1s zup में मजदूरी का अधिक भुगतान रोक दिया गया। रिपोर्ट में आयकर के अधिक भुगतान का सही प्रतिबिंब। छिपा हुआ मैन्युअल संपादन

आप किसी कर्मचारी से अधिक वेतन की वसूली कर सकते हैं यदि:

• गणना में त्रुटि के परिणामस्वरूप अधिक भुगतान हुआ। इस मामले में, एक गिनती त्रुटि को एक अंकगणितीय त्रुटि के रूप में समझा जाता है, अर्थात, अंकगणितीय गणना के दौरान की गई एक त्रुटि (रोस्ट्रुड का पत्र दिनांक 1 अक्टूबर, 2012 संख्या 1286-6-1, रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय का निर्णय दिनांक जनवरी 20, 2012 क्रमांक 59-बी11-17);

• कर्मचारी को श्रम मानकों या निष्क्रिय समय का पालन करने में विफलता का दोषी साबित किया गया है (इन परिस्थितियों को श्रम विवाद आयोग या अदालत द्वारा स्थापित किया जाना चाहिए);

• त्रुटि स्वयं कर्मचारी के गैरकानूनी कार्यों के कारण हुई थी। उदाहरण के लिए, यदि उसने मानक कर कटौती के लिए लेखा विभाग को गलत दस्तावेज़ जमा किए हैं (इस परिस्थिति की पुष्टि अदालत द्वारा की जानी चाहिए)।

ऐसे नियम रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 137 द्वारा स्थापित किए गए हैं।

जब कटौती नहीं की जा सकती

अन्य मामलों में, किसी कर्मचारी से गलती से जारी वेतन नहीं रोका जा सकता है - वह इसे केवल अपने अनुरोध पर (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 1109 के खंड 3) पर प्रतिपूर्ति कर सकता है। विशेष रूप से, किसी कर्मचारी से अधिक वेतन की वसूली करना असंभव है यदि अधिक भुगतान तकनीकी त्रुटि के परिणामस्वरूप हुआ हो (रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय का 20 जनवरी 2012 का निर्णय संख्या 59-बी11-17)।

स्थिति: यदि किसी कर्मचारी का वेतन गलती से दो बार भुगतान किया गया हो तो क्या कटौती करना संभव है: कार्ड द्वारा और कैश रजिस्टर के माध्यम से?

उत्तर: नहीं, आप नहीं कर सकते.

कर्मचारी को प्राप्त अतिरिक्त धन वापस करने की पेशकश करें। अगर वह इनकार करता है तो अदालत जाएं।

कानून एक एकाउंटेंट द्वारा लेखांकन त्रुटि की स्थिति में गलत तरीके से भुगतान की गई मजदूरी को रोकने की अनुमति देता है (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 137)। हालाँकि, गिनती की त्रुटि को वेतन की राशि की गणना में त्रुटि के रूप में समझा जाता है (यानी, गणना में एक अंकगणितीय त्रुटि) (रोस्ट्रुड का पत्र दिनांक 1 अक्टूबर, 2012 संख्या 1286-6-1, रूसी सुप्रीम कोर्ट का फैसला) फेडरेशन दिनांक 20 जनवरी 2012 क्रमांक 59-बी11 -17).

यदि एक ही अवधि के दौरान किसी कर्मचारी का वेतन दो बार जारी किया गया था, तो ऐसी गणना त्रुटि पर विचार नहीं किया जाता है। आख़िरकार, वेतन का आकार निर्धारित करने में कोई विकृतियाँ नहीं थीं।

ऐसी स्थिति में, संगठन को अदालत में यह साबित करना होगा कि उसके कर्मचारी के कार्यों का उद्देश्य वह राशि प्राप्त करना था जो उसे देय नहीं थी। निम्नलिखित को साक्ष्य के रूप में इस्तेमाल किया जा सकता है:

• बैंक से एक प्रमाण पत्र जिसमें कहा गया हो कि कर्मचारी का वेतन संगठन के कैश डेस्क से पहले प्राप्त हुआ था;

• कर्मचारी के हस्ताक्षर के साथ कैश डेस्क पर समान वेतन राशि प्राप्त करने के लिए एक विवरण (नकद रसीद);

• कर्मचारी को अर्जित वेतन की राशि की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (वेतन पर्ची, व्यक्तिगत खाता)।

कटौतियों की राशि सीमित करें

आप किसी कर्मचारी के मासिक वेतन से भुगतान के लिए देय राशि का 20 प्रतिशत से अधिक नहीं काट सकते हैं (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 138)।

कुछ दस्तावेज़ीकृत

संगठन के प्रमुख को अधिक भुगतान की गई मजदूरी की वसूली पर एक आदेश जारी करना होगा (रोस्ट्रुड का पत्र दिनांक 9 अगस्त, 2007 संख्या 3044-6-0)। कर्मचारी को अधिक भुगतान वापस करने के लिए स्थापित अवधि की समाप्ति की तारीख से एक महीने के बाद आदेश जारी नहीं किया जाना चाहिए। यदि कर्मचारी के लिए ऐसी कोई अवधि निर्धारित नहीं की गई थी, तो वेतन के अत्यधिक भुगतान का पता चलने के एक महीने के बाद आदेश जारी नहीं किया जाना चाहिए। रोक तभी संभव है जब कर्मचारी अधिक भुगतान के तथ्य और राशि पर विवाद नहीं करता है। यह निष्कर्ष रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 137 से आता है। इसके अलावा, श्रम निरीक्षणालय के साथ विवादों से बचने के लिए, अधिक भुगतान रोकने के कारण को उचित ठहराते हुए एक ज्ञापन तैयार करें।

लेखांकन

यदि वर्तमान अवधि में किसी कर्मचारी को उसके वेतन के गलत तरीके से बड़ी राशि अर्जित करने के कारण अधिक भुगतान हुआ है, तो लेखांकन में, पोस्टिंग द्वारा अत्यधिक अर्जित राशि के समायोजन को प्रतिबिंबित करें:

डेबिट 20 (23, 26, 29...) क्रेडिट 70

- अधिक अर्जित वेतन वापस कर दिया गया।

अन्य लेन-देन के लिए कर्मियों के साथ समझौते के लिए वेतन के अधिक भुगतान को बट्टे खाते में डालें:

- अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ समझौते के लिए अधिक भुगतान की गई मजदूरी को माफ कर दिया जाता है।

यदि उत्पादन बोनस (श्रम उपलब्धियों से संबंधित) गलती से अर्जित हो जाता है तो इसी तरह की प्रविष्टियाँ की जाती हैं।

किसी कर्मचारी से ग़लती से भुगतान किया गया वेतन रोकने का एक उदाहरण

मई के मध्य में, अल्फा एलएलसी के एक अकाउंटेंट को पता चला कि अप्रैल के वेतन की गणना में गिनती में त्रुटि हुई थी, जिसके कारण संगठन के प्रबंधक ए.एस. कोंद्रायेव पर 10,100 रूबल की अतिरिक्त राशि जमा की गई।

