Porez na dohodak fizičkih lica (NDFL). Prijava poreza na dohodak (3-NDFL) Svi oblici NDFL-a

Poreska prijava 3-NDFL je dokument koji sadrži informacije o prihodima koje je primio poreski obveznik, koji podliježu oporezivanju u Rusiji za 2012. godinu, te pogodnostima i odbitcima za ovaj porez. Izjava 3-NDFL podnosi se poreskoj upravi u mjestu prebivališta pojedinca. Šifra deklaracije 3-NDFL prema KND klasifikatoru 1151020.

Deklaraciju 3-NDFL za 2012. godinu fizičko lice može podnijeti od 1. januara do 30. aprila 2013. godine. Obrazac 3-NDFL deklaracije za porez na dohodak fizičkih lica popunjava se rukom ili se štampa na štampaču plavim ili crnim mastilom. Međutim, nije dozvoljeno obostrano štampanje deklaracije na papiru.

Dostupno za preuzimanje i popunjavanje.

Odobrena Poreska prijava 3-NDFL 2012 „O odobravanju obrasca poreske prijave za porez na dohodak fizičkih lica (obrazac 3-NDFL), postupku popunjavanja i obrascu poreske prijave za porez na dohodak građana (obrazac 3-NDFL) .” Naredba je registrovana u Ministarstvu pravde Ruske Federacije 13. decembra 2011. N 22575. Objavljeno u ruskim novinama, N 287, 21. decembra 2011. godine. One. Za 2012. dostaviti obrazac deklaracije odobren za 2011. godinu.

Obrazac deklaracije 3-NDFL može se generisati pomoću posebnog softvera koji omogućava prikaz dvodimenzionalnog barkoda na stranicama deklaracije prilikom štampanja deklaracije. U nastavku su kratke upute za popunjavanje deklaracije, možete preuzeti i 3-NDFL deklaraciju u Excel formatu i upute za nju.

Ko mora podnijeti poresku prijavu?

Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, prijavu moraju podnijeti pojedinci koji su u 2012. godini imali sljedeće vrste prihoda:

• lica koja su primala naknadu od drugih pojedinaca i organizacija koje nisu poreski agenti po ugovorima, uslugama, zakupu i sl. Ovo uključuje prihode od izdavanja stana (unajmljivanje) ili pružanja drugih usluga drugim pojedincima.
• lica koja su ostvarila prihod od prodaje imovine. Ovo uključuje prihode od prodaje stana, automobila i druge imovine.
• lica koja su primala prihode iz izvora koji se nalaze izvan Ruske Federacije. Ovo uključuje stipendije i druge prihode primljene iz inostranstva.
• lica koja su ostvarila druge prihode na čije primanje porez nije zadržan.
• osobe koje su dobile dobitke od učešća u lutrijama, nagradnim igrama i drugim igrama zasnovanim na riziku (ovo uključuje prihode od korišćenja automata)
• lica koja su ostvarila prihod u vidu naknade koja im je isplaćena kao naslednicima.
• lica koja su primala u novcu i naturi uredno. Osim u slučajevima donacije članova porodice.

Poresku prijavu moraju podnijeti i sljedeći poreski obveznici:

• individualni preduzetnici
• lica koja se bave privatnom praksom, notari, advokati itd.

Kako ručno popuniti 3-NDFL

Deklaracija mora biti popunjena velikim štampanim slovima i simbolima. Ako bilo koja vrijednost nedostaje, crtica se stavlja u sve ćelije ovog polja.

Ako za označavanje nekog indikatora nije potrebno popuniti sve ćelije odgovarajućeg polja, u nepopunjenim ćelijama na desnoj strani polja stavlja se crtica. Na primjer: kada navedete desetocifreni TIN organizacije 7759002120 u polju TIN dvanaest poznanika, indikator se popunjava na sljedeći način: "775902120--".

Razlomne vrijednosti se popunjavaju slično pravilima za popunjavanje cjelobrojnih brojčanih indikatora. Ako ima više ćelija za označavanje razlomaka nego brojeva, tada se u slobodne ćelije odgovarajućeg polja stavlja crtica. Na primjer: ako indikator “udio u vlasništvu” ima vrijednost 1/3, onda se ovaj indikator prikazuje u dva polja od po tri ćelije na sljedeći način: “1--” u prvom polju, znak “/” ili “.” između polja i "3--" u drugom polju.

Kako popuniti 3-NDFL na računaru

Prilikom štampanja na štampaču dozvoljeno je da nema obruba oko ćelija i crtica za prazne ćelije. Deklaracija mora biti odštampana fontom Courier New visine 16 - 18 poena.

