1s zup visszatartani túlfizetés bérek. A jövedelemadó túlfizetés helyes tükrözése a jelentésben. Rejtett kézi szerkesztés

A túlfizetett bért visszaigényelheti a munkavállalótól, ha:

• a túlfizetés számolási hiba következtében történt. Ebben az esetben a számlálási hibán számtani hibát kell érteni, vagyis az aritmetikai számítások során elkövetett hibát (Rostrud 2012. október 1-i levele, 1286-6-1 sz., az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának ítélete 2012. január 20. 59-B11-17) ;

• a munkavállalót bizonyítottan bűnös a munkaügyi előírások be nem tartása vagy a tétlenség (ezeket a körülményeket a munkaügyi vitabizottságnak vagy a bíróságnak kell megállapítania);

• a hibát magának a munkavállalónak a jogsértő magatartása okozta. Például, ha hibás dokumentumokat nyújtott be a számviteli osztálynak a szokásos adólevonások céljából (ezt a körülményt a bíróságnak meg kell erősítenie).

Ezeket a szabályokat az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 137. cikke állapítja meg.

Amikor nem lehet levonni

Más esetekben a hibásan kiállított fizetést nem lehet visszatartani a munkavállalótól - csak saját kérésére térítheti vissza (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 1109. cikkének 3. szakasza). Különösen lehetetlen behajtani a túlfizetett fizetést a munkavállalótól, ha a túlfizetés technikai hiba miatt következett be (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bíróságának 2012. január 20-i ítélete, 59-B11-17).

Helyzet: lehet-e levonni, ha egy munkavállaló bérét tévedésből kétszer fizették ki: kártyával és pénztárgéppel?

Válasz: nem, nem lehet.

Ajánlja fel a munkavállalónak, hogy adja vissza a kapott többletpénzt. Ha megtagadja, forduljon bírósághoz.

A jogszabályok lehetővé teszik a hibásan kifizetett bérek visszatartását a könyvelő könyvelési hibája esetén (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 137. cikke). Számítási hibán azonban a munkabér kiszámításában elkövetett hiba (azaz a számítások számtani hibája) értendő (Rostrud 2012. október 1-i 1286-6-1 sz. levele, az orosz Legfelsőbb Bíróság ítélete A Szövetség 2012. január 20-i 59-B11 -17 sz.

Ha ugyanabban az időszakban a munkavállaló fizetését kétszer adták ki, akkor az ilyen számolási hibát nem veszik figyelembe. Hiszen a fizetés nagyságának meghatározásakor nem voltak torzítások.

Ilyen helyzetben a szervezetnek a bíróságon kell bizonyítania, hogy alkalmazottja intézkedései olyan összegek megszerzésére irányultak, amelyek nem jártak neki. Bizonyítékként a következők használhatók fel:

• a bank igazolása arról, hogy az alkalmazott fizetését korábban megkapták, mint a szervezet pénztárában;

• nyilatkozat (pénztárbizonylat) az azonos összegű fizetés pénztári átvételéről a munkavállaló aláírásával;

• a munkavállalónak felhalmozott fizetés összegét igazoló dokumentumok (bérszelvények, személyes számla).

Korlátozza a levonások összegét

A munkavállaló havi fizetéséből legfeljebb az őt megillető összeg 20 százalékát vonhatja le (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 138. cikke).

Dokumentálás

A túlfizetett bérek behajtásáról a szervezet vezetőjének végzést kell kiadnia (Rostrud 2007. augusztus 9-i 3044-6-0 sz. levele). A végzést legkésőbb a túlfizetés visszatérítésére megállapított határidő lejártától számított egy hónapon belül kell kiadni. Ha a munkavállaló számára nem állapítottak meg ilyen időtartamot, a végzést legkésőbb egy hónapon belül a túlzott bérfizetés felfedezését követően kell kiadni. A visszatartás csak akkor lehetséges, ha a munkavállaló a túlfizetés tényét és mértékét nem vitatja. Ez a következtetés az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 137. cikkéből következik. Ezenkívül a munkaügyi felügyelőséggel való viták elkerülése érdekében készítsen feljegyzést a túlfizetés visszatartásának okáról.

Könyvelés

Ha a tárgyidőszakban a munkavállalónak túlfizetés keletkezett a fizetésének nagyobb összegű hibás elhatárolása miatt, akkor a könyvelésben a túlzottan elhatárolt összegek kiigazítását könyveléssel jelenítse meg:

20. terhelés (23, 26, 29...) 70. jóváírás

- a túlhalmozódott béreket visszafordították.

A bértúlfizetés leírása a személyzettel történő elszámolásokra egyéb tranzakciók esetén:

- a túlfizetett béreket leírják az egyéb műveletekre vonatkozó személyzettel történő elszámolások után.

Hasonló bejegyzések történnek, ha a termelési bónusz (a munkateljesítményhez kapcsolódóan) tévesen halmozódik fel.

Példa arra, hogy egy alkalmazotttól visszatartják a hibásan kifizetett fizetést

Május közepén az Alpha LLC könyvelője felfedezte, hogy számolási hiba történt az áprilisi fizetések kiszámításakor, ami miatt a szervezet vezetője A.S. Kondratyevnél 10 100 rubel többletet halmoztak fel.

A szervezet általános adózási rendszert alkalmaz, és 0,2 százalékos járulékot fizet a baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosításhoz. A biztosítási díjak kiszámítása általános díjszabással történik. A Kondratyev javára teljesített adóköteles befizetések összege év eleje óta nem haladja meg a járulékhatárt.

Kondratiev havi fizetése 27 000 rubel. A bérek kifizetése a hónap utolsó napján történik. A munkavállalónak nincs gyermeke, ezért a megfelelő általános adólevonást nem biztosítják számára.

A havi fizetésből visszatartható maximális összeg:
(27 000 RUB – 27 000 RUB × 13%) × 20% = 4 698 RUB

A Kondratiev túlfizetett fizetésének összege egyenlő:
10 100 dörzsölje. - 10 100 dörzsölje. × 13% = 8787 dörzsölje.

Az Alfa könyvelő a következő bejegyzéseket tette a könyvelésbe.

Májusban:

26. terhelés 70. jóváírás
- 10 100 dörzsölje. - Kondratyev túlterhelt fizetését megfordították;

- 1313 dörzsölje. (RUB 10 100 × 13%) - a beszedett összegekből túlzottan visszatartott személyi jövedelemadót visszavonták;

Terhelés 26 Jóváírás 69 alszámla „Elszámolások a Társadalombiztosítási Alappal”
- 293 dörzsölje. (RUB 10 100 × 2,9%) - az Oroszországi Társadalombiztosítási Alap túlhalmozódott hozzájárulásait visszavonták;

Terhelés 26 Jóváírás 69 alszámla „Elszámolások nyugdíjpénztárral”
- 2222 dörzsölje. (RUB 10 100 × 22%) - a túlzottan felhalmozott nyugdíjjárulékokat visszavonták;

Terhelés 26 Credit 69 alszámla „Elszámolások FFOMS-szal”
- 515 dörzsölje. (RUB 10 100 × 5,1%) - az Oroszországi Kötelező Egészségbiztosítási Alap túlhalmozódott hozzájárulásait visszavonták;

Terhelés 26 Jóváírás 69 alszámla „Elszámolások a Társadalombiztosítási Alappal baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási járulékokra”
- 20 dörzsölje. (RUB 10 100 × 0,2%) - a túlzottan felhalmozott baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási díjakat visszavonták;

73. alszámla terhelése „Túlfizetett bérek” 70. jóváírás
- 8787 dörzsölje. - a túlfizetett béreket leírják az egyéb műveletekre vonatkozó személyzettel történő elszámolások után;

26. terhelés 70. jóváírás
- 27 000 dörzsölje. - Kondratiev májusi fizetése felhalmozódott;

70-es terhelés 68-as alszámla „Személyi jövedelemadó befizetések”
- 3510 dörzsölje. (27 000 RUB × 13%) - Kondratiev májusi fizetéséből levonták a személyi jövedelemadót;

- 4698 dörzsölje. - az áprilisi túlfizetett fizetés egy részét levonták Kondratiev májusi fizetéséből;

Terhelés 70 Credit 50
- 18 792 dörzsölje. (27 000 rubel - 3510 rubel - 4698 rubel) - Kondratiev májusi fizetését a levonások levonásával fizették ki.

Júniusban:

26. terhelés 70. jóváírás
- 27 000 dörzsölje. - Kondratiev júniusi fizetése felhalmozódott;

70-es terhelés 68-as alszámla „Személyi jövedelemadó befizetések”
- 3510 dörzsölje. (27 000 RUB × 13%) - Kondratiev júniusi fizetéséből levonták a személyi jövedelemadót;

70. terhelési 73. alszámla „Túlfizetett bérek”
- 4089 dörzsölje. (8787 rubel - 4698 rubel) - az áprilisi túlfizetett fizetés egy részét visszatartották Kondratiev júniusi fizetéséből;

Terhelés 70 Credit 50
- 19 401 dörzsölje. (27 000 rubel - 3510 rubel - 4089 rubel) - Kondratiev júniusi fizetését a levonások levonásával fizették ki.