संगठन एक सामान्य कराधान प्रणाली लागू करता है और दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा के लिए 0.2 प्रतिशत की दर से योगदान का भुगतान करता है। बीमा प्रीमियम की गणना सामान्य दरों पर की जाती है। कोंडरायेव के पक्ष में कर योग्य भुगतान की राशि वर्ष की शुरुआत के बाद से योगदान सीमा से अधिक नहीं हुई है।

कोंड्रैटिएव का मासिक वेतन 27,000 रूबल है। वेतन का भुगतान माह के अंतिम दिन किया जाता है। कर्मचारी के बच्चे नहीं हैं, इसलिए उसे संबंधित मानक कर कटौती प्रदान नहीं की जाती है।

मासिक वेतन से रोकी जा सकने वाली अधिकतम राशि है:
(रगड़ 27,000 - रगड़ 27,000 × 13%) × 20% = रगड़ 4,698

कोंड्रैटिएव को अधिक भुगतान किए गए वेतन की राशि बराबर है:
10,100 रूबल। - 10,100 रूबल। × 13% = 8787 रूबल।

अल्फा अकाउंटेंट ने लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टियाँ कीं।

मई में:

डेबिट 26 क्रेडिट 70
- 10,100 रूबल। - कोंडरायेव का अधिक लिया गया वेतन वापस कर दिया गया;

- 1313 रूबल। (आरयूबी 10,100 × 13%) - एकत्र की गई राशि से अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर को उलट दिया गया;

डेबिट 26 क्रेडिट 69 उपखाता "सामाजिक बीमा कोष के साथ निपटान"
- 293 रूबल। (आरयूबी 10,100 × 2.9%) - रूस के सामाजिक बीमा कोष में अधिक अर्जित योगदान उलट दिया गया;

डेबिट 26 क्रेडिट 69 उपखाता "पेंशन निधि के साथ निपटान"
- 2222 रूबल। (आरयूबी 10,100 × 22%) - अत्यधिक अर्जित पेंशन योगदान उलट दिया गया;

डेबिट 26 क्रेडिट 69 उपखाता "एफएफओएमएस के साथ निपटान"
- 515 रूबल। (आरयूबी 10,100 × 5.1%) - रूस के संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में अधिक अर्जित योगदान उलट दिया गया;

डेबिट 26 क्रेडिट 69 उपखाता "दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा में योगदान के लिए सामाजिक बीमा कोष के साथ निपटान"
- 20 रूबल। (आरयूबी 10,100 × 0.2%) - दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा के लिए अत्यधिक अर्जित प्रीमियम उलट दिए गए;

डेबिट 73 उपखाता "अतिभुगतान मजदूरी" क्रेडिट 70
- 8787 रूबल। - अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ समझौते के लिए अधिक भुगतान की गई मजदूरी को माफ कर दिया जाता है;

डेबिट 26 क्रेडिट 70
- 27,000 रूबल। - मई के लिए कोंड्रैटिएव का वेतन अर्जित किया गया था;

डेबिट 70 क्रेडिट 68 उपखाता "व्यक्तिगत आयकर भुगतान"
- 3510 रूबल। (आरयूबी 27,000 × 13%) - मई के लिए कोंड्रैटिव के वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था;

- 4698 रूबल। - अप्रैल के लिए अधिक भुगतान किए गए वेतन का एक हिस्सा मई के लिए कोंड्रैटिएव के वेतन से रोक दिया गया था;

डेबिट 70 क्रेडिट 50
- 18,792 रूबल। (27,000 रूबल - 3510 रूबल - 4698 रूबल) - मई के लिए कोंडराटिव का वेतन कटौती घटाकर भुगतान किया गया था।

जून में:

डेबिट 26 क्रेडिट 70
- 27,000 रूबल। - जून के लिए कोंड्रैटिएव का वेतन अर्जित किया गया था;

डेबिट 70 क्रेडिट 68 उपखाता "व्यक्तिगत आयकर भुगतान"
- 3510 रूबल। (आरयूबी 27,000 × 13%) - जून के लिए कोंड्रैटिव के वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया था;

डेबिट 70 क्रेडिट 73 उपखाता "अतिभुगतान मजदूरी"
- 4089 रूबल। (8787 रूबल - 4698 रूबल) - अप्रैल के लिए अधिक भुगतान किए गए वेतन का एक हिस्सा जून के लिए कोंड्रैटिव के वेतन से रोक दिया गया था;

डेबिट 70 क्रेडिट 50
- 19,401 रूबल। (27,000 रूबल - 3,510 रूबल - 4,089 रूबल) - जून के लिए कोंड्रैटिव का वेतन कटौती घटाकर भुगतान किया गया था।

स्थिति: क्या लेखांकन प्रमाणपत्र का उपयोग करके अत्यधिक अर्जित वेतन की कटौती को औपचारिक बनाना आवश्यक है?

उत्तर: नहीं, यह आवश्यक नहीं है.

किसी कर्मचारी से अत्यधिक अर्जित वेतन में कटौती करते समय, लेखांकन प्रमाणपत्र की आवश्यकता नहीं होती है।

आर्थिक जीवन के सभी तथ्यों की पुष्टि प्राथमिक दस्तावेजों (भाग 1, 6 दिसंबर 2011 के कानून संख्या 402-एफजेड के अनुच्छेद 9) द्वारा की जानी चाहिए। संगठन के प्रमुख को अधिक भुगतान की गई मजदूरी (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 137) की वसूली के लिए एक आदेश जारी करना होगा। यदि इस दस्तावेज़ में प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ के सभी आवश्यक विवरण शामिल हैं, तो यह लेखांकन रिकॉर्ड का आधार होगा। प्राथमिक दस्तावेजों का अनिवार्य विवरण 6 दिसंबर 2011 के कानून संख्या 402-एफजेड के अनुच्छेद 9 के भाग 2 में सूचीबद्ध है।

करों की पुनर्गणना

इस प्रश्न का उत्तर अधिक भुगतान के कारण पर निर्भर करता है।

यदि वेतन का अत्यधिक भुगतान गणना त्रुटि से संबंधित नहीं है, तो करों की पुनर्गणना न करें और अद्यतन घोषणाएँ प्रस्तुत न करें। ऐसा करें यदि:

• कर्मचारी ने श्रम मानकों का पालन नहीं किया या निष्क्रिय था (इन परिस्थितियों को श्रम विवाद आयोग या अदालत द्वारा स्थापित किया जाना चाहिए);

• त्रुटि स्वयं कर्मचारी के गैरकानूनी कार्यों के कारण हुई थी। उदाहरण के लिए, यदि उसने मानक कर कटौती के लिए लेखा विभाग को गलत दस्तावेज़ जमा किए हैं (इस परिस्थिति की पुष्टि अदालत द्वारा की जानी चाहिए)।

