL űrlap). ). Ezek a változások 2019-ben is érvényesek a 2018-ban kapott bevételek bevallására. Nézzük meg, hogyan kell kitölteni az űrlapot az új követelmények figyelembevételével.

A személyi jövedelemadó olyan személyi jövedelemadó, amelyet a dolgozó állampolgárok fizetnek az államnak, és egy nyilatkozat, amelyet az Oroszországban jövedelmet kapó személyek nyújtanak be az adószolgálatnak. Ez a cikk leírja, hogyan kell kitölteni a 3-NDFL nyilatkozatot, és miért van rá szükség.

Kinek kell benyújtania a 3-NDFL adóbevallást

A bevallást a személyi jövedelemadó fizetésére kötelezett jövedelem kézhezvételekor kell benyújtani, valamint a korábban megfizetett adó egy részét vissza kell fizetni az államnak. A 3-NDFL benyújtva:

• Egyéni vállalkozók (IP), ügyvédek, közjegyzők és egyéb szakemberek, akik magánpraxissal keresik kenyerüket. Ezekben az emberekben az a közös, hogy önállóan számítják ki az adókat és fizetik be a költségvetésbe.
• Adólakók, akik más államokban szereztek jövedelmet. Az adóalanyok közé tartoznak azok az állampolgárok, akik ténylegesen Oroszországban élnek évente legalább 183 napig.
• Azok a polgárok, akik ingatlanértékesítésből kaptak bevételt: autók, lakások, föld stb.
• Olyan személyek, akik polgári jogi szerződés alapján vagy lakás bérbeadásából szereztek bevételt.
• A lottón, nyerőgépeken vagy fogadáson nyerő szerencséseknek adót is kell fizetniük nyereményük után.
• Ha szükséges, szerezzen adókedvezményt: for, for, stb.

Ne keverje össze ezt a dokumentumot a -val. Hasonló nevük van, és általában ugyanabban a dokumentumban érkeznek, de mégis különböznek.

Hol kell benyújtani a 3-NDFL nyilatkozatot

A nyilatkozatot az állandó vagy ideiglenes regisztráció (nyilvántartás) helyén kell benyújtani az adószolgálathoz. Személyesen adják át, vagy postai úton küldik. Adóbevallását online is benyújthatja. A 3-NDFL online kitöltéséhez szerezzen be egy bejelentkezési nevet és jelszót az adófizető személyes fiókjába való belépéshez bármely adóhivatalban. A bejelentkezéshez és jelszavához jöjjön személyesen, és ne felejtse el útlevelét.

A 3-NDFL benyújtásának határideje 2019

2019-ben április 30-ig kell benyújtani a 3-NDFL formátumú személyi jövedelemadó-bevallást. Ha az adózó a bejelentést az adatlap-módosítások hatálybalépése előtt készítette el és nyújtotta be, az új formanyomtatványon nem kell ismételten benyújtania. Ha levonást kell igényelnie, az év során bármikor benyújthatja bevallását.

Példa a 3-NDFL 2019-es kitöltésére

A 3-NDFL nyilatkozat kitöltésében a „Nyilatkozat” program segít, amely letölthető a Szövetségi Adószolgálat webhelyéről. Ha kézzel tölti ki a 3-NDFL-t, írja be a szöveges és numerikus mezőket (TIN, tört mezők, összegek stb.) balról jobbra, a bal szélső cellától vagy széltől kezdve, nagybetűkkel. Ha a mező kitöltése után üres cellák vannak, kötőjelek kerülnek bele. Hiányzó elem esetén kötőjelek kerülnek az összes vele szemben lévő cellába.

A nyilatkozat kitöltésekor nem szabad tévedni vagy javítani, csak fekete vagy kék tintát használunk. Ha a 3-NDFL-t számítógépen töltik ki, akkor a számértékek jobbra vannak igazítva. Nyomtasson Courier New betűtípussal, 16 és 18 közötti méretben. Ha nem rendelkezik egy oldallal a 3-NDFL szakaszból vagy lapból az összes információ megjelenítéséhez, használja a szükséges számú további oldalt ugyanabból a szakaszból, vagy lapot.