Helyzet: szükséges-e számviteli igazolással formalizálni a túlzottan felhalmozott munkabér levonását?

Válasz: nem, nem szükséges.

A túlzottan felhalmozott bérek munkavállalótól való levonásakor nem szükséges számviteli igazolás.

A gazdasági élet minden tényét elsődleges dokumentumokkal kell megerősíteni (2011. december 6-i 402-FZ törvény 1. rész, 9. cikk). A szervezet vezetőjének utasítást kell kiadnia a túlfizetett bérek visszatérítésére (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 137. cikke). Ha ez a bizonylat tartalmazza az elsődleges számviteli dokumentáció minden szükséges adatát, akkor ez lesz a számviteli nyilvántartás alapja. Az elsődleges dokumentumok kötelező adatait a 2011. december 6-i 402-FZ törvény 9. cikkének 2. része sorolja fel.

Adók újraszámítása

A kérdésre adott válasz a többletfizetés okától függ.

Ha a túlzott bérfizetés nem számlálási hibához kapcsolódik, akkor ne számoljon újra adót és ne nyújtson be frissített bevallást. Tedd ezt, ha:

• a munkavállaló nem tartotta be a munkaügyi előírásokat vagy tétlen volt (ezeket a körülményeket a munkaügyi vitabizottságnak vagy a bíróságnak kell megállapítania);

• a hibát magának a munkavállalónak a jogsértő magatartása okozta. Például, ha hibás dokumentumokat nyújtott be a számviteli osztálynak a szokásos adólevonások céljából (ezt a körülményt a bíróságnak meg kell erősítenie).

Ezekben az esetekben a munkavállaló többletkifizetések miatti keresetének csökkentése nem jelenti a könyvelői hiba kijavítását, amely a frissített nyilatkozatok módosítását igényli. Ez az egyik az adminisztráció kezdeményezésére végrehajtott levonás, amelyet a szervezet kellő időben végzett (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 137. cikke). A fizetési adók és járulékok számításánál a korrekció hónapjában a munkavállalónak fizetett kifizetések összegét a levonások figyelembevételével kell beépíteni.

Ha a bérek túlzott kifizetése a korábbi beszámolási (adó-) időszakok elszámolási hibájához kapcsolódik, akkor az előző időszakok adóalapját ki kell igazítani (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 54. cikke). Tegye ugyanezt, ha egy alkalmazott önként megtéríti a szervezetnek a túlfizetett bért. Mivel a szóban forgó esetben a hiba felfedezéséig a jövedelemadó-bevallást már benyújtották, frissített bevallásokat nyújtson be a felügyelőségnek, mivel az ezen adó miatti túlzott bérfizetés miatt hátralék keletkezik (1. cikk Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 81. cikke). A személyi jövedelemadónál a hiba kijavítása következtében túlfizetés keletkezik. Ha az előző adózási időszakokra vonatkozóan újraszámításra kerül sor, amikor a 2-NDFL nyomtatványt már benyújtották, akkor azt újra be kell nyújtania a felügyelőségnek.

A kötelező nyugdíj (szociális, egészségügyi) biztosítási járulékok tekintetében a következőket kell figyelembe venni. Ha bármely beszámolási időszakban többlet halmozódott fel a bér, akkor erre az időszakra nem kell módosítani a járulékok adóalapját. Ez azzal magyarázható, hogy a járulékok kiszámításának alapja a kifizetések kiszámításának napján alakul ki (a 2009. július 24-i 212-FZ törvény 11. cikkének 1. része). Ezért nincs ok arra a beszámolási időszakra vonatkozó alapot módosítani, amelyben a fizetés túlzott mértékben felhalmozódott. Ezért nem szükséges frissített számítást benyújtani a korábbi időszakokra felhalmozott és befizetett biztosítási díjakról. Hasonló pontosításokat tartalmaz Oroszország Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2010. május 28-án kelt, 1376-19. sz. levele.

Példa az adókötelezettségek újraszámítására, amikor a munkavállaló túlfizetett bérét visszatartják. A bértöbblet az előző beszámolási (adó) időszakban könyvelő számlázási hibája miatt következett be. A szervezet általános adózási rendszert alkalmaz

Augusztus közepén az Alpha LLC könyvelője felfedezte, hogy a májusi fizetések kiszámításakor számolási hiba történt, ami miatt a szervezet vezetője A.S. Kondratyevnél 10 100 rubel többletet halmoztak fel. A szervezet a kötelező nyugdíj- (szociális, egészségügyi) biztosítási díjakat általános díjszabással fizeti. A Kondratyev javára teljesített adóköteles befizetések összege év eleje óta nem haladja meg a járulékhatárt.

Az Alpha könyvelője augusztusban újraszámolta az adót a túlfizetett bérek összegére. Májusban a következők kerültek túlárazásra:

• nyugdíjjárulékok - 2222 rubel. (10 100 RUB × 22%);
• hozzájárulások az orosz társadalombiztosítási alaphoz - 293 rubel. (10 100 RUB × 2,9%);
• hozzájárulások az Oroszországi Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz - 515 rubel. (10 100 RUB × 5,1%);
• járulékok a balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosításhoz - 20 rubel. (10 100 RUB × 0,2%).

A személyi jövedelemadót is túlzottan visszatartották 1313 rubel értékben. (10 100 RUB × 13%).

Az Alpha jövedelemadó beszámolási időszaka egy negyedév. A szervezet az eredményszemléletű módszert alkalmazza. Az első félévi eredmények alapján pótbefizetésként számítottuk a jövedelemadó-előleget. Emiatt a jövedelemadó fizetése során elkövetett számítási hiba miatt az első félévre hátralék keletkezett. A hátralék összege 2630 rubelt tett ki. ((10 100 RUB + 2 222 RUB + 293 RUB + 515 RUB + 20 RUB) × 20%).

Az Alpha átutalta a költségvetésbe a jövedelemadót (2630 RUB) és a késedelmes fizetés minden napjára járó büntetést.

Ha a levonás nem végezhető el

Ha a hibásan kiállított fizetést nem lehet visszatartani vagy behajtani egy alkalmazotttól, akkor azt olyan tartozásként ismerik el, amely irreális behajtásra. Túlfizetett bérek miatti behajthatatlan követelések összege:

• leírás a kétes követelésekre képzett tartalék terhére (ha létrejött);

• a szervezet tevékenységének pénzügyi eredményéhez rendelje hozzá, beleértve az egyéb kiadások közé (a PBU 10/99 11., 14.3. pontja) (ha a tartalékot nem hozták létre).

A bérhátralék leírását tükrözze a következő bejegyzésekkel:

Terhelés 76 Jóváírás 73

- a túlfizetett munkabér leírásra kerül;

Terhelés 91-2 (63) Jóváírás 76

- a rossz követeléseket leírják.

Ma megtudjuk, hogyan állíthatjuk be az adósságkötelezettségeket az 1C programban, nevezetesen az adósság kiigazítását, a beszámítások végrehajtását; megtudjuk, mi a különbség a megfelelő beállítási mechanizmus lehetőségei között az 1C-ben.

A megadott adósságszolgálat folyamatát az 1C Accounting program 8.3-as verziójában fogjuk figyelembe venni, valamint lábjegyzeteket készítünk az 1C Accounting program 8.2-es verziójához tartozó adósságrendezési bizonylaton.

Tehát az adósság kiigazításához és például az 1C-ben szereplő partnerek közötti kölcsönös beszámítások megoldásához az „Adósságkorrekció” dokumentumot használják.

Az 1C 8.3-ban és az 1C 8.2-ben is a korrekciós bizonylatok naplójába léphet a „Vásárlás” vagy az „Eladás” főmenü bármelyikének megnyitásával.

A korrekciós bizonylatnaplóhoz navigálva új bejegyzést hozunk létre.

Álljunk meg itt, és nézzük meg részletesebben a fejlesztő által a dokumentumműveletekre kínált lehetőségeket.

A fejlesztő a következő lehetőségek használatát javasolja az adósságkötelezettségek egyenlegének módosításához:

Előlegek elszámolása. Az opció a kölcsönös elszámolások során az ügyfél által kibocsátott előlegek figyelembevételére szolgál.

Adósság beszámítás. Ennek a tételnek a kiválasztásával a könyvelő egy automatizált eszközt kap a számviteli szervezet adósságának egy adott szerződő félre történő beszámítására. A tartozást egy adott vevővel és egy harmadik féllel szemben is beszámíthatja.

Adósság átruházás. Az opciót arra használják, hogy az adósságot egyik partnertől a másikhoz átruházzák. Használható arra is, hogy egy bizonyos szerződő fél tartozását szerződései, dokumentumai és számlái szerint mozgassa.

Adósságleírás. A névből kitűnik, hogy ezzel a műveleti tétellel a rossz szállítói vagy követeléseket írják le. Ebben az esetben az összeg a bevételek vagy a kiadások között szerepel.

Egyéb beállítások. Az „Egyéb korrekciók” opció kiválasztásával figyelembe veheti a követelések és kötelezettségek korrekcióinak különböző kombinációit a különböző szerződő felek és számlák között.

