ضريبة الدخل الشخصي (NDFL). إقرار ضريبة الدخل (3-NDFL) جميع أشكال NDFL

الإقرار الضريبي 3-NDFL هو مستند يحتوي على معلومات حول الدخل الذي يتلقاه دافع الضرائب الخاضع للضريبة في روسيا لعام 2012، والمزايا والخصومات لهذه الضريبة. يتم تقديم الإعلان 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان إقامة الفرد. رمز الإعلان 3-NDFL طبقاً لمصنف KND 1151020.

يمكن تقديم الإعلان 3-NDFL لعام 2012 من قبل فرد في الفترة من 1 يناير إلى 30 أبريل 2013. يتم ملء نموذج إقرار 3-NDFL لضريبة الدخل الشخصي يدويًا أو طباعته على الطابعة باستخدام الحبر الأزرق أو الأسود. ومع ذلك، لا يُسمح بطباعة الإعلان على الورق على الوجهين.

متاح للتنزيل وملء.

تمت الموافقة على الإقرار الضريبي 3-NDFL 2012 "عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL)، وإجراءات تعبئته وشكل الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL) ". تم تسجيل الأمر لدى وزارة العدل في الاتحاد الروسي في 13 ديسمبر 2011 برقم 22575. وتم نشره في الصحيفة الروسية برقم 287 بتاريخ 21 ديسمبر 2011. أولئك. لعام 2012 تقديم نموذج الإقرار المعتمد لعام 2011.

يمكن إنشاء نموذج إقرار 3-NDFL باستخدام برنامج خاص ينص على عرض باركود ثنائي الأبعاد على صفحات الإقرار عند طباعة الإقرار. فيما يلي تعليمات مختصرة لملء الإقرار، كما يمكنك تحميل إقرار 3-NDFL بصيغة إكسيل والتعليمات الخاصة به.

من يجب عليه تقديم الإقرار الضريبي؟

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب تقديم الإعلان من قبل الأفراد الذين لديهم أنواع الدخل التالية في عام 2012:

• الأشخاص الذين تلقوا مكافآت من أفراد ومنظمات أخرى ليسوا وكلاء ضرائب بموجب العقود والخدمات والإيجارات وما إلى ذلك. ويشمل ذلك الدخل الناتج عن تأجير شقة (استئجار)، أو تقديم خدمات أخرى لأفراد آخرين.
• الأشخاص الذين حصلوا على دخل من بيع الممتلكات. ويشمل ذلك الدخل الناتج عن بيع شقة وسيارة وممتلكات أخرى.
• الأشخاص الذين حصلوا على دخل من مصادر تقع خارج الاتحاد الروسي. وهذا يشمل المنح الدراسية والإيرادات الأخرى الواردة من الخارج.
• الأشخاص الذين حصلوا على دخل آخر، ولم يتم خصم الضريبة عند استلامه.
• الأشخاص الذين حصلوا على مكاسب من المشاركة في اليانصيب واليانصيب وغيرها من الألعاب القائمة على المخاطر (وهذا يشمل الدخل المستلم من استخدام ماكينات القمار)
• الأشخاص الذين حصلوا على دخل في شكل مكافآت تدفع لهم باعتبارهم ورثة.
• الأشخاص الذين حصلوا على دخل نقدي وعيني بالترتيب. إلا في حالات التبرع من أفراد الأسرة.

يجب أيضًا تقديم الإقرار الضريبي من قبل دافعي الضرائب التاليين:

• أصحاب المشاريع الفردية
• الأشخاص العاملون في الممارسات الخاصة، وكتاب العدل، والمحامون، وما إلى ذلك.

كيفية تعبئة نموذج 3-NDFL يدوياً

يجب إكمال الإعلان بأحرف ورموز كبيرة. إذا كانت أي قيمة مفقودة، فسيتم وضع شرطة في جميع خلايا هذا الحقل.

إذا لم يكن من الضروري ملء جميع خلايا الحقل المقابل للإشارة إلى أي مؤشر، فسيتم وضع شرطة في الخلايا غير المملوءة على الجانب الأيمن من الحقل. على سبيل المثال: عند تحديد رقم التعريف الضريبي المكون من عشرة أرقام لمؤسسة 7759002120 في حقل رقم التعريف الضريبي لاثني عشر معارف، يتم ملء المؤشر على النحو التالي: "775902120--".

يتم ملء القيم الكسرية بطريقة مشابهة لقواعد ملء المؤشرات الرقمية الصحيحة. إذا كان هناك عدد أكبر من الخلايا للإشارة إلى الجزء الكسري أكثر من الأرقام، فسيتم وضع شرطة في الخلايا الحرة للحقل المقابل. على سبيل المثال: إذا كانت قيمة مؤشر “الحصة في الملكية” 1/3، فيتم الإشارة إلى هذا المؤشر في حقلين كل منهما ثلاث خلايا على النحو التالي: “1--” في الحقل الأول، علامة “/” أو "." بين الحقول و"3--" في الحقل الثاني.