Az összegeket kopejkákkal írják le, kivéve a személyi jövedelemadó összegét, amelyet teljes rubelre kerekítenek - ha az összeg kevesebb, mint 50 kopejka, akkor 50 kopejkától kezdve eldobják őket - teljes rubelre kerekítve. A külföldi pénznemben keletkezett bevételeket vagy kiadásokat rubelre váltják át az Orosz Föderáció Központi Bankjának a bevételek vagy kiadások tényleges beérkezésének napján érvényes árfolyamán. A bevallás kötelező oldalainak kitöltése után ne felejtse el sorszámozni az oldalakat az „Oldal” mezőben, 001-től kezdve a kívánt oldalig. A nyilatkozatban szereplő valamennyi adatot okiratokkal kell igazolni, amelyek másolatát a nyilatkozathoz csatolni kell. A 3-NDFL-hez csatolt dokumentumok listázásához létrehozhat egy speciális nyilvántartást.

Útmutató a 3-NDFL kitöltéséhez. Címlap

Egy sapka

A cím és az egyéb kitöltött lapok „TIN” bekezdésében az adózó - magánszemély vagy cég - azonosító száma fel van tüntetve. A „Kiigazítási szám” rovatba 000-at írjon be, ha a bevallást idén először nyújtják be. Ha javított bizonylatot kell benyújtani, akkor a rovatba 001 van írva. Az „Adóidőszak (kód)” az az időtartam, amelyre a személy bejelent. Ha egy évre vonatkozik, akkor a 34-es kódot írja be, az első negyedév - 21, az első félév - 31, a kilenc hónap - a 33. „Beszámolási adóidőszak” - ebben a bekezdésben csak az előző évet, a bevételt, amelyről be kíván nyilatkozni. Az „Adóhatósághoz benyújtva (kód)” mezőbe írja be annak az adóhatóságnak a 4 számjegyű számát, amelynél a bejelentő adózási szempontból be van jelentkezve. Az első két számjegy a régiószám, az utolsó kettő pedig az ellenőrzési kód.

Adófizető információk

Az „Országkód” részben fel kell tüntetni a kérelmező állampolgársága szerinti ország kódját. A kód a világ országainak összoroszországi osztályozója szerint van feltüntetve. Oroszország kódja: 643. A hontalan személy 999-et jelöl. „Adózó kategória kódja” (3-NDFL kitöltési eljárás 1. számú melléklete):

• IP - 720;
• közjegyző és egyéb magánpraxissal foglalkozó személyek - 730;
• ügyvéd - 740;
• magánszemélyek - 760;
• gazda - 770.

A „Vezetéknév”, „Keresztnév”, „Apanév”, „Születési idő”, „Születési hely” mezőket pontosan az útlevél vagy más személyazonosító okmány szerint kell kitölteni.

Információ a személyazonosító okmányról

A „Dokumentumtípus kódja” (3-NDFL kitöltési eljárás 2. számú melléklete) tételt a kiválasztott lehetőségek egyikével kell kitölteni:

• Az Orosz Föderáció állampolgárának útlevele - 21;
• születési anyakönyvi kivonat - 03;
• Katonai igazolvány - 07;
• Katonai igazolvány helyett kiállított ideiglenes bizonyítvány - 08;
• Külföldi állampolgár útlevele - 10;
• Igazolvány egy személynek az Orosz Föderáció területén menekültként való elismerésére irányuló kérelem elbírálásáról - 11;
• Tartózkodási engedély az Orosz Föderációban - 12;
• menekültigazolvány - 13;
• Az Orosz Föderáció állampolgárának ideiglenes személyazonosító igazolványa - 14;
• Ideiglenes tartózkodási engedély az Orosz Föderációban - 15;
• Ideiglenes menedékjogról szóló igazolás az Orosz Föderációban - 18;
• Külföldi állam felhatalmazott szerve által kiállított születési anyakönyvi kivonat - 23;
• Orosz katona személyi igazolványa/tartalékos tiszt katonai igazolványa - 24;
• Egyéb dokumentumok - 91.