इन मामलों में, अतिरिक्त भुगतान के लिए किसी कर्मचारी की कमाई कम करना अकाउंटेंट की त्रुटि का सुधार नहीं है, जिसके लिए अद्यतन घोषणाओं के समायोजन की आवश्यकता होती है। यह प्रशासन की पहल पर की गई कटौतियों में से एक है, जो संगठन ने तय समय में की (रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 137)। कटौती को ध्यान में रखते हुए, वेतन करों और योगदान की गणना में समायोजन के महीने में कर्मचारी को भुगतान की राशि शामिल करें।

यदि मजदूरी का अत्यधिक भुगतान पिछली रिपोर्टिंग (कर) अवधि में गणना त्रुटि से जुड़ा है, तो पिछली अवधि के लिए कर आधार को समायोजित किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 54)। यदि कोई कर्मचारी स्वेच्छा से अधिक वेतन के लिए संगठन को प्रतिपूर्ति करता है तो भी ऐसा ही करें। चूँकि विचाराधीन मामले में, जब तक त्रुटि का पता चलता है, तब तक आयकर रिपोर्टिंग पहले ही प्रस्तुत की जा चुकी होती है, अद्यतन घोषणाएँ निरीक्षणालय को जमा करें, क्योंकि इस कर के लिए मजदूरी के अत्यधिक भुगतान के कारण एक बकाया बनता है (अनुच्छेद का खंड 1) रूसी संघ के टैक्स कोड के 81)। व्यक्तिगत आयकर के लिए, त्रुटि को ठीक करने के परिणामस्वरूप, अधिक भुगतान होगा। यदि पिछली कर अवधि के लिए पुनर्गणना की जाती है जब फॉर्म 2-एनडीएफएल पहले ही जमा किया जा चुका है, तो आपको इसे फिर से निरीक्षणालय में जमा करना होगा।

अनिवार्य पेंशन (सामाजिक, चिकित्सा) बीमा में योगदान के संबंध में, निम्नलिखित को ध्यान में रखा जाना चाहिए। यदि किसी रिपोर्टिंग अवधि में वेतन अधिक अर्जित किया गया था, तो इस अवधि के लिए योगदान के लिए कर योग्य आधार को समायोजित करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह इस तथ्य से समझाया गया है कि योगदान की गणना का आधार भुगतान की गणना की तारीख (24 जुलाई 2009 के कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 11 के भाग 1) पर बनता है। इसलिए, उस रिपोर्टिंग अवधि के लिए आधार को समायोजित करने का कोई आधार नहीं है जिसमें वेतन अत्यधिक अर्जित किया गया था। इसलिए, पिछली अवधि के लिए अर्जित और भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की अद्यतन गणना प्रदान करना आवश्यक नहीं है। इसी तरह के स्पष्टीकरण रूस के स्वास्थ्य और सामाजिक विकास मंत्रालय के 28 मई, 2010 संख्या 1376-19 के पत्र में निहित हैं।

किसी कर्मचारी से अधिक भुगतान किए गए वेतन को रोकते समय कर देनदारियों की पुनर्गणना का एक उदाहरण। पिछली रिपोर्टिंग (कर) अवधि में एक एकाउंटेंट द्वारा गणना त्रुटि के कारण मजदूरी का अधिक भुगतान हुआ। संगठन एक सामान्य कराधान प्रणाली लागू करता है

अगस्त के मध्य में, अल्फा एलएलसी के लेखाकार ने पाया कि मई के वेतन की गणना करते समय, एक गणना त्रुटि की गई थी, जिसके कारण संगठन के प्रबंधक ए.एस. कोंद्रायेव पर 10,100 रूबल की अतिरिक्त राशि जमा की गई। संगठन सामान्य दरों पर अनिवार्य पेंशन (सामाजिक, चिकित्सा) बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है। कोंडरायेव के पक्ष में कर योग्य भुगतान की राशि वर्ष की शुरुआत के बाद से योगदान सीमा से अधिक नहीं हुई है।

अगस्त में, अल्फा के एकाउंटेंट ने अधिक भुगतान की गई मजदूरी की राशि पर करों की पुनर्गणना की। मई के लिए निम्नलिखित से अधिक शुल्क लिया गया:

• पेंशन योगदान - 2222 रूबल। (रगड़ 10,100 × 22%);
• रूस के सामाजिक बीमा कोष में योगदान - 293 रूबल। (रगड़ 10,100 × 2.9%);
• रूस के संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान - 515 रूबल। (रगड़ 10,100 × 5.1%);
• दुर्घटनाओं और व्यावसायिक रोगों के खिलाफ बीमा के लिए योगदान - 20 रूबल। (रगड़ 10,100 × 0.2%)।

व्यक्तिगत आयकर भी 1,313 रूबल की राशि में अत्यधिक रोक दिया गया था। (रगड़ 10,100 × 13%)।

अल्फा में आयकर के लिए रिपोर्टिंग अवधि एक तिमाही है। संगठन प्रोद्भवन पद्धति का उपयोग करता है। वर्ष की पहली छमाही के परिणामों के आधार पर, आयकर के अग्रिम भुगतान की गणना अतिरिक्त भुगतान के रूप में की गई थी। इसलिए, आयकर के लिए वेतन का भुगतान करते समय गणना त्रुटि के कारण, वर्ष की पहली छमाही के लिए बकाया उत्पन्न हुआ। बकाया राशि 2630 रूबल थी। ((आरयूबी 10,100 + आरयूबी 2,222 + आरयूबी 293 + आरयूबी 515 + आरयूबी 20) × 20%)।

अल्फ़ा ने बजट में आयकर (आरयूबी 2,630) और देर से भुगतान के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना स्थानांतरित किया।

यदि कटौती नहीं की जा सकती है

यदि किसी कर्मचारी से गलती से जारी किए गए वेतन को रोकना या एकत्र करना असंभव है, तो इसे एक ऐसे ऋण के रूप में पहचाना जाता है जो वसूली के लिए अवास्तविक है। अधिक भुगतान की गई मजदूरी के लिए खराब प्राप्य की राशि:

• संदिग्ध ऋणों के लिए आरक्षित निधि को बट्टे खाते में डालना (यदि यह बनाया गया था);

• इसे संगठन की गतिविधियों के वित्तीय परिणाम में शामिल करें, इसे अन्य खर्चों में शामिल करें (पीबीयू 10/99 का खंड 11, 14.3) (यदि रिजर्व नहीं बनाया गया था)।

निम्नलिखित प्रविष्टियों के साथ वेतन बकाया को बट्टे खाते में डालने को प्रतिबिंबित करें:

डेबिट 76 क्रेडिट 73

- अधिक भुगतान किया गया वेतन माफ कर दिया जाता है;