كيفية ملء نموذج 3-NDFL على جهاز الكمبيوتر

عند الطباعة على الطابعة، يُسمح بعدم وجود حدود حول الخلايا وعدم وجود شرطات للخلايا الفارغة. يجب طباعة الإقرار بخط Courier New بارتفاع 16 - 18 نقطة.

عند الانتهاء من تعبئة وإكمال نموذج إقرار 3-NDFL، يجب على المكلف ترقيم الصفحات المكتملة بشكل تسلسلي في حقل "الصفحة". تتم كتابة مؤشر رقم الصفحة (حقل "الصفحة")، الذي يحتوي على ثلاث خلايا، على النحو التالي: على سبيل المثال، للصفحة الأولى - "001"؛ للثاني عشر - "012".

يجب إرفاق نسخة تؤكد سلطة الممثل القانوني أو المفوض لدافعي الضرائب للتوقيع على الإقرار المقدم مع إقرار 3-NDFL.

يحق للممول نفسه أو ممثله القانوني أن ينظم سجلاً بالمستندات المرفقة بالإقرار، يؤكد المعلومات المحددة في أقسام وأوراق الإقرار، ويرفقه بالإقرار 3-NDFL المقدم.

20/03/2019 ساشكا بوكاشكا

في 18 فبراير 2018، دخل أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 N MMV-7-11/822@ حيز التنفيذ، والذي أدخل تغييرات على نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL) ). تسري هذه التغييرات أيضًا في عام 2019 للإعلان عن الدخل المستلم في عام 2018. دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء النموذج مع مراعاة المتطلبات الجديدة.

ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة دخل شخصية تدفع للدولة من قبل المواطنين العاملين، وهي عبارة عن إقرار يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب من قبل الأشخاص الذين يتلقون دخلاً في روسيا. توضح هذه المقالة كيفية ملء إعلان 3-NDFL وسبب الحاجة إليه.

من يحتاج إلى تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL

يتم تقديم الإقرار عند استلام الدخل الذي يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي عليه، وكذلك إعادة جزء من الضريبة المدفوعة مسبقًا للدولة. 3-يتم تقديم NDFL:

• رواد الأعمال الأفراد (IP) والمحامون وكتاب العدل وغيرهم من المتخصصين الذين يكسبون رزقهم من خلال الممارسة الخاصة. القاسم المشترك بين هؤلاء الأشخاص هو أنهم يحسبون الضرائب بشكل مستقل ويدفعونها للميزانية.
• سكان الضرائب الذين حصلوا على دخل في ولايات أخرى. يشمل سكان الضرائب المواطنين الذين يعيشون بالفعل في روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة.
• المواطنون الذين حصلوا على دخل من بيع الممتلكات: السيارات والشقق والأراضي وما إلى ذلك.
• الأشخاص الذين حصلوا على دخل بموجب عقد مدني أو من تأجير شقة.
• يجب على الأشخاص المحظوظين الذين يفوزون باليانصيب أو ماكينات القمار أو المراهنة أن يدفعوا أيضًا ضريبة على أرباحهم.
• إذا لزم الأمر، احصل على خصم ضريبي: من أجل، من أجل، وما إلى ذلك.

لا تخلط بين هذه الوثيقة و. لديهم أسماء متشابهة وعادةً ما تأتي في نفس مجموعة المستندات، لكنها لا تزال مختلفة.

مكان تقديم إعلان 3-NDFL

يتم تقديم الإعلان إلى خدمة الضرائب في مكان التسجيل الدائم أو المؤقت (التسجيل). يتم تسليمها شخصيا أو إرسالها عن طريق البريد. يمكنك أيضًا تقديم إقرارك الضريبي عبر الإنترنت. لملء نموذج 3-NDFL عبر الإنترنت، يجب الحصول على معلومات تسجيل الدخول وكلمة المرور للدخول إلى الحساب الشخصي لدافع الضرائب في أي مكتب ضرائب. للحصول على معلومات تسجيل الدخول وكلمة المرور الخاصة بك، تفضل بالحضور شخصيًا ولا تنس جواز سفرك.

المواعيد النهائية لتقديم 3-NDFL في عام 2019

في عام 2019، يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي في النموذج 3-NDFL بحلول 30 أبريل. إذا قام المكلف بإكمال التقرير وتقديمه قبل نفاذ تعديلات النموذج، فلا يحتاج إلى تقديم المعلومات مرة أخرى باستخدام النموذج الجديد. إذا كنت بحاجة إلى المطالبة بخصم، فيمكنك تقديم إقرارك في أي وقت خلال العام.

عينة من ملء 3-NDFL في عام 2019

ستتم مساعدتك في ملء إعلان 3-NDFL من خلال برنامج "الإعلان"، والذي يمكن تنزيله على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية. إذا قمت بملء 3-NDFL يدويًا، فاكتب الحقول النصية والرقمية (TIN، الحقول الكسرية، المبالغ، وما إلى ذلك) من اليسار إلى اليمين، بدءًا من الخلية أو الحافة الموجودة في أقصى اليسار، بالأحرف المطبوعة الكبيرة. إذا كانت هناك خلايا فارغة بعد ملء الحقل، فسيتم وضع شرطات فيها. بالنسبة للعنصر المفقود، يتم وضع الشرطات في جميع الخلايا المقابلة له.