Po završetku popunjavanja i popunjavanja obrasca 3-NDFL deklaracije, poreski obveznik mora uzastopno numerisati popunjene stranice u polju „Stranica“. Indikator broja stranice (polje "Stranica"), koji ima tri ćelije, piše se na sljedeći način: na primjer, za prvu stranicu - "001"; za dvanaesti - "012".

Kopija koja potvrđuje ovlaštenje zakonskog ili ovlaštenog predstavnika poreskog obveznika dokumenta da potpiše dostavljenu izjavu mora se priložiti uz 3-NDFL deklaraciju.

Poreski obveznik ili njegov zakonski zastupnik ima pravo da sačini registar dokumenata priloženih uz prijavu, potvrđujući podatke navedene u odjeljcima i listovima deklaracije, i da ih priloži uz dostavljenu 3-NDFL deklaraciju.

20.03.2019, Sashka Bukashka

Dana 18. februara 2018. godine stupio je na snagu naredba Federalne poreske službe Rusije od 25. oktobra 2017. N MMV-7-11/822@, kojom su uvedene promjene u obrascu poreske prijave za porez na dohodak građana (obrazac 3-NDFL ). Ove izmjene važe i za 2019. godinu za prijavu prihoda ostvarenih u 2018. godini. Pogledajmo kako popuniti obrazac uzimajući u obzir nove zahtjeve.

Porez na dohodak fizičkih lica je porez na dohodak fizičkih lica koji državi plaćaju zaposleni građani, a prijava je koju poreskoj službi podnose osobe koje primaju prihod u Rusiji. Ovaj članak opisuje kako popuniti 3-NDFL deklaraciju i zašto je potrebna.

Ko treba da podnese poresku prijavu 3-NDFL

Prijava se podnosi po prijemu prihoda na koji se mora platiti porez na dohodak građana, kao i za vraćanje dijela prethodno plaćenog poreza državi. 3-NDFL se podnosi:

• Individualni preduzetnici (IP), advokati, notari i drugi stručnjaci koji za život zarađuju privatnom praksom. Zajedničko ovim ljudima je da samostalno obračunavaju poreze i uplaćuju ih u budžet.
• Porezni rezidenti koji su primali prihode u drugim državama. Porezni rezidenti uključuju one građane koji stvarno žive u Rusiji najmanje 183 dana u godini.
• Građani koji su ostvarili prihod od prodaje imovine: automobila, stanova, zemljišta i dr.
• Lica koja su primala prihod po građanskom ugovoru ili od izdavanja stana.
• Srećni ljudi koji osvoje na lutriji, automatima ili kladionicama moraju takođe platiti porez na svoje dobitke.
• Ako je potrebno, ostvarite poreski odbitak: za, za i tako dalje.

Nemojte brkati ovaj dokument sa . Imaju slična imena i obično dolaze u istom skupu dokumenata, ali se ipak razlikuju.

Gdje predati 3-NDFL deklaraciju

Prijava se podnosi poreskoj službi u mjestu stalne ili privremene registracije (registracije). Predaje se lično ili šalje poštom. Poreznu prijavu možete predati i online. Da biste popunili 3-NDFL online, nabavite login i lozinku za ulazak na lični račun poreskog obveznika u bilo kojoj poreskoj upravi. Da dobijete svoju login i lozinku, dođite lično i ne zaboravite pasoš.

Rokovi za podnošenje 3-NDFL u 2019

U 2019. godini prijava poreza na dohodak fizičkih lica na obrascu 3-NDFL se podnosi do 30. aprila. Ako je poreski obveznik popunio i dostavio izvještaj prije stupanja na snagu izmjena obrasca, ne mora ponovo dostavljati podatke koristeći novi obrazac. Ako trebate zatražiti odbitak, povrat možete podnijeti u bilo koje doba godine.

Uzorak popunjavanja 3-NDFL u 2019

U popunjavanju 3-NDFL deklaracije pomoći će vam program “Deklaracija” koji se može preuzeti na web stranici Federalne porezne službe. Ako ručno popunjavate 3-NDFL, upišite tekstualna i numerička polja (TIN, razlomčka polja, iznosi itd.) s lijeva na desno, počevši od krajnje lijeve ćelije ili ivice, velikim slovima. Ako nakon popunjavanja polja postoje prazne ćelije, u njih se stavljaju crtice. Za stavku koja nedostaje, crtice se stavljaju u sve ćelije nasuprot njoj.