डेबिट 91-2 (63) क्रेडिट 76

- खराब प्राप्य राशि को बट्टे खाते में डाल दिया जाता है।

आज हम जानेंगे कि 1सी कार्यक्रम में ऋण दायित्वों को कैसे समायोजित किया जाए, अर्थात् ऋण को समायोजित करना, ऑफसेट करना; हम 1सी में संबंधित समायोजन तंत्र के विकल्पों में अंतर का पता लगाएंगे।

हम 1सी लेखा कार्यक्रम संस्करण 8.3 में निर्दिष्ट ऋण सेवा की प्रक्रिया पर विचार करेंगे। हम 1सी लेखा कार्यक्रम संस्करण 8.2 के लिए ऋण समायोजन दस्तावेज़ पर फ़ुटनोट भी बनाएंगे।

इसलिए, ऋण को समायोजित करने के लिए और, उदाहरण के लिए, 1C में समकक्षों के बीच आपसी विवादों को हल करने के लिए, "ऋण समायोजन" दस्तावेज़ का उपयोग किया जाता है।

आप किसी भी मुख्य मेनू आइटम "खरीद" या "बिक्री" को खोलकर 1सी 8.3 और 1सी 8.2 दोनों में समायोजन दस्तावेजों के जर्नल में जा सकते हैं।

समायोजन दस्तावेज़ जर्नल में नेविगेट करने के बाद, हम एक नई प्रविष्टि बनाएंगे।

आइए यहां रुकें और डेवलपर द्वारा पेश किए गए दस्तावेज़ संचालन के विकल्पों पर अधिक विस्तार से नज़र डालें।

डेवलपर ऋण दायित्वों के संतुलन को समायोजित करने के लिए निम्नलिखित विकल्पों का उपयोग करने का सुझाव देता है:

अग्रिमों का निपटान. विकल्प का उपयोग पारस्परिक निपटान में प्रतिपक्ष द्वारा जारी अग्रिमों को ध्यान में रखने के लिए किया जाता है।

कर्ज की भरपाई.इस आइटम का चयन करके, लेखाकार को एक विशिष्ट प्रतिपक्ष के लिए लेखांकन संगठन के परिणामी ऋण की भरपाई के लिए एक स्वचालित उपकरण प्राप्त होता है। आप किसी विशिष्ट खरीदार और किसी तीसरे पक्ष दोनों के ऋण की भरपाई कर सकते हैं।

ऋण का स्थानांतरण.विकल्प का उपयोग ऋण को एक प्रतिपक्ष से दूसरे प्रतिपक्ष में स्थानांतरित करने के लिए किया जाता है। इसका उपयोग किसी निश्चित प्रतिपक्ष के ऋण को उसके अनुबंधों, दस्तावेजों और खातों के अनुसार स्थानांतरित करने के लिए भी किया जा सकता है।

ऋण माफ़ी.नाम से स्पष्ट है कि परिचालन की इस मद का उपयोग देय या प्राप्य खराब खातों को बट्टे खाते में डालने के लिए किया जाता है। इस मामले में, राशि आय या व्यय में शामिल की जाएगी।

अन्य समायोजन."अन्य समायोजन" विकल्प का चयन करने से आप विभिन्न प्रतिपक्षकारों और खातों के बीच प्राप्य और देय दोनों के समायोजन के विभिन्न संयोजनों को ध्यान में रख सकते हैं।

1सी अकाउंटिंग 8.2 में, विकल्प थोड़े अलग होंगे, लेकिन उनकी कार्यक्षमता थोड़ी बदल जाती है और यह नामों से स्पष्ट है।

आइए 1C प्रोग्राम, "अकाउंटिंग" कॉन्फ़िगरेशन संस्करण 8.3 में ऋण ऑफसेट जारी रखें।

ऑपरेशन "ऋण ऑफसेट" के लिए विकल्प का चयन करने के बाद, हम दस्तावेज़ में उस संगठन को इंगित करते हैं जिसके लिए ऑपरेशन किया जाएगा, खरीदार प्रतिपक्ष, ऋण ऑफसेट का विकल्प, किस ऋण के विरुद्ध पोस्टिंग की जाएगी, आदि।

फिर, प्रतिपक्ष के साथ निपटान की स्थिति के आधार पर, सुधार डेटा को मैन्युअल रूप से दर्ज करने के लिए या तो "जोड़ें" बटन पर क्लिक करें, या पारस्परिक निपटान डेटा को स्वचालित रूप से भरने के लिए "भरें" बटन पर क्लिक करें।

सारणीबद्ध अनुभाग में, "क्रेता का ऋण (...)" टैब पर, वह प्रविष्टि दिखाई देती है जिसकी हमें आवश्यकता है।

हम दूसरे टैब "खरीदार को ऋण (...)" पर लेखांकन डेटा भरना दोहराते हैं।

अब जब हमने शेष राशि के शुद्धिकरण पर डेटा दर्ज कर लिया है, तो प्राप्य, देय राशि और वास्तव में, ऑफसेट के बाद परिणामी राशि दस्तावेज़ के निचले भाग में प्रदर्शित होती है।

क्योंकि ऑफसेट फंड की राशि मेल नहीं खाती है, तो ऑफसेट का एहसास नहीं किया जा सकता है।

स्थिति को ठीक करने के लिए, आइए दस्तावेज़ के लिए बड़ी राशि वाले टैब पर जाएं और ऑफसेट फ़ील्ड में आवश्यक संख्या इंगित करें।

"सहेजें और बंद करें" पर क्लिक करें। हमें जिस आपसी समझौते के दस्तावेज़ की आवश्यकता होगी, वह तैयार हो जाएगा। आइए वायरिंग की जाँच करें:

हमने सफलतापूर्वक निपटान पूरा कर लिया।

हम अधिनियम छापते हैं। समायोजन दस्तावेज़ में "निपटान का अधिनियम" बटन पर क्लिक करें।

चलिए अब वापस लौटते हैं 1सी संस्करण 8.2.

सामान्य तौर पर, 1सी संस्करण 8.3 और 8.2 में ऋण समायोजन की प्रक्रिया समान है, हालांकि इसमें कुछ अंतर हैं। ऑपरेशन के प्रकार "कैरिंग आउट नेटिंग" का चयन करने के बाद, हेडर भरें। फिर "पारस्परिक निपटान शेष भरें" बटन पर क्लिक करें, दस्तावेज़ लेखांकन डेटा से भर जाएगा।

हम जेनरेट किए गए दस्तावेज़ को पोस्ट करते हैं और पोस्टिंग की तुलना करते हैं।

1सी लेखा प्रणाली में ऋण की भरपाई इस प्रकार की जाती है। विभिन्न विन्यासों के लिए ऋण समायोजन तंत्र, हालांकि इसमें कुछ अंतर हैं, आम तौर पर समान और कार्यात्मक रूप से समान हैं। हमारा लेख मुद्दों पर चर्चा करता है, 8 3, ऋण हस्तांतरण, ऋण हस्तांतरण,