A „”, „Kiállítás dátuma”, „Kibocsátó” tételek kitöltése szigorúan a személyazonosító okmány szerint történik. Az „Adófizető státuszban” az 1-es szám az Orosz Föderációban belföldi illetőségű személyt, a 2-es pedig az Oroszországban nem rezidens személyt jelenti (aki kevesebb mint 183 napig élt az Orosz Föderációban a jövedelemnyilatkozat évében).

Adófizető telefonszáma

Az új 3-NDFL űrlapon az adózó címét feltüntető mezőket eltávolították. Most már nem kell feltüntetnie ezeket az információkat az űrlapon. Egyszerűen töltse ki a „Kapcsolatfelvételi telefonszám” mezőt. A telefonszámot szükség esetén a körzetszámmal jelezzük mobil vagy vezetékes számmal.

Aláírás és dátum

A címlapon tüntesse fel az elkészült oldalak teljes számát és a mellékletek - igazoló dokumentumok vagy azok másolatai - számát. Az első oldal bal alsó részén az adózó (1. szám) vagy képviselője (2. szám) írja alá az okiratot és jelzi az aláírás dátumát. A képviselőnek a nyilatkozathoz csatolnia kell a jogosultságát igazoló dokumentum másolatát.

3 fő hiba a 3-NDFL-ben, amit általában elkövetünk

Szakértői kommentár kifejezetten Sashka Bukashka weboldalához:

Evdokia Avdeeva
StroyEnergoResurs, főkönyvelő

A leggyakoribb hibák három csoportra oszthatók:

1. Műszaki hibák. Például egy adózó elfelejti aláírni a szükséges lapokat, vagy kihagyja a lapokat. Az adóhivatal az igazoló dokumentumok hiányában is megtagadja a levonást. Az ingatlanvásárlás, kezelés, képzés, biztosítás költségeit szerződésekkel és fizetési dokumentumokkal kell igazolni.
2. Az adatok hibás vagy hiányos kitöltése. Az ilyen hiányosságok „teteje”:
   1. a címlapon a „módosítási szám” sorba a nyilatkozat első benyújtásakor 1-et kell tenni, de ez 0 legyen;
   2. helytelen OKTMO kód.
      Az ilyen hiányosságok nem olyan szörnyűek, és a legrosszabb esetben a nyilatkozat elfogadásának megtagadásához vezetnek. Egyes adatok hiányos kitöltése azonban azt eredményezheti, hogy az adóhivatal „félreérti Önt”, és a levonás helyett adófizetést követel meg.
      Például, ha az adózó az „Orosz Föderációban kapott jövedelem” részben nem tünteti fel a bevétel összegét, a kiszámított adó összegét és a visszatartott adó összegét, akkor az adó visszatérítése helyett az adózó számítja ki magát kiegészítő fizetésként.
3. Törvények és levonási szabályok ismerete. Például egy állampolgár 2017-ben fizetett a képzésért, de 2018-ra szeretne levonást kapni. Az adókedvezmény azonban kifejezetten arra az évre vonatkozik, amikor a kérelmező az oktatásért, egészségügyi ellátásért vagy egyéb szolgáltatásokért fizetett.

A 3-NDFL kitöltése a jövedelem bejelentésekor és az adólevonások benyújtásakor

A 3-NDFL kitöltésének eljárása attól a konkrét esettől függ, amelyre vonatkozóan nyilatkozatot nyújt be. A bevallási lap 19 lapot tartalmaz, amelyekből a személyesen szükségeseket kell kitöltenie.