Prilikom popunjavanja deklaracije ne smiju se praviti greške ili ispravke, koristi se samo crna ili plava tinta. Ako se 3-NDFL popuni na računaru, tada se numeričke vrijednosti poravnavaju udesno. Trebalo bi da štampate fontom Courier New sa postavljenom veličinom od 16 do 18. Ako nemate jednu stranicu odeljka ili lista 3-NDFL da biste prikazali sve informacije, koristite potreban broj dodatnih stranica istog odeljka ili list.

Iznosi se zapisuju s naznakom kopejki, osim iznosa poreza na dohodak fizičkih lica, koji se zaokružuje na punu rublju - ako je iznos manji od 50 kopejki, onda se odbacuju, počevši od 50 kopejki i više - zaokružuju se na punu rublju. Prihodi ili rashodi u stranoj valuti se pretvaraju u rublje po kursu Centralne banke Ruske Federacije na dan stvarnog prijema prihoda ili rashoda. Nakon popunjavanja traženih stranica deklaracije, ne zaboravite da numerišete stranice u polju „Stranica“, počevši od 001 do tražene po redu. Svi podaci uneseni u deklaraciju moraju biti potvrđeni dokumentima, čije kopije moraju biti priložene uz deklaraciju. Za popis dokumenata priloženih uz 3-NDFL, možete kreirati poseban registar.

Upute za popunjavanje 3-NDFL. Naslovna strana

Kapa

U tački „PIB” na naslovnim i drugim popunjenim listovima navodi se matični broj poreskog obveznika – fizičkog lica ili preduzeća. U stavku „Broj usklađivanja“ upisuje se 000 ako se deklaracija podnosi prvi put ove godine. Ako treba da podnesete ispravljeni dokument, onda se u rubrici piše 001. „Poreski period (šifra)“ je vremenski period za koji se osoba javlja. Ako se izvještavate za godinu dana, unesite šifru 34, prvo tromjesečje - 21, prvo polugodište - 31, devet mjeseci - 33. "Izvještajni poreski period" - u ovom stavu navedite samo prethodnu godinu, prihod za koji želite da se prijavite. U polje „Dostavljeno poreskom organu (šifra)“ upisuje se četvorocifreni broj poreskog organa kod kojeg je podnosilac registrovan za poreske svrhe. Prve dvije cifre su broj regije, a posljednje dvije su inspekcijski kod.

Podaci o poreznim obveznicima

U odjeljku „Kôd države“ bilježi se šifra zemlje državljanstva podnosioca zahtjeva. Šifra je naznačena prema Sveruskom klasifikatoru zemalja svijeta. Šifra Rusije je 643. Osoba bez državljanstva označava 999. „Šifra kategorije poreskih obveznika“ (Dodatak br. 1 proceduri za popunjavanje 3-NDFL):

• IP - 720;
• notari i druga lica koja se bave privatnom praksom - 730;
• advokat - 740;
• pojedinci - 760;
• poljoprivrednik - 770.

Polja “Prezime”, “Ime”, “Patronim”, “Datum rođenja”, “Mjesto rođenja” popunjavaju se tačno prema pasošu ili drugom ličnom dokumentu.

Podaci o ličnom dokumentu

Stavka „Šifra vrste dokumenta“ (Prilog br. 2 proceduri popunjavanja 3-NDFL) popunjava se jednom od izabranih opcija:

• Pasoš državljanina Ruske Federacije - 21;
• Izvod iz matične knjige rođenih - 03;
• Vojna knjižica - 07;
• Privremeno uvjerenje izdato umjesto vojne knjižice - 08;
• Pasoš stranog državljanina - 10;
• Potvrda o razmatranju zahtjeva za priznavanje osobe kao izbjeglice na teritoriji Ruske Federacije po meritumu - 11;
• Boravišna dozvola u Ruskoj Federaciji - 12;
• Izbjegličko uvjerenje - 13;
• Privremena lična karta državljanina Ruske Federacije - 14;
• Dozvola za privremeni boravak u Ruskoj Federaciji - 15;
• Potvrda o privremenom azilu u Ruskoj Federaciji - 18;
• Izvod iz matične knjige rođenih izdat od strane nadležnog organa strane države - 23;
• Lična karta ruskog vojnog lica/vojna iskaznica rezervnog oficira - 24;
• Ostali dokumenti - 91.

Stavke “ ”, “Datum izdavanja”, “Izdao” se popunjavaju striktno prema ličnom dokumentu. U „Statusu poreskog obveznika“, broj 1 označava poreskog rezidenta Ruske Federacije, 2 označava nerezidenta Rusije (koji je živeo manje od 183 dana u Ruskoj Federaciji u godini prijave prihoda).