Az 1C Accounting 8.2-ben az opciók kissé eltérőek lesznek, de funkcióik kissé megváltoznak, és nyilvánvaló a nevekből.

Folytassuk az adósságbeszámítást az 1C program „Számvitel” konfigurációs 8.3-as verziójában.

Az „Adósság beszámítása” művelet opció kiválasztását követően a dokumentumban feltüntetjük a szervezetet, amelynél a műveletet végrehajtják, a vevő partnert, az adósság beszámításának lehetőségét, melyik tartozás ellenében történik a könyvelés stb.

Ezután a partnerrel történt elszámolások állapotától függően kattintson a „Hozzáadás” gombra a korrekciós adatok kézi beviteléhez, vagy a „Kitöltés” ​​gombra a kölcsönös elszámolási adatok automatikus kitöltéséhez.

A táblázatos részben a „Vevő tartozása (...)” fülön megjelenik a számunkra szükséges bejegyzés.

A második „Vevővel szembeni tartozás (...)” fülön megismételjük a számviteli adatok kitöltését.

Most, hogy megadtuk az egyenlegek nettósítására vonatkozó adatokat, a bizonylat alján megjelenik a kintlévőségek, tartozások összege, sőt, az így keletkező összeg beszámítás után.

Mert a beszámítási alapok összege nem egyezik, akkor a beszámítás nem realizálható.

A helyzet javításához menjünk a bizonylat nagyobb összegű lapjára, és az eltolás mezőben tüntessük fel a kívánt számot.

Kattintson a „Mentés és bezárás” gombra. Létrejön a szükséges kölcsönös elszámolási dokumentum. Ellenőrizzük a vezetékeket:

Sikeresen befejeztük az elszámolást.

Kinyomtatjuk az aktust. Kattintson az „Elszámolási aktus” gombra a korrekciós dokumentumban.

Most térjünk vissza a 1C verzió 8.2.

Általánosságban elmondható, hogy az adósság beállításának folyamata az 1C 8.3-as és 8.2-es verziójában ugyanaz, bár van némi különbség. Miután kiválasztotta a művelet típusát „Hálósítás végrehajtása”, töltse ki a fejlécet. Ezután kattintson a „Kölcsönös elszámolási egyenlegek kitöltése” gombra, a bizonylat számviteli adatokkal töltődik fel.

A keletkezett bizonylatot feladjuk, a feladásokat összehasonlítjuk.

Így történik az adósság beszámítása az 1C számviteli rendszerben. A különböző konfigurációkhoz tartozó adósságkorrekciós mechanizmus, bár van némi különbség, általában hasonló és funkcionálisan ugyanaz. Cikkünk a kérdéseket tárgyalja, 8 3, adósság átutalás, adósság átutalás,

Az 1C: Fizetések és személyzeti menedzsment 8 program alkalmazottaival való kölcsönös elszámolása szervezetek és részlegek keretében történik. Az ilyen kölcsönös elszámolások során felmerülhet a szervezet tartozása a munkavállalóval szemben, és fordítva, a munkavállaló a szervezet adósává válhat.

Az 1C program: Fizetés és HR menedzsment 8 lehetővé teszi mindkét adósságtípus nyomon követését és törlesztését: az alkalmazottak adósságát, a szervezeti adósságot.

Az 1C program adósságai különböző okok miatt keletkezhetnek. Itt van néhány közülük.

• A kifizetési összegek kézi korrekciója. A „Szervezeteknek fizetendő bérek” dokumentumban a könyvelő manuálisan szerkeszti a fizetendő összegeket. Ezek lehetnek nagyobbak vagy kisebbek, mint a kifizetésre felhalmozott összegek. A könyvelő jellemzően olyan esetekben folyamodik tollhoz, amikor nem tudja számítással megszerezni a szükséges összegeket. Ez egy rossz módszer.
• Részlet fizetetés. Ha a folyószámlán nincs elegendő fedezet, vagy egyéb okok miatt, a szervezet vezetése dönthet úgy, hogy a fizetés egy részét kifizeti. Ehhez a „Szervezeteknek fizetendő fizetések” dokumentumban meg kell adni a kifizetés százalékát. Ennek eredményeként a program rögzíti az alkalmazottak tartozását.
• Nincs fizetés. Vannak olyan helyzetek is, amikor a munkavállaló ténylegesen fizetést kapott, de a kalkulátor valamilyen okból nem tükrözte ezt a tényt a programban.

A program a kalkulátor véleménye szerint egyes tartozásokat nem sorol be tartozások közé. Ez annak köszönhető, hogy automatikusan visszafizeti őket.

• A fizetendő összegek kerekítése. A „Szervezeteknek fizetendő bérek” dokumentumban megadhatja a fizetendő összegek kerekítését. Az így eldobott összegek a vizsgált összefüggésben nem minősülnek adósságnak. Ezeket az összegeket a rendszer automatikusan figyelembe veszi a következő havi fizetéskor. Elbocsátáskor vagy egy alkalmazott kérésére egyszerűen eltávolíthatja a kerekítést, és minden fillér kifizetésre kerül.
• Bérek újraszámítása. Figyeljünk még egy pontra. Például egy alkalmazottnak kifizették a teljes fizetését májusban. Júniusban kiderült, hogy májusban több napig hiányzott. Ehhez ki kell állítania a „Hiányzás a szervezetekben” elszámolási dokumentumot. A kifizető szempontjából túlfizetésről van szó. A program azonban nem rögzíti ezt a túlfizetést a munkavállaló szervezet felé fennálló tartozásaként. Ehelyett az 1C: Fizetés és személyzeti menedzsment 8 program felajánlja a májusi fizetés újraszámítását.
• Egyenleg mínusz előleg. Egyes kalkulátorok tévesen úgy vélik, hogy az aktuális hónapra felhalmozott fizetés és a korábban kifizetett előleg közötti különbség a munkavállalóval szembeni tartozás.

A „Számviteli paraméterek beállítása” űrlapon, a „Bérek kifizetése” lapon van egy „A bérek kölcsönös elszámolása a felhalmozási hónapokban” jelző. Ennek a zászlónak a neve személy szerint félrevezető számomra. Ítélje meg maga.

A kölcsönös elszámolások különböző típusú bérszámfejtések időbeli elhatárolásai. Ezeket hónapok keretében végzik. Ez könnyen ellenőrizhető a következő felhalmozási regiszterek elemzésével.

1. Felhalmozási nyilvántartás „Kölcsönös elszámolások a szervezetek alkalmazottaival”.
2. Felhalmozási nyilvántartás „Szervezetek havi fizetése”.

Ezekben minden bejegyzés egy adott elhatárolási hónaphoz van kötve. Vagyis a „A bérek kölcsönös elszámolása a felhalmozási hónapokban történik” zászló állapotától függetlenül az 1C: Fizetés és személyzeti menedzsment 8 program mindig a fizetés hónapjaival összefüggésben hajtja végre a kölcsönös elszámolásokat. felhalmozási. Akkor mit mond ez a zászló?

Valójában a zászló állama határozza meg a felmerülő adósságok visszafizetésének módját. Erről szól a cikk. Maga az adósság nem létezik könyvelési objektumként a programban. Ez egyszerűen a felhalmozási összeg és a kifizetési összeg közötti különbség. Ha negatív, akkor a munkavállaló tartozik a szervezet felé. A pozitív érték a szervezet tartozását jelzi.

Nézzük meg, milyen következményekkel jár a „A bérek kölcsönös elszámolása a felhalmozási hónapok összefüggésében” zászló. Az összes példát bemutató bázison hajtották végre.

1. Tartozások elszámolása keletkezésük hónapja szerint

Ahhoz, hogy a tartozások elszámolását a keletkezésük hónapjaival összefüggésben megszervezhessük, a „Számviteli paraméterek beállítása” űrlapon a „Bérek kifizetése” fülön be kell állítani „A bérek kölcsönös elszámolása felhalmozási hónapjaival összefüggésben hajtják végre”.

Valójában a kölcsönös elszámolások mindig a fizetésszámítási hónapok keretében zajlanak, vagyis függetlenül attól, hogy milyen állapotban van ez a zászló.

A „A fizetések kölcsönös elszámolása a felhalmozási hónapokban” zászló állapota határozza meg a szervezet és az alkalmazottak tartozásai visszafizetésének módját.

A helyzet demoadatbázisban való modellezése segít kitalálni, hogyan fizethetjük ki az adósságot. A modellezés egyszerűsítése érdekében állítsa be a „Közösségi elszámolások egyszerűsített elszámolása” jelzőt. Ebben az esetben a „Szervezetnek fizetendő fizetések” dokumentum önállóan visszafizeti az adósságot. Pénztárbevételi utalványt nem kell megadni. Erre egyszerűen azért van szükség, hogy elkerüljük a szükségtelen dokumentumok bevitelét.

Kiszámoljuk a januári, februári és márciusi fizetéseket E.I. Akimova, G.D. Vaskina és R.A. Gorin, a CJSC "Deltaon" szervezetben dolgozik. Minden hónap utolsó napján elkészítjük a „Szervezeteknek fizetendő bérek” dokumentumot. A tartozás modellezéséhez manuálisan korrigáljuk a „Fizetendő” oszlopban szereplő értékeket az első két alkalmazottnál.