عند تعبئة الإقرار يجب عدم ارتكاب أي أخطاء أو تصحيحات، ويتم استخدام الحبر الأسود أو الأزرق فقط. إذا تم ملء 3-NDFL على جهاز الكمبيوتر، فإن القيم الرقمية تتم محاذاتها إلى اليمين. يجب عليك الطباعة بخط Courier New مع ضبط الحجم من 16 إلى 18. إذا لم يكن لديك صفحة واحدة من قسم أو ورقة من 3-NDFL لتعكس جميع المعلومات، استخدم العدد المطلوب من الصفحات الإضافية من نفس القسم أو ملزمة.

يتم تدوين المبالغ بالكوبيل، باستثناء مبلغ ضريبة الدخل الشخصي، الذي يتم تقريبه إلى الروبل الكامل - إذا كان المبلغ أقل من 50 كوبيل، فسيتم التخلص منه، بدءًا من 50 كوبيل وما فوق - تقريبًا إلى الروبل الكامل. يتم تحويل الدخل أو النفقات بالعملة الأجنبية إلى روبل بسعر صرف البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ الاستلام الفعلي للدخل أو النفقات. بعد ملئ الصفحات المطلوبة من الإقرار، لا تنسى ترقيم الصفحات في حقل "الصفحة" بدءاً من 001 إلى الصفحة المطلوبة بالترتيب. يجب تأكيد جميع البيانات المدخلة في الإقرار بالمستندات، ويجب إرفاق نسخ منها بالإقرار. لسرد المستندات المرفقة بـ 3-NDFL، يمكنك إنشاء سجل خاص.

تعليمات لملء 3-NDFL. صفحة عنوان الكتاب

قبعة

في فقرة "TIN" في العنوان والأوراق المكتملة الأخرى، تتم الإشارة إلى رقم تعريف دافع الضرائب - فرد أو شركة. في خانة رقم التسوية أدخل 000 إذا تم تقديم الإقرار لأول مرة هذا العام. إذا كنت بحاجة إلى تقديم مستند مصحح، فسيتم كتابة 001 في القسم "الفترة الضريبية (الرمز)" هي الفترة الزمنية التي يقوم الشخص بالإبلاغ عنها. إذا كنت تقوم بالإبلاغ لمدة عام، أدخل الرمز 34، الربع الأول - 21، النصف الأول من العام - 31، تسعة أشهر - 33. "فترة الإبلاغ الضريبية" - في هذه الفقرة، أشر فقط إلى السنة السابقة، الدخل الذي تريد الإعلان عنه. في الحقل "تم تقديمه إلى (رمز) السلطة الضريبية"، أدخل الرقم المكون من 4 أرقام للسلطة الضريبية التي تم تسجيل المُرسل بها للأغراض الضريبية. أول رقمين هما رقم المنطقة، وآخر رقمين هما رمز الفحص.

معلومات دافعي الضرائب

في قسم "رمز البلد"، تتم الإشارة إلى رمز بلد جنسية مقدم الطلب. تتم الإشارة إلى الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لدول العالم. رمز روسيا هو 643. شخص عديم الجنسية يضع علامة 999. "رمز فئة دافعي الضرائب" (الملحق رقم 1 لإجراءات ملء 3-NDFL):

• إب - 720؛
• كاتب العدل وغيرهم من العاملين في القطاع الخاص - 730؛
• محام - 740؛
• الأفراد - 760؛
• مزارع - 770.

تتم تعبئة الحقول "الاسم الأخير"، "الاسم الأول"، "اسم العائلة"، "تاريخ الميلاد"، "مكان الميلاد" تمامًا وفقًا لجواز السفر أو وثيقة الهوية الأخرى.

معلومات حول وثيقة الهوية

يتم ملء العنصر "رمز نوع المستند" (الملحق رقم 2 لإجراءات ملء 3-NDFL) بأحد الخيارات المحددة:

• جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي - 21؛
• شهادة الميلاد - 03؛
• الهوية العسكرية - 07؛
• شهادة مؤقتة صادرة بدلاً من البطاقة العسكرية - 08؛
• جواز سفر مواطن أجنبي - 10؛
• شهادة النظر في طلب الاعتراف بشخص كلاجئ على أراضي الاتحاد الروسي على أسس موضوعية - 11؛
• تصريح الإقامة في الاتحاد الروسي - 12؛
• شهادة اللجوء - 13؛
• بطاقة هوية مؤقتة لمواطن من الاتحاد الروسي - 14؛
• تصريح إقامة مؤقتة في الاتحاد الروسي - 15؛
• شهادة اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي - 18؛
• شهادة ميلاد صادرة عن هيئة معتمدة من دولة أجنبية - 23؛
• بطاقة هوية جندي روسي/بطاقة هوية عسكرية لضابط احتياطي - 24؛
• وثائق أخرى - 91.