Broj telefona poreskog obveznika

U novom obrascu 3-NDFL uklonjena su polja za navođenje adrese poreskog obveznika. Sada ne morate navesti ove podatke na obrascu. Jednostavno popunite polje "Kontakt broj telefona". Telefonski broj je naznačen ili mobilnog ili fiksnog, ako je potrebno, sa pozivnim brojem.

Potpis i datum

Na naslovnoj strani navesti ukupan broj popunjenih stranica i broj priloga – prateće dokumentacije ili njihovih kopija. U donjem lijevom dijelu prve stranice poreski obveznik (broj 1) ili njegov zastupnik (broj 2) potpisuje dokument i označava datum potpisivanja. Predstavnik mora uz izjavu priložiti kopiju dokumenta koji potvrđuje njegova ovlaštenja.

3 glavne greške u 3-NDFL koje obično pravimo

Komentar stručnjaka posebno za web stranicu Sashke Bukashke:

Evdokia Avdeeva
StroyEnergoResurs, glavni računovođa

Najčešće greške se mogu podijeliti u tri grupe:

1. Tehničke greške. Na primjer, poreski obveznik zaboravi da se potpiše na potrebne listove ili preskoči listove. Poreska uprava će također odbiti da pruži odbitke bez pratećih dokumenata. Troškovi kupovine imovine, liječenja, obuke, osiguranja moraju biti potvrđeni ugovorima i ispravama o plaćanju.
2. Netačno ili nepotpuno popunjavanje podataka. "Vrh" takvih nedostataka:
   1. na naslovnoj strani u redu „broj usklađivanja“ prilikom prvog podnošenja deklaracije upisati 1, ali treba da bude 0;
   2. netačan OKTMO kod.
      Takvi nedostaci nisu toliko strašni, au najgorem slučaju će dovesti do odbijanja prihvatanja deklaracije. No, nepotpuno popunjavanje nekih podataka može dovesti do toga da vas porezna uprava „pogrešno shvati“ i umjesto da vam pruži odbitak, ona će od vas tražiti da platite porez.
      Na primjer, ako porezni obveznik u odjeljku „Prihodi primljeni u Ruskoj Federaciji“ ne navede iznos prihoda, obračunati iznos poreza i iznos poreza po odbitku, tada će umjesto povrata poreza, porezni obveznik to obračunati za sebe kao dodatnu uplatu.
3. Nepoznavanje zakona i pravila za primjenu odbitaka. Na primjer, građanin je platio obuku u 2017. godini, ali želi da dobije odbitak za 2018. godinu. Međutim, porezna olakšica se daje posebno za godinu u kojoj je podnosilac zahtjeva platio obrazovanje, zdravstvenu njegu ili druge usluge.

Popunjavanje 3-NDFL prilikom prijave prihoda i podnošenja poreskih odbitaka

Postupak popunjavanja 3-NDFL zavisi od konkretnog slučaja za koji podnosite deklaraciju. Obrazac deklaracije sadrži 19 listova, od kojih je potrebno popuniti one koji su Vam lično potrebni.

• Odjeljak 1 “Informacije o iznosima poreza koji se plaćaju (dodatku) u budžet/povrat iz budžeta”;
• Odjeljak 2 “Obračun poreske osnovice i iznos poreza na dohodak oporezovan po stopi (001)”;
• List A „Prihodi iz izvora u Ruskoj Federaciji“;
• List B „Prihodi iz izvora izvan Ruske Federacije, oporezovani po stopi (001)”;
• list B “Prihodi od poslovanja, advokature i privatne prakse”;
• list D “Obračun iznosa prihoda koji ne podliježu oporezivanju”;
• List D1 „Obračun odbitaka poreza na imovinu za troškove novogradnje ili nabavke nepokretnosti“;
• List D2 “Obračun odbitaka poreza na imovinu za prihode od prodaje imovine (imovinskih prava)”;
• list E1 “Obračun standardnih i socijalnih poreskih olakšica”;
• list E2 „Obračun odbitaka socijalnog poreza utvrđenih podstavovima 4 i 5 stava 1 člana 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije”;
• list J „Obračun profesionalnih poreskih olakšica utvrđenih stavovima 2, 3 člana 221 Poreskog zakonika Ruske Federacije, kao i poreskih olakšica utvrđenih prema stavu 2 podstava 2 stava 2 člana 220 Poreskog zakonika Ruske Federacije Ruska Federacija";
• list 3 „Obračun oporezivog prihoda od transakcija sa hartijama od vrednosti i transakcija sa derivativnim finansijskim instrumentima“;
• List I „Obračun oporezivog prihoda od učešća u investicionom partnerstvu“.