1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम में कर्मचारियों के साथ आपसी समझौते संगठनों और प्रभागों के संदर्भ में किए जाते हैं। ऐसे आपसी निपटान की प्रक्रिया में, कर्मचारी के प्रति संगठन का ऋण उत्पन्न हो सकता है, और इसके विपरीत, कर्मचारी संगठन का ऋणी बन सकता है।

कार्यक्रम 1सी: वेतन और मानव संसाधन प्रबंधन 8 आपको दोनों प्रकार के ऋणों को ट्रैक करने और भुगतान करने की अनुमति देता है: कर्मचारी ऋण, संगठन ऋण।

1सी कार्यक्रम में ऋण विभिन्न कारणों से उत्पन्न हो सकते हैं। उनमें से कुछ यहां हैं।

• भुगतान राशि का मैन्युअल सुधार. दस्तावेज़ "संगठनों को देय वेतन" में, लेखाकार देय राशियों को मैन्युअल रूप से संपादित करता है। वे भुगतान के लिए अर्जित राशि से अधिक या कम हो सकते हैं। आमतौर पर, अकाउंटेंट उन मामलों में पेन का सहारा लेता है जहां वह गणना द्वारा आवश्यक राशि प्राप्त नहीं कर पाता है। यह एक ख़राब तरीका है.
• आंशिक भुगतान. यदि चालू खाते में या अन्य कारणों से अपर्याप्त धनराशि है, तो संगठन का प्रबंधन वेतन का कुछ हिस्सा देने का निर्णय ले सकता है। ऐसा करने के लिए, दस्तावेज़ "संगठनों को देय वेतन" में आपको भुगतान का प्रतिशत इंगित करना चाहिए। परिणामस्वरूप, कार्यक्रम कर्मचारियों के ऋण को रिकॉर्ड करेगा।
• कोई भुगतान नहीं. ऐसी स्थितियाँ भी होती हैं जब कर्मचारी को वास्तव में वेतन मिलता है, लेकिन किसी कारण से कैलकुलेटर कार्यक्रम में इस तथ्य को प्रतिबिंबित नहीं करता है।

कैलकुलेटर की राय में, प्रोग्राम कुछ ऋणों को ऋण के रूप में वर्गीकृत नहीं करता है। यह इस तथ्य के कारण है कि यह स्वचालित रूप से उन्हें चुकाता है।

• देय राशियों का पूर्णांकन. दस्तावेज़ "संगठनों को देय वेतन" में आप भुगतान की जाने वाली राशि की पूर्णांक निर्दिष्ट कर सकते हैं। परिणामस्वरूप छोड़ी गई राशियाँ विचाराधीन संदर्भ में ऋण नहीं बनती हैं। अगले महीने भुगतान करते समय इन राशियों को स्वचालित रूप से ध्यान में रखा जाता है। बर्खास्तगी पर या किसी कर्मचारी के अनुरोध पर, आप बस राउंडिंग हटा सकते हैं और हर पैसे का भुगतान किया जाएगा।
• वेतन पुनर्गणना. आइए एक और बात पर ध्यान दें. उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी को मई का पूरा वेतन दिया गया। जून में पता चला कि वह मई में कई दिनों तक अनुपस्थित रहे थे। ऐसा करने के लिए, आपको एक समझौता दस्तावेज़ "संगठनों में अनुपस्थिति" जारी करना होगा। भुगतानकर्ता के दृष्टिकोण से, यह अधिक भुगतान है। हालाँकि, प्रोग्राम इस अधिक भुगतान को संगठन के प्रति कर्मचारी के ऋण के रूप में दर्ज नहीं करता है। इसके बजाय, 1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम मई के वेतन की पुनर्गणना करने की पेशकश करेगा।
• शेष राशि घटा अग्रिम. कुछ कैलकुलेटर गलती से मानते हैं कि चालू माह के लिए अर्जित वेतन और पहले भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान के बीच का अंतर कर्मचारी का कर्ज है।

"लेखांकन मापदंडों की स्थापना" फॉर्म में, "वेतन का भुगतान" टैब पर, एक ध्वज है "वेतन के लिए पारस्परिक निपटान उनके संचय के महीनों के संदर्भ में किया जाता है।" इस ध्वज का नाम मेरे लिए व्यक्तिगत रूप से भ्रामक है। अपने लिए जज करें.

आपसी समझौते विभिन्न प्रकार की पेरोल गणनाओं के उपार्जन हैं। इनका संचालन महीनों के संदर्भ में किया जाता है। निम्नलिखित संचय रजिस्टरों का विश्लेषण करके इसे आसानी से सत्यापित किया जा सकता है।

1. संचय रजिस्टर "संगठनों के कर्मचारियों के साथ आपसी समझौता।"
2. संचय रजिस्टर "संगठनों का प्रति माह वेतन"।

उनमें, प्रत्येक प्रविष्टि संचय के एक विशिष्ट महीने से जुड़ी होती है। अर्थात्, ध्वज की स्थिति की परवाह किए बिना "वेतन के लिए आपसी समझौता उनके संचय के महीनों के संदर्भ में किया जाता है," 1C: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम हमेशा वेतन के महीनों के संदर्भ में आपसी समझौता करता है। उपार्जित। तो फिर ये झंडा क्या कहता है?

वास्तव में ध्वज की स्थिति उभरते ऋणों को चुकाने की विधि निर्धारित करती है. लेख इसी बारे में है. ऋण स्वयं कार्यक्रम में लेखांकन वस्तु के रूप में मौजूद नहीं है। यह केवल उपार्जन राशि और भुगतान राशि के बीच का अंतर है। यदि यह नकारात्मक है, तो कर्मचारी संगठन का ऋणी है। एक सकारात्मक मान संगठन के ऋण को इंगित करता है।

आइए इस बात पर विचार करें कि "मजदूरी के पारस्परिक समझौते उनके संचयन के महीनों के संदर्भ में किए जाते हैं" ध्वज के क्या परिणाम होते हैं। सभी उदाहरण डेमो बेस पर प्रदर्शित किए गए।

1. ऋणों के गठन के महीने के अनुसार उनका लेखा-जोखा

उनके गठन के महीनों के संदर्भ में ऋणों के लेखांकन को व्यवस्थित करने के लिए, "वेतन का भुगतान" टैब पर "लेखांकन मापदंडों की स्थापना" फॉर्म में, "वेतन के पारस्परिक निपटान हैं" ध्वज सेट करना आवश्यक है। उनके संचय के महीनों के संदर्भ में किया गया।

वास्तव में, आपसी समझौते हमेशा वेतन गणना महीनों के संदर्भ में किए जाते हैं, यानी इस ध्वज की स्थिति की परवाह किए बिना।

ध्वज की स्थिति "वेतन का पारस्परिक समझौता उनके संचय के महीनों के संदर्भ में किया जाता है" संगठन और कर्मचारियों के ऋण चुकाने की विधि निर्धारित करता है।