يتم ملء العناصر "" و"تاريخ الإصدار" و"صادر عن" بدقة وفقًا لوثيقة الهوية. في "حالة دافع الضرائب"، يعني الرقم 1 مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، و2 يعني غير مقيم في روسيا (الذي عاش أقل من 183 يومًا في الاتحاد الروسي في سنة إعلان الدخل).

رقم هاتف دافعي الضرائب

في النموذج الجديد 3-NDFL، تمت إزالة الحقول التي تشير إلى عنوان دافع الضرائب. الآن لا تحتاج إلى الإشارة إلى هذه المعلومات في النموذج. ما عليك سوى ملء حقل "رقم هاتف جهة الاتصال". يتم الإشارة إلى رقم الهاتف إما المحمول أو الثابت، إذا لزم الأمر، مع رمز المنطقة.

التوقيع والتاريخ

في صفحة العنوان، أشر إلى العدد الإجمالي للصفحات المكتملة وعدد المرفقات - المستندات الداعمة أو نسخها. في الجزء السفلي الأيسر من الصفحة الأولى يقوم المكلف (رقم 1) أو من ينوب عنه (رقم 2) بالتوقيع على الوثيقة مع الإشارة إلى تاريخ التوقيع. ويجب على الممثل أن يرفق بالإقرار نسخة من الوثيقة التي تؤكد سلطته.

3 أخطاء رئيسية في 3-NDFL نرتكبها عادة

تعليق الخبراء خصيصًا لموقع Sashka Bukashka:

إيفدوكيا أفديفا
StroyEnergoResurs، كبير المحاسبين

يمكن تقسيم الأخطاء الأكثر شيوعًا إلى ثلاث مجموعات:

1. الأخطاء الفنية. على سبيل المثال، ينسى دافع الضرائب التوقيع على الأوراق المطلوبة أو يتخطى الأوراق. سيرفض مكتب الضرائب أيضًا تقديم الخصومات دون المستندات الداعمة. يجب تأكيد تكاليف شراء العقارات والعلاج والتدريب والتأمين من خلال العقود ووثائق الدفع.
2. تعبئة غير صحيحة أو غير كاملة للبيانات. "أعلى" مثل هذه العيوب:
   1. في صفحة العنوان في سطر "رقم التعديل" عند تقديم الإقرار لأول مرة، ضع 1، على أن يكون 0؛
   2. رمز OKTMO غير صحيح.
      مثل هذه العيوب ليست فظيعة للغاية، وفي أسوأ الأحوال ستؤدي إلى رفض قبول الإعلان. لكن ملء بعض البيانات بشكل غير كامل يمكن أن يؤدي إلى "سوء فهم" مكتب الضرائب وبدلاً من تقديم خصم، سيطلب منك دفع الضريبة.
      على سبيل المثال، إذا كان دافع الضرائب في قسم "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي" لا يشير إلى مقدار الدخل ومبلغ الضريبة المحسوبة ومبلغ الضريبة المحتجزة، فبدلاً من استرداد الضريبة، سيقوم دافع الضرائب بحسابها نفسه كدفعة إضافية.
3. الجهل بقوانين وقواعد تطبيق الاستقطاعات. على سبيل المثال، مواطن دفع ثمن التدريب في عام 2017، لكنه يريد الحصول على خصم لعام 2018. ومع ذلك، يتم توفير المزايا الضريبية خصيصًا للسنة التي دفع فيها مقدم الطلب تكاليف التعليم أو الرعاية الطبية أو غيرها من الخدمات.

تعبئة 3-NDFL عند إعلان الدخل وتقديم التخفيضات الضريبية

يعتمد إجراء ملء 3-NDFL على الحالة المحددة التي تقوم بتقديم إقرار بشأنها. يحتوي نموذج الإقرار على 19 ورقة، يجب عليك ملء الأوراق التي تحتاجها شخصيًا.

• القسم 1 "معلومات عن مبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية / الاسترداد من الميزانية" ؛
• القسم 2 "حساب القاعدة الضريبية ومبلغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدل (001)"؛
• الورقة أ "الدخل من المصادر في الاتحاد الروسي" ؛
• الورقة ب "الدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي، خاضع للضريبة بالمعدل (001)"؛
• الورقة ب "الدخل الوارد من الأعمال التجارية والمناصرة والممارسات الخاصة"؛
• الورقة د "حساب مبلغ الدخل غير الخاضع للضريبة" ؛
• الورقة D1 "حساب التخفيضات الضريبية على الممتلكات لتغطية نفقات البناء الجديد أو شراء العقارات" ؛
• الورقة D2 "حساب التخفيضات الضريبية على الممتلكات للدخل الناتج عن بيع الممتلكات (حقوق الملكية)" ؛
• الورقة E1 "حساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية" ؛
• الورقة E2 "حساب التخفيضات الضريبية الاجتماعية المنصوص عليها في الفقرتين الفرعيتين 4 و 5 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" ؛
• الورقة J "حساب التخفيضات الضريبية المهنية المنصوص عليها في الفقرات 2 و 3 من المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وكذلك التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في الفقرة الثانية من الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 2 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي الاتحاد الروسي"؛
• الورقة 3 "حساب الدخل الخاضع للضريبة من المعاملات مع الأوراق المالية والمعاملات مع الأدوات المالية المشتقة"؛
• الورقة الأولى "حساب الدخل الخاضع للضريبة من المشاركة في الشراكات الاستثمارية".