• 1. „Tájékoztatás a költségvetési (költségvetési kiegészítés) esedékes adó összegeiről/költségvetésből történő visszatérítés” 1. pontja;
• 2. „Az adóalap és az adó összegének kiszámítása a (001) kulccsal adózott jövedelem után”;
• A lap „Orosz Föderációból származó bevételek”;
• B lap „Orosz Föderáción kívüli forrásokból származó jövedelem, a (001) kulcs szerint adózva”;
• B lap „Vállalkozásból, érdekképviseletből és magánpraxisból származó bevétel”;
• D lap „Adóköteles jövedelem összegének számítása”;
• D1 lap „Az ingatlanadó-levonások kiszámítása az új építés vagy ingatlan beszerzés költségeire”;
• D2 lap „Ingatlanértékesítésből származó jövedelem (vagyoni értékű jog) utáni ingatlanadó-levonások kiszámítása”;
• E1 lap „Szabad- és szociális adólevonások számítása”;
• E2 lap „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikke (1) bekezdésének 4. és 5. albekezdésében megállapított szociális adólevonások kiszámítása”;
• J lap „Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 221. cikkének (2) és (3) bekezdése által megállapított szakmai adólevonások, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke (2) bekezdésének (2) bekezdése második albekezdésében megállapított adólevonások kiszámítása Orosz Föderáció";
• 3. lap „Értékpapír-ügyletekből és származékos pénzügyi eszközökkel végzett ügyletekből származó adóköteles bevétel kiszámítása”;
• I. lap „A befektetési társaságokban való részvételből származó adóköteles bevétel kiszámítása”.

A bevallás a személyi jövedelemadó megfizetése mellett az adókedvezmény megszerzéséhez is hasznos lesz. A törvény szerint minden állampolgár visszaadhatja az államnak korábban befizetett adó egy részét az oktatás, a kezelés, az ingatlanvásárlás vagy a jelzáloghitel kifizetésének fedezésére. A levonáshoz szükséges dokumentumokat bármely napon benyújthatja annak az évnek a végét követően, amelyben a pénzt elköltötték. A levonás három éven belül megtörténhet.

Itt megismerkedhet a jövedelemadó fizetési jogokkal és kötelezettségekkel, letöltheti a 3-NDFL bevallási űrlapokat a 2017-es és a korábbiakról, valamint megtanulhatja a 3-NDFL adóbevallás kitöltését is.

A személyi jövedelemadó 3-NDFL adóbevallása a magánszemély személyi jövedelemadó (NDFL) fő bejelentő dokumentuma az adószolgálatnak. A személyi jövedelemadó (NDFL) a lakosság fő jövedelemadója Oroszországban; korábban ezt az adófajtát „jövedelemadónak” is nevezték.

A személyi jövedelemadóval kapcsolatos dokumentumoknak többféle formája létezik. A dokumentum fő és legfontosabb formája az űrlap 3-NDFL vagy „Adóbevallás személyi jövedelemadóhoz”.

Egy magánszemélynek egy naptári (beszámolási) évre csak egy 3-NDFL bevallása lehet, az általa benyújtott összes többi bevallást aktualizált bevallásként nyújtja be az Adószolgálathoz (IFTS). A bevallásokat minden évre külön kell benyújtani (a bevallási űrlapok eltérőek lehetnek!).

A 3-NDFL 2018-as nyilatkozatot a tavalyi bevételről a 2017-es űrlapon kell kitölteni. A nyilatkozattal együtt banki adatok megadásával kell kitölteni.

A 3-NDFL adóbevallás tartalmazza a magánszemély személyes adatait: útlevél adatait, TIN-jét, adózói regisztrációs címét, valamint az adó- és levonások kiszámításához szükséges adatokat - a különböző forrásokból származó éves összes bevételt, adólevonásokat, ténylegesen felmerült kiadásokat.

Az állampolgárok gyakran találkoznak személyi jövedelemigazolással (2-NDFL), amelyet általában a munkahelyen állítanak ki. Ez a tanúsítvány ez a fő a nyilatkozat kitöltéséhez 3-NDFL, mert adatokat tartalmaz az adózó jövedelméről, valamint az adóügynöktől elhatárolt és befizetett adóról.

Az „adóügynök” kötelessége, pl. az adót önállóan kiszámító, levonó és a költségvetésbe befizető szervezet a foglalkoztató szervezet feladata. Hasonlóképpen, azok a vállalatok, amelyek osztalékjövedelmet fizetnek az értékpapírokra, a forrásadó.

Letöltheti a 2018-ban aktuális 3-NDFL űrlapokat, amelyeket saját maga tölthet ki, vagy használhatja a speciális IFTS programot

Töltse le és töltse ki banki adatait, hogy megkapja jövedelemadó-visszatérítését.