डेमो डेटाबेस में स्थिति का मॉडलिंग करने से हमें यह पता लगाने में मदद मिलेगी कि कर्ज का भुगतान कैसे किया जाए। मॉडलिंग को सरल बनाने के लिए, "आपसी बस्तियों का सरलीकृत लेखांकन" ध्वज सेट करें। इस मामले में, दस्तावेज़ "संगठन को देय वेतन" स्वतंत्र रूप से ऋण चुकाता है। नकद प्राप्ति आदेश दर्ज करने की कोई आवश्यकता नहीं है। अनावश्यक दस्तावेज़ दर्ज करने से बचने के लिए यह आवश्यक है।

हम जनवरी, फरवरी और मार्च ई.आई. के वेतन की गणना करेंगे। अकीमोवा, जी.डी. वास्किना और आर.ए. गोरिन, सीजेएससी "डेल्टाओन" संगठन में कार्यरत हैं। प्रत्येक माह के अंतिम दिन, हम "संगठनों को देय वेतन" दस्तावेज़ तैयार करेंगे। ऋण को मॉडल करने के लिए, हम पहले दो कर्मचारियों के लिए "देय" कॉलम में मानों को मैन्युअल रूप से सही करेंगे।

जनवरी में ई.आई. अकीम के अकाउंटेंट ने मैन्युअल रूप से भुगतान राशि को 53,253 रूबल से बढ़ाकर 60,000 रूबल कर दिया। परिणामस्वरूप, दस्तावेज़ में जनवरी में संगठन के कर्मचारी के ऋण की राशि 6,747 रूबल दर्ज की गई। कृपया ध्यान दें कि दस्तावेज़ में कर्मचारी का ऋण लाल रंग में और ऋण के साथ दर्शाया गया है।

उसी समय जी.डी. वास्किना को आवश्यकता से 1,000 रूबल कम का भुगतान किया गया। तथ्य यह है कि गणना को मैन्युअल रूप से सही किया गया था, तालिका के पहले कॉलम में एक स्टाइलिश पेन के रूप में एक चित्र की उपस्थिति से संकेत मिलता है।

फरवरी में, कैलकुलेटर को अपनी गलती का पता चला और उसने इसे मैन्युअल रूप से ठीक करने का निर्णय लिया। उन्होंने जनवरी में अधिक भुगतान की राशि के लिए फरवरी में अतिरिक्त भुगतान नहीं करने का फैसला किया। अर्थात्, दस्तावेज़ "संगठनों को देय वेतन" में मैंने मैन्युअल रूप से देय राशि को सही किया है।

कृपया ध्यान दें कि कार्यक्रम ने कम भुगतान की गई राशि को "विलंबित" कॉलम में काले रंग में और प्लस चिह्न के साथ प्रदर्शित किया था। थोड़ी देर बाद हम देखेंगे कि अकाउंटेंट ने वास्तव में कर्मचारी का कर्ज नहीं चुकाया। बेशक, वास्तव में, किसी का किसी पर कुछ भी बकाया नहीं है। लेकिन प्रोग्राम को अभी तक इसके बारे में पता नहीं है. फिलहाल इस पर दो कर्ज लटके हुए हैं:

• जनवरी के लिए कर्मचारी ऋण 6,747 रूबल की राशि में,
• कर्मचारी के प्रति संगठन का उतनी ही राशि का ऋण।

मार्च में, अकाउंटेंट ने, एक कारण से, जो केवल उसे ही ज्ञात था, फिर से ई.आई. अकीमोवा ने कार्यक्रम द्वारा अर्जित राशि से थोड़ा अधिक भुगतान किया।

हम एक सरलीकृत मॉडल उदाहरण पर विचार करते हैं। व्यवहार में, जहां कई कर्मचारी होते हैं और कई अलग-अलग प्रकार के भुगतान होते हैं, अकाउंटेंट बहुत जल्दी परिणामी ऋणों पर नियंत्रण खो देता है। इसलिए, प्रोग्राम में उनका तुरंत पता लगाने के लिए तंत्र होना चाहिए। सबसे पहले, ये रिपोर्टें हैं।

आइए कर्मचारियों ई.आई. द्वारा चयन के साथ "संगठन के लिए संचय और कटौती का सेट" एक रिपोर्ट तैयार करें। अकीमोवा, जी.डी. वास्किन और आर.ए. गोरिन यह अकाउंटेंट के बीच बहुत लोकप्रिय रिपोर्ट है।

हम देखते हैं कि जनवरी 2012 की शुरुआत में, संगठन पर कर्मचारियों का 91,794 रूबल का कर्ज था। आप कर्मचारी द्वारा इस ऋण का विवरण दे सकते हैं। लेकिन इस रिपोर्ट का उपयोग करके यह निर्धारित करना बहुत मुश्किल है कि यह किस महीने में बनी है। ऐसा करने के लिए, "संगठनों की ऋण संरचना" रिपोर्ट का उपयोग करना बेहतर है।

यह रिपोर्ट स्पष्ट रूप से न केवल यह दर्शाती है कि हमारे संगठन पर किसका पैसा बकाया है, बल्कि यह भी दिखाता है कि ये ऋण किस महीने में उत्पन्न हुए हैं। आइए मान लें कि यह ऋण दिसंबर 2011 में ही खोजा गया था। सवाल उठता है कि इसका भुगतान कैसे किया जाए। बहुत सरल। हम दस्तावेज़ "संगठनों को देय वेतन" तैयार करते हैं, उदाहरण के लिए, दिनांक 27 दिसंबर, 2011 और "अगस्त 2009" को "उपार्जन का महीना" विवरण में इंगित करते हैं।

इस दस्तावेज़ को पूरा करने के बाद, उपरोक्त रिपोर्ट दोबारा तैयार करें और सुनिश्चित करें कि अगस्त 2009 के लिए संगठन के कर्मचारियों का ऋण समाप्त हो गया है। जोश के साथ, हम कुछ बहुत ही महत्वपूर्ण टिप्पणियाँ करेंगे।

रिपोर्ट "संगठनों के ऋण की संरचना" आपको उस महीने को निर्धारित करने की अनुमति देती है जिसमें संगठन के कर्मचारियों का ऋण बना था।

किसी संगठन के पिछले महीने के ऋण को चुकाने के लिए, आपको उस महीने के लिए "संगठनों द्वारा देय वेतन" दस्तावेज़ तैयार करना होगा जिस महीने ऋण लिया गया था।

आपको याद दिला दें कि 5 अप्रैल को मार्च के वेतन का भुगतान किया गया था. आइए अब हम 01/01/2012-04/05/2012 की अवधि के लिए "संगठनों के ऋण की संरचना" रिपोर्ट तैयार करें।

कृपया ध्यान दें कि रिपोर्ट संगठन के ऋण और कर्मचारियों के ऋण दोनों महीने के हिसाब से बनती है।