بالإضافة إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي، سيكون الإعلان مفيدا للحصول على خصم ضريبي. بموجب القانون، يمكن لكل مواطن إعادة جزء من الضريبة المدفوعة مسبقًا للدولة لتغطية تكاليف التعليم أو العلاج أو شراء العقارات أو سداد قرض الرهن العقاري. يمكنك تقديم المستندات للحصول على الخصم في أي يوم بعد نهاية السنة التي تم صرف الأموال فيها. يمكن الحصول على الخصم في غضون ثلاث سنوات.

ستتعرف هنا على الحقوق والالتزامات الخاصة بدفع ضريبة الدخل، ويمكنك تنزيل نماذج إقرار 3-NDFL لعام 2017 وما قبله، وتتعرف أيضًا على كيفية ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL.

الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي 3-NDFL هو مستند الإبلاغ الرئيسي للفرد عن ضريبة الدخل (NDFL) إلى خدمة الضرائب. ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) هي ضريبة الدخل الرئيسية في روسيا بالنسبة للسكان، وكان هذا النوع من الضرائب يسمى في السابق أيضًا "ضريبة الدخل".

هناك عدة أشكال من الوثائق المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي. الشكل الرئيسي والأكثر أهمية للوثيقة هو النموذج 3-NDFL أو "الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي".

يمكن لفرد واحد أن يحصل على إقرار 3-NDFL واحد فقط لسنة تقويمية (تقريرية)؛ ويتم تقديم جميع الإقرارات الأخرى المقدمة من قبله إلى دائرة الضرائب (IFTS) كإقرارات محدثة. يتم تقديم الإقرارات لكل سنة على حدة (قد تختلف نماذج الإقرار!).

يتم ملء الإقرار 3-NDFL لعام 2018 لدخل العام الماضي في نموذج 2017. جنبا إلى جنب مع الإعلان، يجب ملؤه مع الإشارة إلى التفاصيل المصرفية.

يشير الإقرار الضريبي 3-NDFL إلى البيانات الشخصية للفرد: بيانات جواز السفر، رقم التعريف الضريبي (TIN)، عنوان تسجيل دافع الضرائب وبيانات حساب الضرائب والخصومات - جميع الدخل للسنة من مصادر مختلفة، التخفيضات الضريبية، النفقات الفعلية المتكبدة.

غالبًا ما يصادف المواطنون نموذجًا لشهادة الدخل الشخصي (2-NDFL)، والتي يتم إصدارها عادةً في مكان العمل. هذه الشهادة هو العامل الرئيسي لملء الإعلان 3-NDFL، لأن فهو يحتوي على بيانات عن دخل دافعي الضرائب، وكذلك عن الضرائب المستحقة والمدفوعة من وكيل الضرائب.

واجب "وكيل الضرائب" أي. المنظمة التي تحسب وتسحب وتدفع الضرائب الخاصة بك بشكل مستقل إلى الميزانية تقع على عاتق المنظمة المستخدمة. وبالمثل، فإن الشركات التي تدفع أرباح الأسهم للأوراق المالية هي وكيل الاستقطاع الضريبي.

يمكنك تحميل نماذج 3-NDFL الحالية لعام 2018 لتعبئتها بنفسك أو استخدام برنامج IFTS الخاص

قم بتنزيل التفاصيل المصرفية الخاصة بك وإكمالها لتلقي استرداد ضريبة الدخل الخاص بك.

لملء الإقرار، عليك معرفة رمز فئة دافعي الضرائب في الإقرار 3-NDFL. إذا كنت فردًا عاديًا لا يشارك في أنشطة ريادة الأعمال، فستأخذ القيمة 760 بالنسبة لك. الحالات الأخرى موضحة في الجدول:

تتم الإشارة إلى رمز البلد الموجود على صفحة العنوان وفقًا لمصنف عموم روسيا لدول العالم. روسيا يتوافق مع الرمز "643".

قم بتنزيل معلومات حول إجراءات تقديم الإقرار واسترداد الضريبة.