A nyilatkozat kitöltéséhez ismernie kell a 3-NDFL bevallásban szereplő adózói kategória kódját. Ha Ön egy hétköznapi magánszemély, aki nem folytat vállalkozói tevékenységet, akkor ez az Ön számára 760 értéket vesz fel. A többi eset a táblázatban látható:

A címlapon szereplő országkód a világ országainak összoroszországi osztályozója szerint van feltüntetve. Oroszország a „643” kódnak felel meg.

Töltse le a bevallási és adó-visszatérítési eljárásról szóló információkat.

Egyéb személyi jövedelemadó nyomtatványok és bevallási formák

A 2-NDFL és 3-NDFL formanyomtatványokon kívül más nyomtatványok és nyomtatványok is vonatkoznak erre az adóra. Közöttük:

• 1-NDFL - kártya a személyi jövedelemadó munkahelyi rögzítésére (a munkáltató tölti ki);
• 2-NDFL - a munkavégzés helyéről származó jövedelemigazolás formája (a munkáltató tölti ki);
• 3-NDFL - személyi jövedelemadó bevallási űrlap magánszemélyek és egyéni vállalkozók számára;
• 4-NDFL - személyi jövedelemadó-bevallási forma, amelyen az adózók feltüntetik a vállalkozási tevékenységből és a magángyakorlatból várható bevétel összegét az adott adózási időszakban - csak egyéni vállalkozók(!) nyújtják be az általános adózási rendszerre;
• 5-NDFL - jelentés az adóügynökök által visszatartott személyi jövedelemadó adóalapjáról és szerkezetéről;
• 6-NDFL – az adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének kiszámítására szolgáló űrlap.

Valójában csak a 2-NDFL formanyomtatványok vonatkoznak közvetlenül a magánszemélyekre – amelyeket a munkáltató az év végén ad ki a munkavállalónak, 3-NDFL –, amelyet egy magánszemély tölt ki az év végén és nyújt be a Szövetségi Adószolgálatnak. , 4-NDFL - kizárólag egyéni vállalkozóknak benyújtott nyilatkozat az általános adórendszerről - Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó vállalkozók csak(!) nyújtanak be külön nyilatkozatot az egyszerűsített adórendszerről.

Mikor és miért kell 3-NDFL adóbevallást benyújtania?

Nyilatkozat benyújtási kötelezettség

A 3-NDFL adóbevallás egy olyan dokumentum, amellyel Oroszországban a magánszemélyek bejelentik a jövedelemadót. Nyilatkozat az Orosz Föderáció állampolgárainak be kell nyújtaniuk akinek olyan bevétele volt, amely után az adót nem adóügynök számította ki és vonta le az állam javára (például munkáltatói szervezet - béradó; pénzügyi társaság - osztalékadó és értékpapír-értékesítés).

Az ilyen helyzetek magukban foglalják a következőkből származó bevételeket:

• ingatlan vagy annak részesedése (lakások, szobák, nyaralók, telkek) értékesítése;
• ingó és egyéb ingatlan (gépkocsi) értékesítése;
• a szervezet alaptőkéjében lévő részvények eladása;
• bevétel (osztalék) külföldi szervezettől;
• ajándékozási szerződés alapján ingatlan átvétele (ha ez ellenszolgáltatás jellegű, az ajándék költsége feltüntetésre kerül);
• biztosítási kifizetések fogadása;
• olyan jövedelmet kap, amelyből nem vonják le a jövedelemadót;
• egyéb bevételek: külföldről származó jövedelem, általános adózási rendszer szerinti vállalkozási tevékenységből származó bevétel, magánpraxist folytató közjegyzők, ügyvédi irodát alapító ügyvédek jövedelme.

A nyilatkozatot határidőre kell benyújtani legkésőbb április 30-ig jövőre, melyről a lakóhely szerinti adóhivatalhoz kell bevallást benyújtani. E határidő előtt a nyilatkozat ajánlott levélben (mellékletjegyzékkel) is elküldhető.

Az adófizetési határidő nem esik egybe a nyilatkozattételi határidővel, és legkésőbb július 15-ig a beszámolási időszakot követő évben.