• ई.आई. अकीमोवाजनवरी में उन्होंने 6,747 रूबल से अधिक भुगतान किया। फरवरी में, अकाउंटेंट ने, अनुभवहीनता के कारण, उसे 6,747 रूबल का कम भुगतान किया, यह उम्मीद करते हुए कि कार्यक्रम संगठन के प्रति उसके ऋण को ध्यान में रखेगा। मैंने इसे ध्यान में नहीं रखा. मार्च में, एकाउंटेंट ने फिर से अधिक भुगतान किया, लेकिन इस बार 1,747 रूबल से।
• जी.डी. वास्किनाअकाउंटेंट को हर महीने 1000 रूबल से कम वेतन मिलता है।
• आर.ए. गोरिनपहले 4 महीनों तक उस पर संगठन का कोई ऋण नहीं है और संगठन का भी उस पर कोई ऋण नहीं है।

विभिन्न प्रकार के ऋणों का भुगतान अलग-अलग तरीकों से किया जाता है। आइए उन पर नजर डालें. आइए हम आपको याद दिलाएं कि हम एक ऐसी स्थिति पर विचार कर रहे हैं जहां ध्वज "वेतन के पारस्परिक निपटान उनके संचय के महीनों के संदर्भ में किए जाते हैं" सेट किया गया है।

1.1. संगठन को किसी कर्मचारी के ऋण का पुनर्भुगतान

कर्मचारी के ऋणों को संगठन में बनाए रखने के लिए, उदाहरण के लिए, अप्रैल में, कर्मचारी के पहले से लिए गए ऋणों के सभी या कुछ हिस्से को इस महीने में स्थानांतरित करने के लिए "ऋण हस्तांतरण" दस्तावेज़ का उपयोग करना आवश्यक है।

दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग को भरने के लिए, "ऋण भरें" बटन का उपयोग करना सबसे सुविधाजनक है। इस मामले में, प्रोग्राम स्वचालित रूप से उन सभी कर्मचारियों को ढूंढ लेगा जिन पर बकाया ऋण है।

"कर्मचारियों की सूची भरें" कमांड एक सहायक फॉर्म खोलता है जिसमें आपको कर्मचारियों के चयन की शर्तें और "ऋण होने का महीना" निर्दिष्ट करना होगा। "राशि में स्थानांतरण" कॉलम में ऋण राशि केवल "गणना करें" बटन पर क्लिक करने के बाद ही दिखाई दे सकती है। तथ्य यह है कि चयन शर्तों को पूरा करने वाले सभी कर्मचारियों पर संगठन का कर्ज नहीं हो सकता है।

और इस प्रकार ऋण हस्तांतरित कर दिया गया। लेकिन किसी कर्मचारी को वेतन देते समय उसे अपने पास रखने के लिए कुछ न कुछ रोकना आवश्यक है। यानी हमें अप्रैल के वेतन की गणना करने की जरूरत है। इसके बाद, हमेशा की तरह, हम "संगठन को देय वेतन" दस्तावेज़ तैयार करते हैं।

दस्तावेज़ "संगठन को देय वेतन" ने ई.आई. के ऋण का भुगतान किया। संगठन से पहले अकीमोवा। इसे "संगठनों के ऋण की संरचना" रिपोर्ट का उपयोग करके सत्यापित किया जा सकता है, लेकिन 01/01/2012-05/07/2012 की अवधि के लिए।

"अंतिम शेष" कॉलम में नकारात्मक राशियाँ गायब हो गई हैं। यानी, ऐसे कोई कर्मचारी नहीं हैं जिन पर हमारे संगठन का बकाया है। हालाँकि, संगठन पर अपने कर्मचारियों का कर्ज है।

1.2. किसी संगठन के किसी कर्मचारी को दिए गए ऋण का पुनर्भुगतान

याद रखें, हमारे अकाउंटेंट ने सबसे पहले ई.आई. को अधिक भुगतान किया था। अकीमोवा को 6,747 रूबल, और फिर उतनी ही राशि का कम भुगतान किया गया। इसलिए उन्होंने कर्मचारी का कर्ज चुकाने की सोची. यह सच नहीं है।

यदि ध्वज "वेतन का पारस्परिक निपटान संचय के महीने तक किया जाता है" सेट किया गया है, तो संगठन के ऋण और कर्मचारियों के ऋण को अलग से ध्यान में रखा जाता है। वे स्वचालित रूप से एक-दूसरे को रद्द नहीं करते हैं।

उन्हें अलग से चुकाया जाना चाहिए।

तो, ई.आई. को कर्ज चुकाने के लिए। फरवरी के लिए अकीमोवा, उदाहरण के लिए, अप्रैल में "संगठनों को देय वेतन" दस्तावेज़ तैयार करना आवश्यक है, जिसमें फरवरी के संचय का महीना दर्शाया गया है।

रिपोर्ट में जी.डी. पर संगठन के कर्ज़ को भी दर्शाया गया है। वास्किना। तिमाही के दौरान, 1,000 रूबल मासिक पर 3,000 रूबल आए। इसे चुकाने के लिए आपको क्रमशः जनवरी, फरवरी और मार्च के लिए तीन दस्तावेज़ "संगठनों को देय वेतन" जारी करने होंगे।

एक दस्तावेज़ "संगठन को देय वेतन" चालू माह के भुगतान के साथ कर्मचारी को संगठन का पिछला ऋण नहीं चुका सकता है।

कर्मचारी ऋण चुकाने की प्रक्रिया.

1. जुलाई के वेतन की गणना के लिए "संगठनों के कर्मचारियों के लिए वेतन की गणना" दस्तावेज़ का उपयोग करें।

पिछले महीनों के लिए कर्मचारियों को संगठन का ऋण चुकाने की प्रक्रिया।

इस महीने हम "संगठन को देय वेतन" दस्तावेज़ तैयार कर रहे हैं। "उपार्जन का महीना" विवरण में, वह महीना बताएं जिसके लिए ऋण चुकाया गया है।

2. ऋणों के गठन के महीने का विवरण दिए बिना उनका लेखा-जोखा

उनके गठन के महीनों का विवरण दिए बिना ऋणों के लेखांकन को व्यवस्थित करने के लिए, "मजदूरी का भुगतान" टैब पर "लेखांकन मापदंडों की स्थापना" फॉर्म में, "मजदूरी का पारस्परिक निपटान किया जाता है" ध्वज को अनचेक करना आवश्यक है। इसके संचयन के महीनों का संदर्भ।

आइए अपने अनुभव को दोहराएँ, लेकिन केवल "वेतन का आपसी समझौता संचय के महीने के अनुसार किया जाता है" के साथ ही झंडा साफ़ हो गया। और उसके बाद हम फिर से एक रिपोर्ट "संगठनों के ऋण की संरचना" तैयार करेंगे, लेकिन 01.01.2012-05.04.2012 की अवधि के लिए रिपोर्ट।

आपका ध्यान किस चीज़ पर जाता है?