Osim plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica, prijava će biti korisna za ostvarivanje poreskog odbitka. Po zakonu, svaki građanin može vratiti dio poreza koji je prethodno uplaćen državi za pokriće troškova školovanja, liječenja, kupovine nekretnine ili plaćanja hipotekarnog kredita. Dokumente za odbitak možete podnijeti bilo kojeg dana nakon isteka godine u kojoj je novac potrošen. Odbitak se može dobiti u roku od tri godine.

Ovdje ćete saznati o pravima i obavezama plaćanja poreza na dohodak, možete preuzeti obrasce 3-NDFL deklaracije za 2017. i prethodne, te naučiti kako popuniti poreznu prijavu 3-NDFL.

Poreska prijava za porez na dohodak fizičkih lica 3-NDFL je glavni izvještajni dokument pojedinca za porez na dohodak (NDFL) poreskoj službi. Porez na lični dohodak (NDFL) je glavni porez na dohodak u Rusiji za stanovništvo; ranije se ova vrsta poreza nazivala i "porez na dohodak".

Postoji nekoliko oblika dokumenata koji se odnose na porez na dohodak građana. Glavni i najvažniji oblik dokumenta je obrazac 3-NDFL ili "Poreska prijava za porez na dohodak fizičkih lica".

Jedno lice može imati samo jednu 3-NDFL deklaraciju za kalendarsku (izvještajnu) godinu, a sve ostale prijave koje on podnese podnose se Poreskoj službi (IFTS) kao ažurirane deklaracije. Deklaracije se podnose za svaku godinu posebno (obrasci deklaracije se mogu razlikovati!).

Deklaracija 3-NDFL u 2018. za prošlogodišnji prihod se popunjava na obrascu za 2017. godinu. Uz deklaraciju se mora popuniti sa navođenjem bankovnih podataka.

U poreskoj prijavi 3-NDFL navode se lični podaci pojedinca: podaci o pasošu, PIB, adresa registracije poreskog obveznika i podaci za obračun poreza i odbitaka – svi prihodi za godinu iz različitih izvora, poreski odbici, stvarni troškovi.

Građani često nailaze i na obrazac potvrde o ličnom prihodu (2-NDFL), koja se obično izdaje na radnom mjestu. Ovaj sertifikat je glavni za popunjavanje deklaracije 3-NDFL, jer sadrži podatke o prihodima poreskog obveznika, kao i o obračunatim i plaćenim porezima od poreskog agenta.

Dužnost „poreskog agenta“, tj. organizacija koja samostalno obračunava, povlači i uplaćuje vaš porez u budžet leži na organizaciji poslodavca. Slično, kompanije koje isplaćuju prihod od dividende na hartije od vrijednosti su agent po odbitku.

Možete preuzeti obrasce 3-NDFL, koji su aktuelni u 2018. godini, da ih sami popunite ili koristite poseban IFTS program

Preuzmite i upotpunite svoje bankovne podatke kako biste dobili povrat poreza na prihod.

Da biste popunili prijavu, morate znati šifru kategorije poreskih obveznika u 3-NDFL deklaraciji. Ako ste običan pojedinac koji se ne bavi poduzetničkim aktivnostima, onda će za vas to uzeti vrijednost 760. Ostali slučajevi su prikazani u tabeli:

Šifra zemlje na naslovnoj stranici navedena je u skladu sa Sveruskim klasifikatorom zemalja svijeta. Rusija odgovara kodu "643".

Preuzmite informacije o postupku podnošenja prijave i povrata poreza.

Ostali oblici poreza na dohodak fizičkih lica i prijava

Uz obrasce 2-NDFL i 3-NDFL, postoje i drugi obrasci i obrasci koji se odnose na ovaj porez. Među njima:

• 1-NDFL - kartica za evidentiranje poreza na dohodak fizičkih lica na mjestu rada (popunjava poslodavac);
• 2-NDFL - obrazac potvrde o prihodima sa mjesta rada (popunjava poslodavac);
• 3-NDFL - obrazac prijave poreza na dohodak fizičkih lica i preduzetnika;
• 4-NDFL - obrazac prijave poreza na dohodak fizičkih lica u kojem obveznici iskazuju iznos očekivanih prihoda od poslovnih aktivnosti i privatne prakse u tekućem poreskom periodu - podnose samo individualni preduzetnici(!) na opštem poreskom sistemu;
• 5-NDFL - izvještaj o poreskoj osnovici i strukturi naplate poreza na dohodak fizičkih lica po odbitku od strane poreskih agenata;
• 6-NDFL – obrazac za obračun iznosa poreza na dohodak fizičkih lica koje obračunava i zadržava poreski agent.