Megjegyzés: A 2009-es beszámolási év óta ingatlan (ingatlan, gépkocsi, egyéb ingatlan) eladásakor nem kell benyújtani a 3-NDLF bevallást, ha az ingatlan meghatározott időszakon túl van a tulajdonában. Korábban ez az időszak 3 év volt, 2016. január 1-től pedig 5 évre emelkedett. Az ilyen ingatlan értékesítéséből származó bevétel nem adóköteles.

Nyilatkozat benyújtásának joga

Lehetőség van bevallás benyújtására bizonyos adókedvezmények igénybevételéhez - szociális és vagyoni, mint például:

• ingatlan levonás a lakásvásárlásból;
• ingatlanlevonás jelzáloghitel-kamatból;
• képzési, kezelési, gyógyszeres kiadások szociális levonása;
• szociális levonás önkéntes egészségbiztosításra, önkéntes nyugdíjbiztosításra.

Az államtól befizetett személyi jövedelemadó egy részének levonását, kompenzációját igénylőknek nyilatkozatot kell tenniük a levonás igénybevételéhez. A nyilatkozattétel határidejét ebben az esetben a törvény nem határozza meg szigorúan.

Csak 2 korlátozás van:

• A tárgyévről nem tud bevallást benyújtani, mert az adózási időszak még nem ért véget;
• A tavalyi évre vonatkozó bevallás megtagadható, ha az adóidőszak vége óta több mint 3 év telt el.

Az adókat az adóhatóság csak az utolsó három befejezett adózási időszakra számítja át. A 3-NDFL bevallás 3 év elteltével is benyújtható, az átvételt az adóhatóság nem tagadhatja meg. De nem kell fizetést várni érte.

A szolgáltatás lehetővé teszi, hogy:

1. Készítsen jelentést
2. Fájl generálása
3. Tesztelje a hibákat
4. Jelentés nyomtatása
5. Interneten keresztül küldje el!

2-NDFL tanúsítványok 2018-ban: új űrlap és minta kitöltés

A 2-NDFL tanúsítvány formáját és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i ММВ-7-11/485@ (a szövetségi rendelettel módosított) rendelete hagyta jóvá. Oroszország Adószolgálata, 2018. január 17-i szám: ММВ-7-11/19@). Egész 2018-ban érvényes. 2019. január 1-től az új tanúsítványt kell alkalmazni. Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. október 2-i, ММВ-7-11/566@ számú végzésével hagyta jóvá.

Változások az új formában:

• géppel olvasható nyomtatványon elkészítve;
• az alkalmazottak és a Szövetségi Adószolgálat számára különböző nyomtatványokon van kialakítva.

Kinek kell elkészítenie és benyújtania a 2-NDFL-tanúsítványokat

A 2-NDFL formátumú igazolásokat azoknak a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak kell benyújtaniuk, akik jövedelmet fizetnek magánszemélyeknek. Ezt a kötelezettséget az Art. 1. pont 2. pontja rögzíti. 226. és az Art. (2) bekezdése. 230 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Nem kell 2-NDFL tanúsítványt benyújtani, ha magánszemélynek fizetett:

Csak a nem adóköteles bevétel (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikkének 28. cikke, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. január 19-i levele, BS-4-11/787@);

Jövedelem, amely után a magánszemélynek adót kell fizetnie és nyilatkozatot kell benyújtania (Az Orosz Föderáció adótörvényének 227. cikke, 228. cikke);

pontjában meghatározott jövedelem. 226.1 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Ha a beszámolási (lejárt) évben a szervezet nem fizetett olyan egyéni jövedelmet, amelyből személyi jövedelemadót kellett levonni, akkor 2-NDFL („nulla”) igazolást nem kell benyújtani. Például, ha csak az Art. 217 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Hol kell benyújtani a 2-NDFL-t

(2) bekezdésének megfelelően Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 230. cikke szerint az adóügynökök a 2-NDFL-ről jelentést nyújtanak be a regisztrációs helyük szerinti adóhatóságnak.