أشكال أخرى من نماذج ضريبة الدخل الشخصية وإعداد التقارير

إلى جانب النماذج 2-NDFL و3-NDFL، هناك نماذج ونماذج أخرى تتعلق بهذه الضريبة. فيما بينها:

• 1-NDFL - بطاقة تسجيل ضريبة الدخل الشخصي في مكان العمل (يملأها صاحب العمل)؛
• 2-NDFL - نموذج شهادة الدخل من مكان العمل (يملأها صاحب العمل)؛
• 3-NDFL - نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي للأفراد وأصحاب المشاريع الفردية؛
• 4-NDFL - نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي الذي يشير فيه دافعو الضرائب إلى مقدار الدخل المتوقع من الأنشطة التجارية والممارسات الخاصة في الفترة الضريبية الحالية - يتم تقديمها من قبل رواد الأعمال الأفراد فقط (!) في نظام الضرائب العام;
• 5-NDFL - تقرير عن القاعدة الضريبية وهيكل رسوم ضريبة الدخل الشخصي التي يحتجزها وكلاء الضرائب؛
• 6-NDFL – نموذج لحساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمستقطعة من قبل وكيل الضرائب.

في الواقع، فقط النماذج 2-NDFL تنطبق مباشرة على الفرد - الصادرة عن صاحب العمل للموظف في نهاية العام، 3-NDFL - التي يملأها الفرد في نهاية العام وتقدمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية , 4-NDFL - إقرار يتم تقديمه فقط لأصحاب المشاريع الفردية بشأن النظام الضريبي العام - يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط فقط (!) إقرارًا منفصلاً للنظام الضريبي المبسط.

متى ولماذا تحتاج إلى تقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL؟

وجوب تقديم الإقرار

الإقرار الضريبي 3-NDFL هو مستند يُبلغ به الأفراد في روسيا عن ضريبة الدخل. تصريح يجب على مواطني الاتحاد الروسي تقديمهمن كان لديه دخل لم يتم احتساب الضريبة عليه وسحبها لصالح الدولة من قبل وكيل الضرائب (على سبيل المثال، منظمة أصحاب العمل - ضريبة الرواتب؛ شركة مالية - ضريبة على أرباح الأسهم ومبيعات الأوراق المالية).

تشمل مثل هذه المواقف الدخل من:

• بيع العقارات أو أسهمها (الشقق، الغرف، الأكواخ، قطع الأراضي)؛
• بيع الممتلكات المنقولة وغيرها (السيارات)؛
• بيع الأسهم في رأس المال المصرح به للمنظمة؛
• تلقي الدخل (أرباح الأسهم) من منظمة أجنبية؛
• تلقي الممتلكات بموجب اتفاقية الهدية (إذا كانت ذات طبيعة تعويضية، فسيتم الإشارة إلى تكلفة الهدية)؛
• تلقي مدفوعات التأمين؛
• الحصول على دخل لا يتم حجب ضريبة الدخل عنه؛
• الدخل الآخر: الدخل من الخارج، الدخل من الأنشطة التجارية بموجب نظام الضرائب العام، دخل كتاب العدل العاملين في الممارسة الخاصة، المحامين الذين أنشأوا مكاتب محاماة.

ويجب تقديم الإعلان في الوقت المحدد في موعد أقصاه 30 أبريلفي العام المقبل، والذي يتم تقديم إقرار به إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة. قبل هذا الموعد النهائي، يمكن أيضًا إرسال الإعلان بالبريد المسجل (مع قائمة المرفقات).

لا يتزامن الموعد النهائي لدفع الضريبة مع الموعد النهائي لتقديم الإقرار وهو - في موعد أقصاه 15 يوليوالسنة التالية لفترة التقرير.

تعليق:منذ عام 2009 المشمول بالتقرير، لم يعد من الضروري تقديم إعلان 3-NDLF عند بيع الممتلكات (العقارات، السيارات، الممتلكات الأخرى) إذا كان العقار مملوكًا لأكثر من فترة معينة. وكانت هذه الفترة في السابق 3 سنوات، ومن 1 يناير 2016 تمت زيادتها إلى 5 سنوات. الدخل من بيع هذه الممتلكات لا يخضع للضريبة.

الحق في تقديم إعلان

من الممكن تقديم إقرار للحصول على بعض التخفيضات الضريبية - الاجتماعية والممتلكات، مثل:

• خصم الممتلكات من شراء السكن؛
• خصم الممتلكات لفائدة الرهن العقاري؛
• الخصم الاجتماعي لنفقات التدريب والعلاج والأدوية؛
• الخصم الاجتماعي للتأمين الطبي الطوعي، وتأمين التقاعد الطوعي.

ويتعين على الذين يطالبون باستقطاعات وتعويضات عن جزء من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة من الدولة تقديم إقرار من أجل الحصول على هذا الاستقطاع. الموعد النهائي لتقديم الإعلان في هذه الحالة غير محدد بشكل صارم في القانون.

لا يوجد سوى قيودين:

• لا يمكنك تقديم إقرار عن العام الحالي لأن الفترة الضريبية لم تنته بعد؛
• قد يتم حرمانك من الإقرار الضريبي للعام الماضي إذا مر أكثر من 3 سنوات على نهاية الفترة الضريبية.

يتم إعادة حساب الضرائب من قبل السلطات الضريبية فقط للفترات الضريبية الثلاث الأخيرة المكتملة. وبعد مرور 3 سنوات، لا يزال من الممكن تقديم إقرار 3-NDFL ولا يمكن للسلطات الضريبية رفض قبوله. ولكن لا ينبغي أن تتوقع دفع ثمن ذلك.