Januárban E.I. Akim könyvelője manuálisan növelte a kifizetés összegét 53 253 rubelről 60 000 rubelre. Ennek eredményeként a dokumentum januárban rögzítette a munkavállalónak a szervezet felé fennálló tartozását 6747 rubel összegben. Felhívjuk figyelmét, hogy a dokumentumban a munkavállaló tartozása piros színnel és mínuszjel van feltüntetve.

Ugyanakkor G.D. Vaskinának 1000 rubel kevesebbet fizettek az előírtnál. Azt a tényt, hogy a számítást manuálisan javították, jelzi, hogy a táblázat első oszlopában egy stilizált toll formájú kép található.

Februárban a számológép felfedezte a hibáját, és úgy döntött, hogy manuálisan kijavítja. Úgy döntött, hogy februárban nem fizet többletet a januári túlfizetés összegéért. Azaz ismét a „Szervezeteknek fizetendő bérek” dokumentumban manuálisan javítottam a fizetendő összeget.

Felhívjuk figyelmét, hogy a program a „Késés” oszlopban feketével és pluszjellel jelenítette meg az alulfizetett összeget. Kicsit később látni fogjuk, hogy a könyvelő valójában nem fizette vissza a munkavállaló tartozását. Persze valójában senki sem tartozik senkinek semmivel. De a program erről még nem tud. Jelenleg két adósság lóg rajta:

• munkavállalói tartozás januárra 6747 rubel,
• a szervezet tartozása a munkavállalóval szemben azonos összegben.

Márciusban a könyvelő – csak általa ismert okból – ismét E.I. Akimova valamivel többet fizetett, mint amennyit a program felhalmozott.

Tekintsünk egy egyszerűsített modellpéldát. A gyakorlatban, ahol sok munkavállaló van és sokféle fizetési mód van, a könyvelő nagyon gyorsan elveszíti az irányítást az ebből eredő tartozások felett. Ezért a programnak rendelkeznie kell olyan mechanizmusokkal, amelyek gyorsan felismerik őket. Először is ezek jelentések.

Készítsünk jelentést „A szervezet elhatárolásai és levonásai” az alkalmazottak által kiválasztott E.I. Akimova, G.D. Vaskin és R.A. Gorin Ez egy nagyon népszerű jelentés a könyvelők körében.

Látjuk, hogy 2012. január elején a szervezetnek 91 794 rubel tartozása volt az alkalmazottakkal szemben. Ezt a tartozást munkavállalónként részletezheti. De ezzel a jelentéssel nagyon nehéz meghatározni, hogy melyik hónapban alakult ki. Ehhez érdemesebb a „Szervezetek adósságstruktúrája” jelentést használni.

Ez a jelentés nemcsak azt mutatja be, hogy szervezetünk kinek tartozik pénzzel, hanem azt is, hogy ezek a tartozások melyik hónapban keletkeztek. Tegyük fel, hogy ezt az adósságot csak 2011 decemberében fedezték fel. Felmerül a kérdés, hogyan lehet kifizetni. Nagyon egyszerű. Elkészítjük például a 2011. december 27-i keltezésű „Szervezeteknek fizetendő bérek” dokumentumot, és a „Felhatárolás hónapja” részletében feltüntetjük a „2009. augusztus”-t.

A dokumentum kitöltése után állítsa elő újra a fenti jelentéseket, és győződjön meg arról, hogy a szervezet 2009. augusztusi tartozását az alkalmazottakkal szemben felszámolta. Nagyon fontos megjegyzéseket teszünk.

A "Szervezeti adósság szerkezete" jelentés lehetővé teszi annak meghatározását, hogy melyik hónapban keletkezett a szervezet tartozása az alkalmazottakkal szemben.

A szervezet utolsó hónapi adósságának törlesztéséhez ki kell állítania a „Szervezetek által fizetendő fizetések” dokumentumot az adósság keletkezésének hónapjában.

Emlékeztetünk arra, hogy április 5-én kifizették a márciusi fizetéseket. Most készítsük el a „Szervezeti adósságszerkezet” jelentést a 2012.01.01-2012.04.05. időszakra.

Felhívjuk figyelmét, hogy a jelentés havi bontásban képezi mind a szervezet, mind a munkavállalók tartozásait.

• E.I. Akimova januárban 6747 rubelt fizettek túl. Februárban a könyvelő tapasztalatlansága miatt 6747 rubelt alulfizetett neki, remélve, hogy a program figyelembe veszi a szervezet felé fennálló tartozását. nem vettem figyelembe. Márciusban a könyvelő ismét túlfizetett, de ezúttal 1747 rubel.
• G.D. Vaskina A könyvelő havonta 1000 rubelt alulfizetett.
• R.A. Gorin az első 4 hónapban nincs tartozása a szervezettel szemben, a szervezetnek pedig nincs tartozása vele szemben.

A különböző típusú adósságokat különböző módon fizetik ki. Nézzük meg őket. Emlékeztetünk arra, hogy egy olyan helyzetet fontolgatunk, ahol a „Kölcsönös fizetési elszámolások a felhalmozási hónapok összefüggésében történnek” zászlót.

1.1. A munkavállaló szervezet felé fennálló tartozásának visszafizetése

Annak érdekében, hogy a munkavállaló tartozásait megtarthassa a szervezettel szemben, például áprilisban, az „Adósság átutalása” dokumentumot kell használni, hogy a munkavállaló korábban felmerült tartozásait részben vagy egészben átutalja erre a hónapra.

A bizonylat táblázatos részének kitöltéséhez a legkényelmesebb a „Kitöltés\tartozással” gomb. Ebben az esetben a program automatikusan megkeres minden olyan alkalmazottat, akinek fennálló tartozása van.

A „Munkavállalók listája kitöltése” parancs egy segédűrlapot nyit meg, amelyben meg kell adnia az alkalmazottak kiválasztásának feltételeit és a „tartozás keletkezésének hónapját”. Az „Összeg átutalása” oszlopban szereplő tartozásösszegek csak a „Számítás” gombra kattintás után jelenhetnek meg. Az a tény, hogy nem minden alkalmazottnak, aki megfelel a kiválasztási feltételeknek, lehet tartozása a szervezet felé.

Így az adósság átutalásra került. De ahhoz, hogy fizetéskor eltartsa az alkalmazotttól, kell, hogy legyen miből visszatartani. Azaz áprilisi fizetéseket kell számolnunk. Ezt követően a szokásos módon elkészítjük a „Szervezetnek fizetendő bérek” dokumentumot.

A „Szervezetnek fizetendő bérek” dokumentum kifizette E.I. tartozását. Akimova a szervezet előtt. Ez a „Szervezeti adósságszerkezet” jelentés segítségével igazolható, de a 2012.01.01-2012.07.05.

A „Végső egyenleg” oszlopban szereplő negatív összegek eltűntek. Vagyis nincs olyan alkalmazott, aki tartozna szervezetünknek. A szervezetnek azonban adóssága van alkalmazottaival szemben.

1.2. A szervezet tartozásának visszafizetése egy alkalmazottnak

Ne feledje, a könyvelőnk először fizetett túl E.I. Akimova 6747 rubelt, majd alulfizetett ugyanannyit. Ezért arra gondolt, hogy kifizeti az alkalmazott tartozását. Ez nem igaz.

Ha a „A fizetések kölcsönös elszámolása a felhalmozási hónap szerint történik” jelző be van állítva, akkor a szervezet és a munkavállalók tartozásait külön kell figyelembe venni. Nem zárják ki automatikusan egymást.

Ezeket külön kell visszafizetni.

Tehát az E.I. felé fennálló tartozás törlesztéséhez Akimova februárra, például áprilisban el kell készíteni a „Szervezeteknek fizetendő fizetések” dokumentumot, feltüntetve benne a felhalmozási február hónapot.

A jelentés azt is bemutatja, hogy a szervezet tartozott G.D. Vaskina. A negyedév során 3000 rubel érkezett 1000 rubel havi áron. A visszafizetéshez három „Szervezeteknek fizetendő bér” dokumentumot kell kiállítania januárra, februárra és márciusra vonatkozóan.

Egy „Szervezetnek fizetendő bérek” dokumentum nem tudja visszafizetni a szervezet múltbeli tartozását a munkavállalónak a folyó havi kifizetéssel együtt.

A munkavállalói tartozások visszafizetésének eljárása.

1. A júliusi fizetések kiszámításához használja a „Szervezetek alkalmazottainak fizetésének kiszámítása” dokumentumot.

A szervezet korábbi hónapokra vonatkozó tartozásának visszafizetési eljárása az alkalmazottaknak.

Ebben a hónapban készítjük el a „Szervezetnek fizetendő bérek” című dokumentumot. Az „Elhatárolás hónapja” részletben tüntesse fel azt a hónapot, amelyre a tartozás visszafizetésre kerül.

2. Tartozások elszámolása keletkezésük hónaponkénti részletezése nélkül

A tartozások elszámolásának megszervezéséhez a keletkezés hónapjainak részletezése nélkül a „Számviteli paraméterek beállítása” űrlapon a „Bérek kifizetése” lapon törölni kell a „Bérek kölcsönös elszámolása a a felhalmozási hónapok összefüggésében.”