U stvari, samo obrasci 2-NDFL se direktno odnose na pojedinca - koje je poslodavac izdao zaposleniku na kraju godine, 3-NDFL - koje je pojedinac ispunio na kraju godine i predao Federalnoj poreskoj službi , 4-NDFL - prijava koja se podnosi samo individualnim preduzetnicima na opštem poreskom sistemu – Preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja podnose samo(!) posebnu deklaraciju o pojednostavljenom poreskom sistemu.

Kada i zašto trebate podnijeti 3-NDFL poreznu prijavu?

Obaveza podnošenja deklaracije

Poreska prijava 3-NDFL je dokument kojim u Rusiji pojedinci prijavljuju porez na dohodak. Deklaracija građani Ruske Federacije moraju podnijeti koji su imali dohodak na koji porezni agent nije obračunao i povukao u korist države (npr. organizacija poslodavaca - porez na zarade; finansijska kompanija - porez na dividende i promet hartija od vrijednosti).

Takve situacije uključuju prihode od:

• prodaja nekretnina ili njihovih udjela (stanova, soba, vikendica, zemljišnih parcela);
• prodaja pokretne i druge imovine (automobila);
• prodaja udjela u odobrenom kapitalu organizacije;
• primanje prihoda (dividende) od strane organizacije;
• primanje imovine po ugovoru o poklonu (ako je kompenzirane prirode, naznačena je cijena poklona);
• primanje uplata osiguranja;
• primanje prihoda od kojih se ne zadržava porez na dohodak;
• ostali prihodi: prihodi iz inostranstva, prihodi od poslovnih aktivnosti po opštem sistemu oporezivanja, prihodi notara koji se bave privatnom praksom, advokata koji su osnovali advokatske kancelarije.

Izjava se mora predati na vrijeme najkasnije do 30. aprila naredne godine, za koje se podnosi prijava poreskoj upravi u mjestu prebivališta. Prije ovog roka, deklaracija se može poslati i preporučenom poštom (sa spiskom priloga).

Rok za plaćanje poreza ne poklapa se sa rokom za podnošenje prijave i iznosi - najkasnije do 15. jula godinu nakon izvještajnog perioda.

komentar: Od izvještajne 2009. godine, 3-NDLF deklaracija se ne mora podnositi prilikom prodaje imovine (nekretnine, automobila, druge imovine) ako je imovina u vlasništvu duže od određenog perioda. Ranije je ovaj period bio 3 godine, a od 1. januara 2016. je povećan na 5 godina. Prihod od prodaje takve imovine ne podliježe porezu.

Pravo na podnošenje deklaracije

Moguće je podnijeti prijavu za ostvarivanje nekih poreskih olakšica - društvene i imovinske, kao što su:

• imovinski odbitak od kupovine stambenog prostora;
• odbitak imovine za hipotekarne kamate;
• socijalni odbitak za troškove obuke, liječenja, lijekova;
• socijalni odbitak za dobrovoljno zdravstveno osiguranje, dobrovoljno penzijsko osiguranje.

Oni koji traže odbitke i naknadu za dio poreza na dohodak fizičkih lica plaćenog od države dužni su da podnesu izjavu da bi dobili ovaj odbitak. Rok za podnošenje izjave u ovom slučaju nije striktno određen zakonom.

Postoje samo 2 ograničenja:

• Ne možete podnijeti prijavu za tekuću godinu jer porezni period još nije završio;
• Može vam se uskratiti prijava za prošlu godinu ako je prošlo više od 3 godine od kraja poreskog perioda.

Poreze poreska uprava preračunava samo za posljednja tri završena poreska perioda. Nakon 3 godine, 3-NDFL deklaracija se i dalje može podnijeti i porezni organi ne mogu odbiti da je prihvate. Ali ne biste trebali očekivati ​​isplate za to.

Usluga Vam omogućava da:

1. Pripremite izvještaj
2. Generiraj fajl
3. Testirajte na greške
4. Štampaj izveštaj
5. Pošaljite putem interneta!

2-NDFL certifikati 2018: novi obrazac i uzorak popunjavanja

Obrazac sertifikata 2-NDFL i postupak za njegovo popunjavanje odobreni su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. oktobra 2015. br. Poreska služba Rusije od 17. januara 2018. br. MMV-7-11/19@). Važi tokom cele 2018. Od 1. januara 2019. godine primjenjivat će se novi certifikat. Odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 2. oktobra 2018. br. MMV-7-11/566@.

Promjene u novom obrascu:

• sastavljen na mašinski čitljivom obrascu;
• za zaposlene i za Federalnu poresku službu formira se na različitim obrascima.