تتيح لك الخدمة:

1. قم بإعداد تقرير
2. إنشاء ملف
3. اختبار الأخطاء
4. اطبع تقرير
5. إرسال عبر الإنترنت!

2-شهادات NDFL عام 2018: النموذج الجديد وملء العينة

تمت الموافقة على نموذج شهادة 2-NDFL وإجراءات تعبئتها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMВ-7-11/485@ (بصيغته المعدلة بأمر من اللجنة الفيدرالية لروسيا) دائرة الضرائب الروسية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم MMВ-7-11/19@). وهي صالحة طوال عام 2018. اعتبارًا من 1 يناير 2019، سيتم تطبيق الشهادة الجديدة. تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 أكتوبر 2018 رقم MMV-7-11/566@.

التغييرات في النموذج الجديد:

• مكتوبة في شكل يمكن قراءته آليًا؛
• للموظفين ودائرة الضرائب الفيدرالية يتم تشكيلها بأشكال مختلفة.

من يجب عليه إعداد وتقديم شهادات 2-NDFL

يجب تقديم الشهادات في النموذج 2-NDFL من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون دخلاً للأفراد. هذا الالتزام منصوص عليه في البند 1، البند 2 من الفن. 226 والفقرة 2 من الفن. 230 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ليست هناك حاجة لتقديم شهادات 2-NDFL إذا دفعت لفرد:

فقط الدخل غير الخاضع للضريبة (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 يناير 2017 رقم BS-4-11/787@)؛

الدخل الذي يجب على الفرد دفع الضريبة عليه وتقديم إقرار (المادة 227، المادة 228 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛

الدخل المحدد في الفن. 226.1 قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

إذا لم تدفع المنظمة في سنة الإبلاغ (منتهية الصلاحية) دخلًا فرديًا كان مطلوبًا حجب ضريبة الدخل الشخصي منه، فلن يلزم تقديم شهادة 2-NDFL ("صفر"). على سبيل المثال، إذا كان الدخل غير الخاضع للضريبة محددًا في المادة. 217 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

مكان تقديم 2-NDFL

وفقا للفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يقدم وكلاء الضرائب تقارير عن 2-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم.

أرسل 2-NDFL لموظفي الأقسام المنفصلة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلهم. ويحدث نفس الشيء عندما يقوم قسم منفصل بدفع الدخل للأفراد وفقًا للمعدل التراكمي.

ما الدخل الذي يجب تضمينه في شهادة 2-NDFL 2018

كيفية ملء شهادة 2-NDFL

المتطلبات العامة لملء شهادة 2-NDFL هي كما يلي:

1. 2-يتم تعبئة شهادات NDFL من قبل الوكيل الضريبي بناء على البيانات الواردة في السجلات الضريبية.
2. إذا كان وكيل الضرائب قد حقق دخلاً لفرد خلال الفترة الضريبية الخاضعة للضريبة بمعدلات ضريبية مختلفة، فسيتم إكمال الأقسام 3-5 لكل معدل.
3. عند ملء نموذج الشهادة، رموز أنواع دخل دافعي الضرائب، رموز أنواع الخصومات لدافعي الضرائب، أدلة "أكواد أنواع المستندات التي تثبت هوية دافعي الضرائب" (الملحق 1 من إجراءات الملء (إخراج الشهادة) و"رموز الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والأقاليم الأخرى" (الملحق 2 من إجراءات ملء الشهادة).
4. يتم تعبئة جميع التفاصيل والإجماليات في نموذج الشهادة. إذا لم تكن هناك قيمة لإجمالي المؤشرات، يتم الإشارة إلى الصفر.
5. يتم إصدار الشهادات في شكل إلكتروني وفق التنسيق (xml) لتقديم معلومات عن دخل الأفراد في النموذج 2-NDFL.

الجدول 2. كيفية ملء شهادات 2-NDFL

كيفية ملئ نموذج 2-NDFL في برنامج محاسبي

دعونا نفكر في إجراءات ملء الشهادات في برامج المحاسبة: Bukhsoft Online، 1C: Accounting وKontur.Accounting.

بوكسوفت اون لاين

1. انتقل إلى الوحدة " " في قسم الأموال/NDFL وحدد "2-NDFL".

2. في النافذة التي تفتح، في علامة التبويب "الاستبيان"، قم بملء بيانات الموظف والتحقق منها.

4. في النافذة التي تفتح، تعكس بيانات الأقسام 3-5 من شهادة 2-NDFL.

1ج: المؤسسة

1. انتقل إلى قسم "الرواتب والموظفين/NDFL/2-NDFL للتحويل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية". انقر فوق "إنشاء".

2. املأ الرأس والتوقيعات.