Ismételjük meg tapasztalatainkat, de csak a „Kölcsönös bérelszámolások a felhalmozási hónapok szerint történnek” zászló törlése mellett. Ezt követően ismét elkészítjük a „Szervezetek adósságszerkezete” jelentést, de a 2012.01.01-2012.04.05. időszakra vonatkozóan.

Mi vonzza meg a szemet?

• Nincs havi felosztás. Különféle adósságtípusokat látunk, de nincs információ, hogy melyik hónapban keletkezett.
• A különböző típusú adósságok összeadódnak. Az Akimova E.I. januárban 6747 rubel tartozás volt a szervezet felé. Februárban ennyivel alul volt fizetve a fizetése, vagyis a szervezet tartozott a munkavállaló felé. Ebből kifolyólag senki sem tartozik senkinek semmivel. A program figyelembe vette a kölcsönös adósságot. Csak a szervezet felé fennálló tartozás maradt, 1747 rubel.
• A korábbi időszakok adóssága összesítve. Szervezetünk G.D. Vaskinának tartozik. 3000 rubel. De most ebből a jelentésből nem tudhatjuk meg, hogyan keletkezett ez az adósság.

Számítsuk ki az áprilisi fizetést, fizessük ki és elemezzük a kifizetés eredményét.

E.I. Akimova. Ha ennek az alkalmazottnak nem voltak adósságai, a dokumentum 53 253 rubelt fizetett volna neki. Ehelyett a munkavállaló tartozásának összegével csökkentette: 51506=53253-1747.

G.D. Vaskina. Ha a szervezetnek nem volt adóssága ennek az alkalmazottnak, akkor a dokumentum 41 847 rubelt fizetett volna neki. Ehelyett megemelte a munkavállalóval szembeni tartozás összegével: 44847 =41847+3000.

Ebből egyszerű és fontos következtetést vonhatunk le.

Ha törli a „Kölcsönös fizetési elszámolást a felhalmozási hónap szerint” jelzőt, akkor mindkét típusú tartozás egy nyilatkozattal törleszthető. De nem feltétlenül.

Ha a „Szervezetnek fizetendő bérek” dokumentumban a „Fizetés” attribútumban a „Kölcsönös fizetések elszámolása a felhalmozási hónap szerint történik” jelző törlődik, akkor elérhetővé válik az „Tartósság” érték. Ez azt jelenti, hogy egy szervezet tartozásait kétféleképpen lehet fizetni.

• Különféle nyilatkozatok.
• Egy kijelentés.

Különféle nyilatkozatok.

Először elkészítjük a „Szervezetnek fizetendő fizetések” dokumentumot az „Adósság” fizetés jellegével. Ebben az esetben csak a hónap elején keletkezett tartozását fizeti ki. Ezután a szokásos módon elkészítjük a „Szervezetnek fizetendő bérek” dokumentumot a „Bérek” kifizetés jellegével.

Van itt egy finomság. A „Szervezetnek fizetendő bérek” dokumentumban „Tartósság” fizetési jelleggel nem lehet felhalmozási hónapként feltüntetni azt a hónapot, amelyre a kifizetés már megtörtént. Csak az a hónap, amikor még nem történt kifizetés. Például a mi példánkban G.D. Vaska adósságát a felhalmozási hónapban, áprilisban lehet visszafizetni, és nem korábban.

Egy kijelentés.

Ehhez a „Szervezetnek fizetendő fizetések” dokumentumban meg kell határozni a „Bérek” kifizetés jellegét. Ebben az esetben a dokumentum kifizeti a folyó hónap fizetésének teljes összegét és a szervezet korábbi tartozásait, amelyek e hónap elején halmozódtak fel.

A két kivonattal történő fizetés egyébként nagyon kényelmes módja. Ebben az esetben a „Szervezetnek fizetendő bérek” naplóban lehetőség nyílik „Tartósság” fizetési jellegű dokumentumok kiválasztására.

Tehát mi van akkor, ha a „Kölcsönös fizetési elszámolások a felhalmozási hónapok keretében történnek” zászló törlődik.

• A munkavállaló tartozása automatikusan visszafizetésre kerül a következő fizetéskor.
• A szervezet tartozása törleszthető a mindenkori bér kifizetésével egyidejűleg (a kifizetés jellege „Bérek”) vagy külön nyilatkozatban (a kifizetés jellege „Tartósság”).

3. Példák az adósságra

Függetlenül attól, hogy ez vagy az a tartozás miért keletkezett, azt a fent leírt módok egyikén kell visszafizetni. Ezért ezeket a példákat csak azért adjuk meg, hogy megértsük az adósság keletkezésének mechanizmusát, és ha lehetséges, megelőzzük azokat.

Az adósság legegyszerűbb okát már megvizsgáltuk. Ekkor a kalkulátor saját belátása szerint manuálisan szerkeszti a számítási eredményeket a bérkifizetési bizonylatban. Nézzünk más példákat.

3.1. Az alkalmazott előleget kapott és felmondott

A.K. Kalinina 2012. január 16-án előleget kapott, és január 18-án kilépett. A „Szervezetek adósságának szerkezete” jelentés elemzéséből jól látható, hogy a demonstrációs bázisban a szervezet tartozik A.K. Kalininának 80 823 rubel adóssága van, amely 2009 augusztusában alakult. Kapcsoljuk ki.

Győződjön meg arról, hogy A.K. fizetése Kalinina egyenlő 92 900 rubel. Ezek után a következő műveleteket hajtjuk végre.

1. 2012. január 16-án 50%-os előleget fizetünk, azaz 46 450 rubelt.
2. 2012. január 18-i hatállyal személyi felmondást adunk ki.
3. Az egyszerűség kedvéért abból indulunk ki, hogy az elbocsátáskor nem kell kompenzációt, levonást vagy végkielégítést számolni.
4. Az elbocsátott munkavállaló januári bérét kiszámoljuk.
5. A munkabér kifizetéséről okmányt állítunk ki.

Az 5. lépés végrehajtásakor észre fogjuk venni, hogy a „Szervezeteknek fizetendő bérek” dokumentum táblázatos részében szereplő program az alkalmazott A.K. Nem helyettesíti Kalininát. Nincs mit fizetnie! Ítélje meg maga. A munkavállaló januárban 40 643,75 rubel fizetést kapott. Ebből az összegből 5284 rubel személyi jövedelemadót kell visszatartani. 35 359,75 rubel jár a kezében. De már 46 450 rubelt kapott előre. Következésképpen a szervezettel szembeni tartozása 11090,25 rubel.

Győződjön meg arról, hogy a program nem hibázott.

A pénzvisszatérítést a „Pénzpénz-átvételi utalvány” dokumentum segítségével hajthatja végre a „Pénzvisszatérítés munkavállaló által” művelettel.

Emellett nem szabad elfelejtenünk, hogy a személyi jövedelemadó-levonás nem szerepel a programban. Hiszen ha előleget fizetnek, azt nem tartják vissza, és az elbocsátott munkavállaló fizetését sem fizették ki. Éppen ellenkezőleg, kellett volna.

Azt, hogy valóban nem került-e vissza a személyi jövedelemadó, úgy ellenőrizheti, hogy a felhalmozási nyilvántartásban nem szerepel a „Szja elszámolások a költségvetéssel” megfelelő bejegyzése. Egyszerűbb az „Adószámviteli nyilvántartás a személyi jövedelemadóhoz” jelentés szerint.

A személyi jövedelemadó visszatartását a „Szja visszatartott adó” fülön található „Szja, biztosítási díj és egységes szociális adó elszámolásának módosítása” bizonylaton kell regisztrálni. Van egy alternatív, de egyáltalán nem nyilvánvaló módszer. Ennek célja a „Szervezeteknek fizetendő bérek” dokumentum újbóli feladása a „Tervezett előleg” művelettel.

Normális esetben az előlegből nem vonják le a személyi jövedelemadót. De a mi helyzetünk kicsit más. Az alkalmazott előleget kapott és felmondott. Volt bérszámfejtés, de az nem fedezte az előleget. Ezért az előleg újbóli teljesítésekor levonja a személyi jövedelemadót. Emlékeztetni kell arra, hogy a személyi jövedelemadó ilyen levonása esetén a program nem ellenőrzi az adósság munkavállaló általi visszafizetését.

Csak az egyik módszert kell használnia. Ellenkező esetben a visszatartott személyi jövedelemadó megduplázódik.

Enyhe visszavonulás vagy felfordulás.

Ismeretes, hogy az előlegekből nem kell személyi jövedelemadót visszatartani. A programban a bérek kifizetésekor visszatartják. Viszont valahogy ráakadtam egy adatbázisra, amiben minden pont az ellenkezője volt.

A „Tervezett előleg” fizetési jellegű „Szervezetek bérének kifizetése” dokumentumok levont személyi jövedelemadót. De ugyanazokat a dokumentumokat, amelyekben a „Bérek” kifizetése szerepel, nem vonták vissza a személyi jövedelemadóból. Végül a program mindent helyesen számolt. Ennek a szervezetnek azonban még a könyvelője is nyugtalan volt. Nos, hogy lehet? Ennek nem szabadna így lennie!