A külön részlegek alkalmazottaira vonatkozó 2-NDFL benyújtása a Szövetségi Adószolgálathoz a regisztráció helyén. Ugyanez történik, ha egy külön részleg fizet jövedelmet magánszemélyeknek a GPA szerint.

Milyen jövedelmet kell tartalmaznia a 2-NDFL 2018 tanúsítványnak

Hogyan kell kitölteni egy 2-NDFL tanúsítványt

A 2-NDFL tanúsítvány kitöltésének általános követelményei a következők:

1. A 2-NDFL igazolásokat az adóügynök tölti ki az adónyilvántartásban szereplő adatok alapján.
2. Ha az adóügynök az adózási időszakban olyan jövedelmet halmozott fel egy magánszemélynek, amely különböző adókulcsokkal adózik, akkor a 3-5.
3. Az Igazolás nyomtatvány kitöltésekor az adózó jövedelemtípusainak kódjait, az adózó levonási fajtáinak kódjait, az „Adózó személyazonosságát igazoló okmányok fajtáinak kódjai” címjegyzékeket (Kitöltési eljárás 1. sz. ki a tanúsítványt) és „Az Orosz Föderáció alanyai és más területek kódjai” (A tanúsítvány kitöltési eljárásának 2. függeléke) használatos.
4. Minden adatot és összeget a tanúsítvány űrlapon kell kitölteni. Ha az összes mutatóhoz nincs érték, akkor nulla jelenik meg.
5. Az elektronikus formátumú igazolásokat a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó információk benyújtására szolgáló formátumnak (xml) megfelelően állítják elő a 2-NDFL űrlapon.

2. táblázat: A 2-NDFL tanúsítványok kitöltése

Hogyan kell kitölteni a 2-NDFL-t egy számviteli programban

Tekintsük a tanúsítványok kitöltésének eljárását a számviteli programokban: Bukhsoft Online, 1C: Számvitel és Kontur.Accounting.

Bukhsoft Online

1. Lépjen a „ ” modulhoz az Alapok/NDFL részben, és válassza a „2-NDFL” lehetőséget.

2. A megnyíló ablakban a „Kérdőív” fülön töltse ki és ellenőrizze a munkavállaló adatait.

4. A megnyíló ablakban adja meg a 2-NDFL-tanúsítvány 3-5. szakaszának adatait.

1C: Vállalati

1. Nyissa meg a „Bérek és személyzet/NDFL/2-NDFL a Szövetségi Adószolgálathoz történő átutaláshoz” részt. Kattintson a "Létrehozás" gombra.

2. Töltse ki a fejlécet és az aláírásokat.

3. Ezután a „Kitöltés” ​​gombbal indítsa el a magánszemélyek jövedelmére vonatkozó információk automatikus gyűjtését az információs adatbázis szerint. A magánszemélyek számára elkészített jövedelemigazolások listája a dokumentum táblázatos részében jelenik meg. A bizonylat automatikus kitöltésekor csak azokat a magánszemélyek bevételeinek, levonásainak és adóinak összegeit tartalmazza, amelyek a bizonylat fejlécében meghatározott OKTMO/KPP-hez kapcsolódnak. Szükség esetén a munkavállaló 2-NDFL dokumentumában szereplő adatok manuálisan is javíthatók, ehelyett javasolt a hitelesítő adatok javítása, majd a dokumentumban szereplő adatok újratöltése.

4. A „Személyes adatok” fülön lévő adatok automatikusan kitöltésre kerülnek. Ha egyes személyes adatok nincsenek kitöltve vagy hibásan vannak kitöltve, a munkavállaló személyes adatait közvetlenül módosíthatja a dokumentum űrlapon a „Munkavállalói kártya szerkesztése” hivatkozás segítségével. A szerkesztett adatok automatikusan frissülnek az űrlapon.

Az előlegfizetésre vonatkozó adócsökkentési bejelentés részletei (szám, értesítés dátuma és az azt kibocsátó Szövetségi Adószolgálat kódja) automatikusan kitöltésre kerülnek a „Szja-előleg” dokumentumban meghatározott adatokkal.