3. ثم، باستخدام زر "ملء"، ابدأ الإجراء الخاص بجمع المعلومات تلقائيًا حول دخل الأفراد وفقًا لقاعدة المعلومات. سيتم عرض قائمة شهادات الدخل المعدة للأفراد في الجزء الجدولي من المستند. عند تعبئته تلقائيًا، يتضمن المستند فقط مبالغ الدخل والخصومات والضرائب للأفراد التي تتعلق بـ OKTMO/KPP المحدد في رأس المستند. إذا لزم الأمر، يمكن تصحيح البيانات الموجودة في مستند 2-NDFL الخاص بالموظف يدويًا، ولكن بدلاً من ذلك يوصى بتصحيح بيانات الاعتماد نفسها، ثم إعادة ملء البيانات في المستند.

4. يتم تعبئة البيانات الموجودة في علامة التبويب "البيانات الشخصية" تلقائيًا. إذا لم يتم تعبئة بعض البيانات الشخصية أو تم ملؤها بشكل غير صحيح، يمكنك تغيير البيانات الشخصية للموظف مباشرة من نموذج المستند باستخدام رابط "تحرير بطاقة الموظف". سيتم تحديث البيانات المحررة في النموذج تلقائيًا.

يتم ملء تفاصيل الإخطار بتخفيض الضرائب على الدفعات المقدمة (رقم وتاريخ الإخطار ورمز دائرة الضرائب الفيدرالية التي أصدرته) تلقائيًا بالبيانات المحددة في مستند "الدفعة المقدمة لضريبة الدخل الشخصي".

5. بعد إعداد المعلومات، يجب تدوين المستند "2-NDFL للتحويل إلى دائرة الضرائب الفيدرالية".

كونتور.المحاسبة

1. في نافذة البرنامج الرئيسية، حدد علامة التبويب "التقارير" وانقر فوق الزر "إنشاء تقرير".

2. في النافذة التي تفتح، في قسم "الضريبة الفيدرالية"، حدد العنصر "2-NDFL". وتشير إلى الفترة المشمولة بالتقرير.

الإقرار الضريبي 3-NDFL هو مستند يُبلغ من خلاله الأفراد في روسيا عن ضريبة الدخل الشخصي (NDFL). يجب أن يتم تقديم الإقرار، كقاعدة عامة، من قبل الأشخاص الذين باعوا الممتلكات، والذين لديهم دخل من الخارج، والذين يتلقون دخلاً لم يدفع عنه وكيل الضرائب الضريبة، وكتاب العدل العاملين في الممارسة الخاصة، والمحامين الذين أنشأوا مكاتب محاماة، والأفراد رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي العام، وما إلى ذلك.

يجب أيضًا تقديم الإقرار للحصول على بعض التخفيضات الضريبية. أي أن الذين يطالبون بخصومات معينة مطالبون بتقديم إقرار من أجل الحصول على الخصم. ولكن إذا لم يطالبوا بالخصم، فلا يجوز لهم تقديم الإقرار.

كيف ومتى يتم تقديم الإعلان

يتم تعبئة إقرار الدخل وفق النموذج الموحد. إذا كنت تقوم بتقديم الضرائب، فإن الإقرار يكون مستحقًا عمومًا في السنة التالية للسنة التي تقدم فيها، ولكن في موعد أقصاه 30 أبريل. يتم تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة (أي التسجيل الرسمي). يمكن إرسال الإعلان عن طريق البريد. وفي هذه الحالة يجب إرسالها في موعد أقصاه 30 أبريل (ستصل إلى مكتب الضرائب لاحقًا، لكن لا يهم). الموعد النهائي لدفع الضرائب ليس هو نفس الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية. إذا كان مطلوبًا منك دفع الضريبة، فيجب أن يتم ذلك في موعد أقصاه 15 يوليو (السنة التالية للسنة التي يتم دفع الضريبة عنها).

نموذج التصريح لعام 2018

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 N ММВ-7-11/569@ "عند الموافقة على الضريبة نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL )، وإجراءات تعبئته، بالإضافة إلى نموذج تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي في شكل إلكتروني").

استمارة التصريح لعام 2017

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم ММВ-7-11/822@ "بشأن تعديلات المرفقات" لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 NMMВ- 7-11/671@").

استمارة التصريح لعام 2016

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-11/552@). يمكنك تنزيله باتباع الرابط أعلاه (المصدر - دائرة الضرائب الفيدرالية).

نماذج من التصريحات لعام 2016

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2015 رقم ММВ-7-11/671@). يمكنك تنزيله باتباع الرابط أعلاه (المصدر - دائرة الضرائب الفيدرالية).

نماذج من التصريحات لعام 2015

للحصول على استرداد الضريبة عند شراء منزل
نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد الضريبة (خصم العقار) عند شراء أو بناء مسكن، على سبيل المثال، عند شراء شقة، بصيغة PDF.

لاسترداد الضرائب عند شراء منزل والرهن العقاري
نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد الضريبة (خصم العقار) عند شراء أو بناء مسكن، على سبيل المثال، عند شراء شقة، ودفع فوائد الرهن العقاري (دفع فوائد الرهن العقاري) بصيغة PDF.

الحصول على استرداد الضريبة على النفقات التعليمية
نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد الضريبة (الحصول على خصم ضريبي اجتماعي) للنفقات التعليمية بصيغة PDF.