Mint nagyon gyakran megtörténik, ennek oka az, hogy nem tud dolgozni a programmal. A „hiba” egyszerűnek bizonyult, de azonosítása nem volt egyszerű, mivel nem volt látható oka az elemzésnek. Az ok pedig a rossz cselekvési sorrendben derült ki.

A sorrend helyett: előleg, bérszámítás, bérfizetés, a felhasználó először kiszámolta a bért, majd kifizette az előleget, majd kifizette a bért. De ha felhalmozódik a fizetés és a felhasználó előleget fizet, akkor a program visszatartja az előleget a felhalmozott bér teljes összegéből.

3.2. Egy alkalmazott betegség után előleget kapott

A gyakorlatban is előfordult ilyen helyzet.

A munkavállaló 2012. április 13-tól 2012. április 24-ig beteg volt. Amikor visszatért dolgozni, április 26-án 5700 rubel előleget kapott. Áprilisban 3489,43 fizetést kapott. Emiatt a munkavállalónak 2210,57 forint tartozása keletkezett.

Sokkal könnyebb megtalálni ezt a hibát, ha be van jelölve a „Kölcsönös fizetési elszámolások a felhalmozási hónap szerint” jelölőnégyzet bejelölve. Ebben az esetben a „Szervezetek adósságstruktúrája” jelentés azonnal megmutatja, hogy melyik hónapban keletkezett a tartozás. E hónap dokumentumainak elemzéséhez e jelentés átiratait kell felhasználni.

Ha törli a „Kölcsönös fizetési elszámolást a felhalmozási hónapok szerint” jelzőt, akkor minden hónapra a „Szervezetek adósságszerkezete” jelentést kell készíteni. De még az adósság keletkezésének hónapja után sem lesz könnyű megérteni annak kialakulásának okait.

A program lehetővé teszi, hogy megakadályozza az alkalmazottak ilyen tartozását. Ehhez a könyvelési beállításoknál a „Bérek kifizetése” fülön állítsa be az „Előleg fizetésekor a nem teljesítések figyelembevétele” jelzőt.

3.3. Kifizetett fizetés és időbeli elhatárolás törölve

Néha megtörténik. Van egy dokumentum a munkavállalók számára „Szervezeteknek fizetendő bérek” „Bérezés” karakterrel. Nincsenek kézi beállítások. Ez azt jelenti, hogy a „Szervezetek alkalmazottainak bérszámfejtése” dokumentumban rögzített nyilvántartások adatai alapján kerül kitöltésre. Valamilyen oknál fogva azonban hiányzik az adatbázisból a „Szervezetek alkalmazottainak fizetésének kiszámítása” dokumentum.

Ez egy dolgot jelent. Valamiért a fizetés után törölték. Ez a munkavállalónak a szervezettel szembeni tartozásához vezetett.

3.4. Rejtett kézi szerkesztés

A legtöbb hiba abból adódik, hogy egyszerűen képtelenség dolgozni a programmal. A program tanulmányozása helyett egyes felhasználók testreszabják azt a kívánt eredménynek megfelelően. Egyáltalán nem gondolnak arra, hogy mi lesz a következménye. A lényeg az, hogy a kimutatás tartalmazza a szükséges mennyiséget. Íme egy példa, amellyel szembe kellett néznem.

A „Szervezeteknek fizetendő bérek” dokumentumban szerepel a „Hónap első felének előleg” kifizetési jellege. Nem minden felhasználó tudja, hogy először a hónap első felében kell kiszámolnia a bérszámfejtést. Azt sem tudják, hogy a programban nem csak kalkulált, hanem fix összegű előleget is lehet fizetni.

Mit csinálnak az ilyen felhasználók? Kiszámolják a havi fizetéseket. Ezután elkészítik a „Szervezeteknek fizetendő bérek” dokumentumot a „Bérek” kifizetés jellegével. De mivel ténylegesen előleget szeretne fizetni, a táblázatos rész kitöltése után a befizetés jellegét „Hó első félévi előlegre” változtatja, és manuálisan módosítja a fizetési összegeket.

A program automatikusan megjelenít egy fogantyút minden beállításhoz a táblázatos rész első oszlopában. Azt jelzi, hogy a számított adatok manuálisan lettek módosítva.

De a felhasználónk ravaszabb, mint a program. A második oszlopban manuálisan bejelöli az „Automatikus számítás zászló” jelölőnégyzeteket. Most vizuálisan senki (beleértve magát a számológépet is) nem fogja kitalálni, hogy a számítást manuálisan javították.

4. Vigyázat

Egy ilyen helyzet nagyon is lehetséges. A könyvelő egy ideig azzal a lehetőséggel dolgozott, hogy a tartozásokat a keletkezésük hónapja szerint számolja el. Valami nem tetszett neki ebben, és a felhalmozási hónapok részletezése nélkül váltott az opcióra. Vagy fordítva.

Biztonságos-e önkényesen, azaz bármikor megváltoztatni a „A bérek kölcsönös elszámolását a felhalmozási hónapok összefüggésében” zászló állapotát?

Az egyértelműség kedvéért ismét a modellpéldánkra fogunk támaszkodni. Tételezzük fel, hogy az adósságtörlesztési dokumentumok nem készültek el áprilisban. Ebben az esetben a „A fizetések kölcsönös elszámolása a felhalmozási hónapok összefüggésében” zászló állapotának egyik vagy másik irányba történő megváltoztatása meglehetősen ártalmatlan. Ezt a „Szervezetek adósságstruktúrája” jelentés létrehozásával ellenőrizheti. A zászló állapotától függően adósságot generál vagy havi részlettel, vagy részletek nélkül. Ebben az esetben nincs szükség dokumentumok átadására.

Ez arra utal, hogy függetlenül a zászló állapotától a program mindig nyomon követi a tartozásokat a felhalmozási hónapok szerint. Egyszerűen, a zászló egyik vagy másik állapotának kiválasztásával a kalkulátor kiválasztja az adósság visszafizetésének módját.

Más lesz a helyzet, ha az adósságot visszafizetik. Például a könyvelést havi részletezés nélkül vezették a teljes első negyedévre vonatkozóan. Áprilisban kifizették az adósságot, és felhelyezték a „Kölcsönös fizetési elszámolásokat a felhalmozási hónapokban” zászlót.

A „Szervezetek adósságszerkezete” című jelentés ismét megmutatja az adósságot havi bontásban. És ez annak ellenére, hogy a könyvelés részletezése nélkül a teljes tartozás visszafizetésre került.

Mivel megváltoztattuk a zászló állapotát, a program most nem látja az adósság visszafizetésének korábbi módját. Adja meg neki azt a módszert, amely megfelel a zászló adott állapotának. Ez azt jelenti, hogy a korábbi adósságtörlesztési módot törölni kell, és a tartozást úgy kell törleszteni, hogy az megfeleljen a tartozás havi elszámolásának. Természetesen ennek az ellenkezője is igaz.

Ezek az eljárások meglehetősen munkaigényesek lehetnek. Ezért a legjobb az elején eldönteni, hogy a „A fizetések kölcsönös elszámolása a felhalmozási hónap szerint” zászló melyik állapota megfelelőbb az Ön számára.

Következtetés

A „A bérek kölcsönös elszámolása a felhalmozási hónapokban történik” zászló SET.

A szervezet felé fennálló munkavállalói tartozások visszafizetésének eljárása.

1. A „Szervezet alkalmazottai adósságának átutalása” dokumentum segítségével vigye át az alkalmazottak tartozását arra a hónapra, amelyben a tartozás visszafizetését tervezik. Például júliusra.
2. A júliusi fizetések kiszámításához használja a „Szervezetek alkalmazottainak fizetésének kiszámítása” dokumentumot. Ezt azért kell megtenni, hogy a programnak legyen miből visszatartania a tartozást.
3. Készítse el a „Szervezetnek fizetendő fizetések” dokumentumot. A kölcsönös elszámolások egyszerűsített elszámolásával a tartozást is kifizeti. Ha a „Kölcsönös elszámolások egyszerűsített elszámolása” jelzőt töröljük, akkor ezen felül fizetési bizonylatok kiállítása szükséges.

A szervezet tartozásának visszafizetési eljárása az alkalmazottaknak.

Ebben a hónapban készítjük el a „Szervezetnek fizetendő bérek” című dokumentumot. Az „Elhatárolás hónapja” részletben tüntesse fel azt a hónapot, amelyre a tartozás visszafizetésre kerül (a tartozás keletkezésének hónapja).

„A bérek kölcsönös elszámolása a felhalmozási hónapokban történik” zászlót eltávolították.