Ko mora pripremiti i predati 2-NDFL certifikate

Potvrde na obrascu 2-NDFL moraju dostaviti organizacije i individualni preduzetnici koji isplaćuju prihode fizičkim licima. Ova obaveza je sadržana u čl. 1. č. 2. čl. 226 i stav 2 čl. 230 Poreski zakon Ruske Federacije.

Nema potrebe za podnošenjem 2-NDFL certifikata ako ste platili pojedincu:

Samo neoporezivi prihod (član 28. člana 217. Poreskog zakona Ruske Federacije, pismo Federalne poreske službe Rusije od 19. januara 2017. br. BS-4-11/787@);

Prihod na koji pojedinac mora platiti porez i podnijeti deklaraciju (član 227, član 228 Poreskog zakona Ruske Federacije);

Prihodi navedeni u čl. 226.1 Poreski zakon Ruske Federacije.

Ako u izvještajnoj (istekloj) godini organizacija nije isplatila pojedinačne prihode od kojih je trebalo zadržati porez na dohodak građana, onda 2-NDFL (“nula”) potvrda nije potrebna. Na primjer, ako samo neoporezivi prihodi navedeni u čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije.

Gdje predati 2-NDFL

U skladu sa stavom 2 čl. 230 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski agenti podnose izvještaje o 2-NDFL poreskoj upravi na mjestu njihove registracije.

Podnesite 2-NDFL za zaposlenike posebnih odjela Federalnoj poreznoj službi na mjestu njihove registracije. Ista stvar se dešava kada poseban odjel isplaćuje prihode pojedincima prema GPA.

Koji prihod treba uključiti u 2-NDFL certifikat 2018

Kako popuniti 2-NDFL certifikat

Opšti uslovi za popunjavanje 2-NDFL sertifikata su sledeći:

1. Potvrde 2-NDFL popunjava poreski agent na osnovu podataka sadržanih u poreskim registrima.
2. Ako je poreski agent obračunao prihod licu tokom poreskog perioda koji se oporezuje različitim poreskim stopama, odjeljci 3-5 se popunjavaju za svaku stopu.
3. Prilikom popunjavanja obrasca Potvrde, šifre za vrste prihoda poreskog obveznika, šifre za vrste odbitaka poreskog obveznika, Imenici „Šifre vrsta dokumenata kojima se dokazuje identitet poreskog obveznika“ (Prilog 1. Procedura za popunjavanje koristi se sertifikat) i „Šifre subjekata Ruske Federacije i drugih teritorija“ (Dodatak 2. Procedure za popunjavanje sertifikata).
4. Svi detalji i zbrojevi se popunjavaju u obrascu za potvrdu. Ako nema vrijednosti za ukupne indikatore, prikazuje se nula.
5. Potvrde u elektronskom obliku se generišu u skladu sa formatom (xml) za dostavljanje podataka o prihodima fizičkih lica na obrascu 2-NDFL.

Tabela 2. Kako popuniti 2-NDFL certifikate

Kako popuniti 2-NDFL u računovodstvenom programu

Razmotrimo postupak popunjavanja certifikata u računovodstvenim programima: Bukhsoft Online, 1C: Računovodstvo i Kontur.Accounting.

Bukhsoft Online

1. Idite na modul “ ” u odjeljku Sredstva/NDFL i odaberite “2-NDFL”.

2. U prozoru koji se otvori u kartici „Upitnik“ popunite i provjerite podatke o zaposleniku.

4. U prozoru koji se otvori odrazite podatke za odjeljke 3-5 2-NDFL certifikata.

1C: Enterprise

1. Idite na odjeljak „Plate i osoblje/NDFL/2-NDFL za prijenos u Federalnu poreznu službu“. Kliknite na "Kreiraj".

2. Popunite zaglavlje i potpise.

3. Zatim pomoću dugmeta „Popuni“ pokrenuti proceduru za automatsko prikupljanje podataka o prihodima fizičkih lica prema bazi podataka. Spisak pripremljenih potvrda o prihodima za fizička lica biće prikazan u tabelarnom delu dokumenta. Kada se automatski popuni, dokument uključuje samo one iznose prihoda, odbitaka i poreza pojedinaca koji se odnose na OKTMO/KPP navedene u zaglavlju dokumenta. Ako je potrebno, podaci u 2-NDFL dokumentu zaposlenika mogu se ispraviti ručno, ali se umjesto toga preporučuje ispravljanje samih akreditiva, a zatim ponovno popunjavanje podataka u dokumentu.

4. Podaci na kartici „Lični podaci“ se popunjavaju automatski. Ako neki lični podaci nisu popunjeni ili popunjeni pogrešno, možete direktno promijeniti lične podatke zaposlenika iz obrasca dokumenta putem linka „Uredi karticu zaposlenika“. Uređeni podaci će se automatski ažurirati u obrascu.