5. Az információk elkészítése után le kell írni a „2-NDFL a Szövetségi Adószolgálathoz történő átutaláshoz” dokumentumot.

Kontur.Számvitel

1. A program főablakában válassza a „Jelentéskészítés” fület, és kattintson a „Jelentés létrehozása” gombra.

2. A megnyíló ablak „Szövetségi adó” részében válassza ki a „2-NDFL” elemet. És jelölje meg a jelentési időszakot.

A 3-NDFL adóbevallás egy olyan dokumentum, amellyel Oroszországban a magánszemélyek személyi jövedelemadót (NDFL) jelentenek be. A nyilatkozatot főszabály szerint ingatlanértékesítőknek kell benyújtaniuk, külföldről származó bevételük van, olyan bevételben részesülnek, amely után az adóügynök nem fizetett adót, magánpraxissal foglalkozó közjegyzőknek, ügyvédi irodát alapító ügyvédeknek, magánszemélyeknek. az általános adórendszert használó vállalkozók és így tovább.

Bizonyos adókedvezmények igénybevételéhez bevallást is kell benyújtani. Azaz, aki bizonyos levonásokat igényel, annak bevallást kell benyújtania ahhoz, hogy megkapja a levonást. De ha nem igényelnek levonást, nem nyújthatnak be bevallást.

Hogyan és mikor kell benyújtani a nyilatkozatot

A jövedelemnyilatkozat egységes formanyomtatvány szerint kerül kitöltésre. Adóbevallás esetén a bevallás általában a bejelentést követő évben, de legkésőbb április 30-ig esedékes. A nyilatkozatot a lakóhely szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani (azaz a hatósági nyilvántartásba vételt). A nyilatkozatot postai úton is meg lehet küldeni. Ebben az esetben legkésőbb április 30-ig kell elküldeni (az adóhivatalhoz később érkezik, de mindegy). Az adófizetési határidő nem egyezik meg a bevallás benyújtásának határidejével. Ha adófizetésre kötelezett, azt legkésőbb július 15-ig kell megtennie (az adófizetés évét követő év).

Nyilatkozat 2018-ra

A 3-NDFL adóbevallást az adózó tölti ki a Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott űrlapon (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2018. október 3-i rendelete N ММВ-7-11/569@ "Az adó jóváhagyásáról személyi jövedelemadó bevallási űrlap (3-NDFL formanyomtatvány), a kitöltési eljárás, valamint a személyi jövedelemadó bevallás elektronikus formában történő benyújtásának formátuma").

Nyilatkozat 2017-re

A 3-NDFL adóbevallást az adózó tölti ki a Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott űrlapon (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i rendelete, ММВ-7-11/822@ "A mellékletek módosításáról"). a Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i végzésére NММВ- 7-11/671@").

Nyilatkozat 2016-ra

A 3-NDFL adóbevallást az adózó tölti ki a Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott űrlapon (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. október 10-i végzése: ММВ-7-11/552@). Letöltheti a fenti linket követve (forrás - Szövetségi Adószolgálat).

2016. évi nyilatkozatminta

A 3-NDFL adóbevallást az adózó tölti ki a Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott űrlapon (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2015. december 24-i végzése: ММВ-7-11/671@). Letöltheti a fenti linket követve (forrás - Szövetségi Adószolgálat).

2015. évi nyilatkozatminta

Adó-visszatérítéshez lakásvásárláskor
Minta (példa) adó-visszatérítési (ingatlanlevonási) nyilatkozat kitöltésére lakásvásárláskor vagy lakásépítéskor, például lakásvásárláskor PDF formátumban.

Adó-visszaigénylés lakás- és jelzáloghitel vásárlásakor
Minta (példa) adó-visszatérítési (ingatlanlevonási) nyilatkozat kitöltésére lakásvásárlás vagy lakásépítés, például lakásvásárlás, jelzáloghitel-kamat fizetés (jelzálogkamat fizetés) esetén PDF formátumban.

Adó-visszatérítést kapni az oktatási költségek után
Minta (példa) az oktatási kiadások adó-visszaigényléséről szóló (szociális adókedvezményben részesülő) nyilatkozat kitöltésére PDF formátumban.