1. A tárgyhónapban a munkavállaló szervezet felé fennálló tartozását csak akkor lehet visszafizetni, ha az adott hónapban kapott munkabért.
2. Ha a tárgyhavi fizetés elhatárolásra került, akkor a „Szervezetnek fizetendő bérek” bizonylat a „Fizetés” attribútumban beállított „Bérek” értékkel mindkét adósságtípust kiegyenlíti: a szervezet adósságát és a munkavállaló tartozását. .
3. Ha a „Szervezetnek fizetendő bérek” dokumentumban a „Fizetés” attribútumban az „Adósság” érték van beállítva, akkor függetlenül attól, hogy egy adott időszakra felhalmozódnak-e a bérek, a dokumentum csak a szervezet tartozását fizeti ki a munkavállalónak.

Havi rendszerességgel, minden fizetés után szabályossá kell tenni a felmerülő tartozások önálló figyelemmel kísérését. Ehhez használhatja a megfelelő jelentéseket és feldolgozást.

1. Jelentés „A szervezetek adósságszerkezete”.
2. Jelentés „Adószámviteli nyilvántartás a személyi jövedelemadóhoz”.
3. Feldolgozás "A szervezet fizetésének újraszámítása."

A „Számviteli paraméterek beállítása” képernyőn a „Bérek kifizetése” fülön állítsa be a „Hiányzás figyelembevétele” jelzőt. Ezzel elkerülhető, hogy az alkalmazottak tartozásai legyenek a szervezettel szemben. A szervezetnél a hónap első felében feljegyzett hiányzások és az azt követő előleg kifizetése (kivéve a hiányzást) a szervezet felé tartozás keletkezését vonja maga után.

A személyi jövedelemadó túlfizetésének esetei nem ritkák. Egyes vállalkozások vállalják a beszámítást, vannak, akik kérik a túlfizetett különbözet ​​visszafizetését. Hogyan kell helyesen feltüntetni a túlfizetést a jelentésben?

Minden munkáltatónak, amelynek alkalmazottai vannak, kötelesek jövedelemadót számítani az egyének minden „munka” jövedelmére. Ebben az esetben a munkáltató adóügynökként jár el.

Feladata nemcsak az elhatárolás és a levonás, hanem a számviteli mutatókra vonatkozó beszámolók benyújtása is a számítás elkészítésének időpontjáig.

Negyedévente jelentést kell tenni a Szövetségi Adószolgálatnak, bemutatva az összes személyi jövedelemadó-értéket, amely egy adott munkavállaló jövedelme után felhalmozódott és ténylegesen visszatartott tőle. A 6. szja-nyomtatványon szereplő összes mutató eredményszemléletű.

Általános szabály, hogy minden jelentést a program generál. De a végső információk helyes tükrözése érdekében a kezdeti adatokat helyesen kell megadni. Ezen túlmenően a számítási és levonási módot befolyásoló összes „jelölőnégyzetet” és „pipát” is helyesen kell elhelyezni.

Előfordulhat, hogy a program vagy maga a könyvelő számlálási hibát követett el, és egy adott munkavállalótól többletadót tartottak le.

A személyi jövedelemadó 6. jelentésében nincs olyan sor, amelyben a túlzottan visszatartott mutató a személyi jövedelemadónál megjelenhetne. Ezért felmerül a kérdés: hogyan lehet a pozitív különbséget tükrözni a jelentésben?

Először is meg kell találnia és ki kell javítania a hibát. Akkor:

• A számvitel megfelelő részében visszaírást kell végrehajtania;
• Most végre kell hajtani a megfelelő módosításokat az adónyilvántartásban.

Egy megjegyzésben! A munkavállalót értesíteni kell, hogy a plusz különbözetet visszatartották tőle. Az értesítést írásban kell megtenni. Ha a munkavállaló kifejezi óhaját, hogy ezt a többletet vissza kívánja adni, akkor erről megfelelő nyilatkozatot is kell írnia.

A visszatérítés csak a munkavállaló bankszámlájára történhet. Ellenkező esetben a könyvelő újraszámíthatja a személyi jövedelemadót egy jövőbeli időszakra vonatkozó levonásokkal szemben.

Most ezt a többletet helyesen kell tükröznie a dokumentumokban. A 2. szakaszban:

• Fel kell tüntetni az összes tükrözött jövedelmet, amelyből a túlfizetés történt;
• a 140. sorban tüntesse fel az ebből a befizetésből levonandó személyi jövedelemadó értékét, beleértve az összes túlfizetést is.

Az 1. szakasznak a következőket kell tükröznie:

• A 040. sorban azt az adóértéket, amelyet egy adott munkavállaló adott beszámolási időszakban az összes „munkajövedelméből” számítottak ki;
• 070. sorban - a ténylegesen visszatartott jövedelemadó összege. Mivel pozitív különbségről beszélünk, ez a szám nagyobb lesz.

Ha a munkavállaló írásbeli kérésére a túlfizetett adókülönbözetet visszaküldték neki, akkor ezt az értéket a 090-es sorban kell feltüntetni.

Az egyértelműség érdekében, hogyan kell helyesen tükrözni a túlzottan visszatartott személyi jövedelemadó bevallását, egy példát kell hozni: P. könyvelő, anélkül, hogy figyelembe vette volna V. munkavállaló nyilatkozatát a gyermek jelenlétéről, nem fizetett adót. levonást, ezért a többlet kötelező adót visszatartotta. A helyzet ez év májusában következett be.

Május hónapra minden alkalmazott 194 580 rubel fizetést kapott, a visszatartott személyi jövedelemadó értéke 25 295,4 rubel volt. A bérmaradvány tényleges kifizetése tárgyév május 30-án történt.

Aztán júniusban a könyvelő meglátta P. nyilatkozatát, és újraszámolta a kötelező díj értékét. Az összes kapott bevételből 24 875,4 rubelt kapott. V. alkalmazott nyilatkozatot írt, a többlet 419 rubelt visszaadták neki.

A társaság összesen 4 főt foglalkoztat, és a teljes időszakra csak 124 560 rubel kötelező adó halmozódott fel, a visszatartott személyi jövedelemadó pedig, figyelembe véve a többlet tényét, 124 979 rubel volt.

A jelentést a következőképpen kell kitölteni:

Egy megjegyzésben! Ha a könyvelő nem adta volna vissza P.-nek a többletet, akkor a 090-es sorba gondolatjelet tett volna.

További elhatárolás más séma szerint történik. Az előző időszakra vonatkozó többletbefizetések az arra az időszakra vonatkozó kimutatásokban jelennek meg, amelyben felmerültek.

Személyi jövedelemadó túlfizetés saját forrásból

Ha ilyen helyzet áll elő, és a túlfizetés a munkáltató terhére történt, akkor ez a mutató nem számítható be a jövőbeni levonásokba.

Vagyis a díjat maradéktalanul helyesen tartották vissza, és a különbözet ​​pontosan a cég gazdálkodásának terhére keletkezett, ami valójában nem hiba. És ezt tiltja az Orosz Föderáció adótörvénykönyve! Ezt az Art. (9) bekezdése tartalmazza. 226 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Ezért magának az adóügynöknek, azaz a munkáltatónak kell kérelmet benyújtania a regisztráció helyén működő adóhatósághoz a többlet visszaszolgáltatására. Az összes túlfizetést a számítások egyeztetése után vissza lehet küldeni az adóügynöknek.

A túlfizetett díj teljes különbözetét nem kell feltüntetni az SZJA 6-os nyomtatványon szereplő bizonylatokon, mivel mindent helyesen számítottak ki és tartottak vissza, a hiba pontosan a befizetési bizonylat kitöltésekor történt.

Következtetés

Fontos, hogy a személyi jövedelemadó túlfizetést helyesen tüntesse fel a 6 szja beszámolóban. A be nem tartás kellemetlen következményekkel járhat az adóügynökre, vagyis a munkáltatóra nézve.

Kényelmes módszer a kölcsönös terhelési és jóváírási egyenlegek korrekciójára a partnerrel történő elszámolásokban - dokumentumAdósságrendezés 1C-ben. Az 1C: Accounting 8 program 3.0-s verziója kibővített mechanizmust kínál az eltolások korrekciójához - 5 lehetőséggel. Nézzük meg, hogyan lehet egy dokumentum segítségével módosítani az előző jelentési időszak eredményeit a fejlesztő által javasolt műveleti lehetőségek segítségével.

Milyen esetekben szükséges a beállítás?

A követelések és kötelezettségek a vállalkozás gazdasági tevékenysége során keletkeznek, és a szerződésekben foglaltak szerint kerülnek elszámolásra. A mérleg összeállításánál jól láthatóak a korrekciós kötelezettségek. A közbenső egyenleg pozitív és negatív is.

Tanács. Ellenőrizze az 1C program által tükrözött dokumentumokat ebben a jelentésben. Ezeket a beállító eszköz táblázatos részének kitöltésekor kell használni.

• Tájékoztató levél;
• Egyeztető jelentés;
• Kiegészítő megállapodás vagy szerződés.

Ebben az esetben két lehetőség van a kölcsönös ellentételezésre:

• Teljes beszámítás, amelynek eredményeként a partnerek tartozása nullára csökken;
• Részleges beszámítás, amelynek eredményeként a szerződő fél adósságának vagy előlegének csak egy részét fizetik vissza.