Detalji obavijesti o umanjenju poreza na akontacije (broj, datum obavještenja i šifra Federalne porezne službe koja ga je izdala) popunjavaju se automatski podacima navedenim u dokumentu „Akontacija za porez na dohodak građana“.

5. Nakon pripreme informacija, potrebno je zapisati dokument „2-NDFL za prijenos u Federalnu poreznu službu“.

Kontur.Računovodstvo

1. U glavnom prozoru programa izaberite karticu „Izveštavanje“ i kliknite na dugme „Kreiraj izveštaj“.

2. U prozoru koji se otvori, u odeljku “Federalni porez” izaberite stavku “2-NDFL”. I navedite period izvještavanja.

Poreska prijava 3-NDFL je dokument kojim u Rusiji pojedinci prijavljuju porez na dohodak fizičkih lica (NDFL). Prijavu, po pravilu, moraju podneti lica koja su prodala imovinu, koja imaju prihode iz inostranstva, koja ostvaruju prihode na koje poreski agent nije platio porez, javni beležnici koji se bave privatnom praksom, advokati koji su osnovali advokatske kancelarije, fizička lica preduzetnici koji koriste opšti poreski sistem i tako dalje.

Da biste dobili određene poreske olakšice, također se mora podnijeti prijava. To jest, oni koji traže određene odbitke moraju podnijeti prijavu kako bi primili odbitak. Ali ako ne traže odbitak, ne mogu podnijeti prijavu.

Kako i kada podnijeti deklaraciju

Prijavu o prihodima popunjava se prema jedinstvenom obrascu. Ako podnosite poreznu prijavu, prijava obično dospijeva u godini koja slijedi nakon one za koju podnosite prijavu, ali najkasnije do 30. aprila. Prijava se podnosi poreskoj upravi u mjestu prebivališta (tj. službena registracija). Izjava se može poslati poštom. U tom slučaju se mora poslati najkasnije do 30. aprila (kasnije će stići u poreznu službu, ali nije bitno). Rok za plaćanje poreza nije isti kao i rok za podnošenje prijave. Ukoliko ste obavezni da platite porez, to morate učiniti najkasnije do 15. jula (godina koja slijedi nakon godine za koju se porez plaća).

Obrazac deklaracije za 2018

Poreznu prijavu 3-NDFL popunjava poreski obveznik koristeći obrazac odobren od strane Federalne poreske službe (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 3. oktobra 2018. N MMV-7-11/569@ „O odobravanju poreza obrazac prijave poreza na dohodak fizičkih lica (obrazac 3-NDFL), postupak popunjavanja, kao i obrazac za podnošenje poreske prijave za porez na dohodak fizičkih lica u elektronskom obliku“).

Obrazac deklaracije za 2017

Poresku prijavu 3-NDFL popunjava poreski obveznik koristeći obrazac odobren od strane Federalne poreske službe (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 25. oktobra 2017. br. MMV-7-11/822@ „O izmenama i dopunama aneksa naredbom Federalne poreske službe od 24. decembra 2014. NMMV-7-11/671@").

Obrazac deklaracije za 2016

Poresku prijavu 3-NDFL popunjava poreski obveznik koristeći obrazac odobren od strane Federalne poreske službe (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/552@). Možete ga preuzeti slijedeći link iznad (izvor - Federalna porezna služba).

Uzorci deklaracija za 2016

Poresku prijavu 3-NDFL popunjava poreski obveznik koristeći obrazac odobren od strane Federalne poreske službe (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 24. decembra 2015. br. MMV-7-11/671@). Možete ga preuzeti slijedeći link iznad (izvor - Federalna porezna služba).

Uzorci deklaracija za 2015

Za povrat poreza prilikom kupovine kuće
Uzorak (primjer) popunjavanja prijave za povrat poreza (imovinski odbitak) prilikom kupovine ili izgradnje stambenog prostora, na primjer, prilikom kupovine stana, u PDF formatu.

Za povrat poreza pri kupovini kuće i hipoteke
Uzorak (primjer) popunjavanja prijave za povrat poreza (imovinski odbitak) pri kupovini ili izgradnji stambenog prostora, na primjer, prilikom kupovine stana, i plaćanja hipotekarne kamate (plaćanje hipotekarne kamate) u PDF formatu.

Da dobijete povrat poreza na troškove obrazovanja
Uzorak (primjer) popunjavanja prijave za povrat poreza (primanje socijalnog poreza) za troškove školovanja u PDF formatu.