Adósságrendezés 1C-benakkor szükséges, ha a szállító és a vevő adatai nem egyeznek, például az alábbi esetekben:

• Számviteli célból helytelen adatokat adtak meg;
• Hibák a dokumentumokban (hibás kiküldetések vagy szerződések vannak feltüntetve);
• Az adatok módosítására a felek hozzájárulása nélkül került sor.

Nézzük meg közelebbről, hogyanaz 1C-ben hajtson végre adósságkiigazítást.

„Adósságrendezés” dokumentum

A főmenüben válassza ki az „Eladások” vagy a „Vásárlások” szakaszok egyikét. A jobb oldalon a „Elszámolások partnerekkel” alcímben kattintson az „Adósságkorrekció” elemre.

A szakasz kiválasztása után kattintson a „Létrehozás” gombra. Az új dokumentumban a szokásos adatokat kell kitölteni: megállapodás, pénznem, árfolyam, összeg stb.

Jegyzet! A „Kitöltés” ​​gomb felül, a dokumentum parancsrészében, kicsit lejjebb pedig a táblázat parancsrészében (a „fejléc” alatt) található. Ha a tetején található gombot használja, az adós és a hitelező oldal is automatikusan kitöltésre kerül. A második gomb használatával minden egyes fület külön-külön tölthet ki.

A kölcsönös beszámításhoz a partnerek követeléseinek és kötelezettségeinek összegének meg kell egyeznie. Ellenkező esetben manuálisan módosíthatja az egyik összeget a táblázat részben, hogy mindkettő egyenlő legyen.

A művelet típusának kiválasztása

A „Művelet típusa” sorban ki kell választania a program által tervezett műveleti lehetőségek egyikét. A fejlesztő öt lehetőséget ad megadósságkiigazítások az 1C programhoz.

Az 1C számviteli program 8.2-es verziójában egy hasonló „Adósságkorrekció” dokumentum egyszerűbb volt. Csak háromféle műveletet tartalmazott. Az 1C Számvitel 8.2-ben lehetséges volt a „Beszámítás” dokumentum használata. A 3.0-s verzió számos paraméterrel biztosítja a nettósítási műveleteket, figyelembe véve a különböző könyvelési lehetőségeket, és átviszi azokat az „Adósságrendezés” bizonylatba. Az eltolások végrehajtásához az 5 javasolt művelettípus közül 3-at használhat:

• Előlegek elszámolása;
• Adósság beszámítás;
• Egyéb beállítások.

Fontos tudni! A műveletek típusainak növelése nem az 1C program bonyolultabbá tételére tett kísérlet, hanem az, hogy lehetőséget biztosítson egy adott helyzetnek vagy az egyes felhasználók cselekvési módjának megfelelő opció kiválasztására.

Nézzük meg közelebbről mind az 5 lehetőségetadósságkiigazítások az 1C.

Előlegek elszámolása

A partner előlegeit beszámíthatja:

• A vevő meglévő tartozásával a szervezettel szemben;
• Harmadik fél tartozásával a szervezete felé.

Ugyanez vonatkozik a szerződő félnek kiadott előlegekre is: beszámítás történhet közte és az Ön szervezete között, vagy harmadik fél tartozása ellenében.

A tranzakció típusának megadása után a „Vevő” mezőben válassza ki a szerződő felek listájából azt a szervezetet, amelynek előlegét a korrekcióba be kell vonni.

Táblázatrész létrehozásához használja a „Kitöltés” ​​gombot (ne feledje, hogy a gombokhoz két lehetőség van - felül és középen), vagy a „Hozzáadás” gombot. Az adatok kézi kitöltéséhez kattintson a „Hozzáadás” gombra. A „Kitöltés” ​​gomb automatikusan átviszi az elszámolási adatokat a táblázatba. Ha a táblázatos rész felett található „Kitöltés” ​​gombot használja, akkor kétszer kell megnyomnia. Egyszer az adós, másodszor pedig a hitelező lapon.

Ezen lépések után a táblázatos rész alján megjelennek a követelések és tartozások referenciaösszegei, valamint azok egyenlege. Ha az összegek megegyeznek, akkor elvégezheti a bizonylat feladási tranzakcióját.

Fontos pont. Ha az összegek nem egyenlőek, akkor lehetetlen beszámítani. Ebben az esetben a táblázatos részben szereplő nagyobb összeget kisebb összeggel kell korrigálni (vagy a bizonylatokból egy konkrét összeget kiválasztani). Miután meggyőződött arról, hogy mindkét összeg megegyezik, és az egyenleg nulla, feladhatja a bizonylatot.

5. sz. fénykép. „A beszámítás összegének helyesbítése”

Ellenőrizze a mérleget1C az adósságrendezés helyessége.

Adósság beszámítás

Az ilyen típusú műveletek az adósságkötelezettségek beszámítására szolgálnak:

• Vevő a céged előtt;
• Az Ön cége a szállító előtt.

Az előző művelettípushoz ("Előlegbeszámítás") hasonlóan a partner szervezetével történő elszámolásait beszámíthatja a kibocsátott előlegekkel:

• az Ön szervezete egy harmadik félnek;
• Egy harmadik fél – az Ön szervezete.

A bizonylat kitöltése az „Előzetes eltolás” művelettípushoz hasonlóan történik.

Adósság átruházás

Ezt a fajta műveletet akkor alkalmazzák, ha adósságot kell átruháznia egyik partnerről a másikra. Ugyanaz a művelettípus választhatóadósságkiigazítások az 1Cmind az adósság, mind az előleg összegének átutalásakor.

Először is meg kell jelölnie a dokumentumban, hogy kinek a tartozását kívánja átruházni - a vevőt vagy a szállítót. Ezt követően meg kell jelölni azt a szerződő felet, akinek az átutalás történik.

Ezután megadod:

• Megállapodás és számla, amelyről az adósságkötelezettségeket átutalják;
• Új szerződés és számla, amelyre a kötelezettségek átkerülnek.

A tartozást szerződések között átruházhatja. Ebben az esetben az „Ügyfél” és a „Címzett” mezőkbe egy partner adatait kell kitölteni, és különböző szerződéseket kell feltüntetni.

Adósságleírás

Ezt a lehetőséget akkor kell használnia, ha a vevő nem fizet a nyújtott szolgáltatásokért vagy a leszállított áruért. Vannak esetek, amikor a szállító a szerződés megszűnésekor kapott előleget nem adja vissza. Ha három év elévülés lejárt, akkor le kell írni a hitelezőt ill. A korábbi műveleti lehetőségekhez hasonlóan leírhatja az adósságot és az előleg összegét is.

A „Leírás” mezőben válassza ki a leírandó adósságkötelezettségeket. A szerződő felek listájából válasszon egy adott szállítót (adós) vagy vevőt (hitelező). A felső panelen kattintson a „Kitöltés” ​​gombra.

Érdekes. Az „Adósság-leírás” művelettípus alkalmazásakor a felső panelen és a táblázatos részben található „Kitöltés” ​​gombok hatása azonos.

Ha csak egy adott dokumentumot kell kiválasztani a listából, akkor a táblázat kitöltése után a többi sor törölhető. Vagy a „Kitöltés” ​​gomb helyett használhatja a „Hozzáadás” opciót.

Ha nem a teljes összeget kell leírni, akkor a táblázatos részben tüntesse fel a szükséges összeget.

A „Leírási számla” fülön tüntesse fel a leírás alapjául szolgáló számlát, partnert, szerződést és dokumentumot. Két lehetőség közül választhat:

• A 91.01/02 számla az „Egyéb bevételek és kiadások” címen szerepel;
• 63. számla – leírás a „Céltartalékok kétes követelésekre”.

A bizonylat feladása után nyissa meg a mérleget. A jelentésnek meg kell mutatniaadósságrendezés 1C.

Egyéb beállítások

Ezt a típust akkor választjuk, ha bizonyos körülmények miatt nem lehetséges a korábban leírt tranzakciótípusok alkalmazása az üzleti események rögzítésére.

Az „Adós” és „Hitelező” mezőkben tüntesse fel azokat a szerződő feleket, akiknek tartozását be kell számítani. Kattintson a "Kitöltés" gombra a felső sávon. Az adós és a hitelező könyvjelzői egyszerre töltődnek ki. Hagyja üresen a könyvelési számlákat. Kattintson a Feladás és bezárás gombra a dokumentum mentéséhez. Ellenőrizze az ellentételezést a mérlegben.

Tanács. Az általános konstrukcióban nem szereplő feladások végrehajtásához a „Számlák” fülön ki kell töltenie azokat az adatokat (számlákat és bizonylatokat), amelyek adósságkötelezettségeit módosítani kell. A kiválasztott tranzakcióktól függően a program „tartozásleírás”, „tartozás engedményezés” vagy „beszámítás”ként határozza meg az Ön műveleteit.

A fejlesztők biztosítják, hogy sok felhasználó aggodalmára számítvahogy adósságkorrekció 1Cautomatikusan elvégzi az összes szükséges mozgást az áfa-könyvelési nyilvántartásokban.

Következtetés. Az adósságrendezés, mint eszköz az 1C programbanlehetővé teszi a könyvelő számára, hogy különböző lehetőségek közül válassza ki ugyanazt a műveletet, amely a legkényelmesebb vagy egy adott üzleti számviteli sémához illik.