• महीने के हिसाब से कोई विभाजन नहीं है. हम तरह-तरह के कर्ज देखते हैं, लेकिन यह किस महीने में हुआ, इसकी कोई जानकारी नहीं होती।
• विभिन्न प्रकार के ऋण जुड़ते जाते हैं. अकीमोवा में ई.आई. जनवरी में संगठन पर 6,747 रूबल की राशि का कर्ज था। फरवरी में, उनके वेतन का भुगतान इस राशि से कम किया गया था, यानी संगठन पर कर्मचारी का कर्ज बकाया था। परिणामस्वरूप, किसी का किसी पर कुछ भी बकाया नहीं है। कार्यक्रम में आपसी ऋण को ध्यान में रखा गया। जो कुछ बचा था वह संगठन का 1,747 रूबल का ऋण था।
• पिछली अवधियों के ऋण का योग किया गया है. हमारा संगठन जी.डी. वास्किना का ऋणी है। 3000 रूबल. लेकिन अब हम इस रिपोर्ट से यह पता नहीं लगा सकते कि यह कर्ज कैसे बना.

आइए अप्रैल के वेतन की गणना करें, उसका भुगतान करें और भुगतान के परिणाम का विश्लेषण करें।

ई.आई. अकीमोवा. यदि इस कर्मचारी पर कोई कर्ज नहीं था, तो दस्तावेज़ ने उसे 53,253 रूबल की राशि का भुगतान किया होगा। इसके बजाय, उन्होंने इसे कर्मचारी के ऋण की राशि से कम कर दिया: 51506=53253-1747।

जी.डी. वास्किना. यदि संगठन के पास इस कर्मचारी पर कोई ऋण नहीं था, तो दस्तावेज़ ने उसे 41,847 रूबल की राशि का भुगतान किया होगा। इसके बजाय, उन्होंने इसे कर्मचारी को देय राशि से बढ़ा दिया: 44847 =41847+3000।

इससे हम एक सरल और महत्वपूर्ण निष्कर्ष निकाल सकते हैं।

यदि ध्वज "वेतन का पारस्परिक निपटान संचय के महीने तक किया जाता है" को साफ़ कर दिया जाता है, तो दोनों प्रकार के ऋण को एक बयान के साथ चुकाया जा सकता है। लेकिन जरूरी नहीं.

जब "वेतन" विशेषता में "संगठन को देय वेतन" दस्तावेज़ में "वेतन का पारस्परिक निपटान संचय के महीने तक किया जाता है" ध्वज साफ़ हो जाता है, तो मान "ऋण" उपलब्ध हो जाता है। इसका मतलब यह है कि किसी संगठन के ऋण का भुगतान दो तरीकों से किया जा सकता है।

• तरह-तरह के बयान.
• एक बयान.

तरह-तरह के बयान.

सबसे पहले, हम "ऋण" भुगतान की प्रकृति के साथ दस्तावेज़ "संगठन को देय वेतन" तैयार करते हैं। इस मामले में, वह केवल महीने की शुरुआत में लिया गया कर्ज ही चुकाएगा। फिर, हमेशा की तरह, हम भुगतान की प्रकृति "वेतन" के साथ "संगठन को देय वेतन" दस्तावेज़ तैयार करते हैं।

यहाँ एक सूक्ष्मता है. दस्तावेज़ में "संगठन को देय वेतन" भुगतान की प्रकृति "ऋण" के साथ, उस माह को संचय माह के रूप में इंगित करना असंभव है जिसके लिए भुगतान पहले ही किया जा चुका है। केवल वह महीना जिसमें अभी तक कोई भुगतान नहीं हुआ है। उदाहरण के लिए, हमारे उदाहरण में जी.डी. वास्का का कर्ज अप्रैल के संचयी महीने में चुकाया जा सकता है, इससे पहले नहीं।

एक बयान.

ऐसा करने के लिए, दस्तावेज़ "संगठन को देय वेतन" में भुगतान की प्रकृति "वेतन" स्थापित करना आवश्यक है। इस मामले में, दस्तावेज़ चालू माह के वेतन की कुल राशि और संगठन के पिछले ऋणों का भुगतान करेगा जो इस महीने की शुरुआत में अर्जित हुए थे।

वैसे, दो स्टेटमेंट में भुगतान करना बहुत सुविधाजनक तरीका है। इस मामले में, "संगठन को देय वेतन" पत्रिका में, भुगतान की प्रकृति "ऋण" के साथ दस्तावेजों का चयन करना संभव होगा।

तो, अगर "वेतन के लिए आपसी समझौते उनके संचयन के महीनों के संदर्भ में किए जाते हैं" ध्वज को साफ़ कर दिया जाए तो हमारे पास क्या है।

• कर्मचारी का ऋण अगले वेतन भुगतान के साथ स्वचालित रूप से चुकाया जाता है।
• संगठन का ऋण वर्तमान वेतन के भुगतान के साथ-साथ चुकाया जा सकता है (भुगतान की प्रकृति "वेतन" है) या एक अलग विवरण में (भुगतान की प्रकृति "ऋण" है)।

3. ऋण के उदाहरण

चाहे जिस भी कारण से यह या वह ऋण उत्पन्न हुआ हो, इसे ऊपर वर्णित तरीकों में से एक में चुकाया जाता है। इसलिए, ये उदाहरण केवल ऋण घटना के तंत्र को समझने और यदि संभव हो तो उन्हें रोकने के लिए दिए गए हैं।

हम पहले ही कर्ज का सबसे सरल कारण देख चुके हैं। यह तब होता है जब कैलकुलेटर, अपने विवेक से, वेतन भुगतान दस्तावेज़ में गणना परिणामों को मैन्युअल रूप से संपादित करता है। आइए अन्य उदाहरण देखें.

3.1. कर्मचारी को अग्रिम राशि प्राप्त हुई और उसने नौकरी छोड़ दी

ए.के. कलिनिना को 16 जनवरी 2012 को अग्रिम राशि प्राप्त हुई और 18 जनवरी को उसने नौकरी छोड़ दी। रिपोर्ट "संगठनों के ऋण की संरचना" के विश्लेषण से यह देखना आसान है कि प्रदर्शन आधार में संगठन का ए.के. पर बकाया है। कलिनिना पर 80,823 रूबल का कर्ज है, जिसका गठन अगस्त 2009 में हुआ था। आइए इसे बंद करें.

आइए सुनिश्चित करें कि ए.के. का वेतन कलिनिना 92,900 रूबल के बराबर है। इसके बाद, हम निम्नलिखित ऑपरेशन करेंगे।

1. 16 जनवरी 2012 को हम 50% यानी 46,450 रूबल का अग्रिम भुगतान करेंगे।
2. हम 18 जनवरी 2012 से प्रभावी कार्मिक बर्खास्तगी आदेश जारी करेंगे।
3. सरलता के लिए, हम मान लेंगे कि बर्खास्तगी पर किसी मुआवजे, कटौती या विच्छेद वेतन की गणना करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
4. हम जनवरी के लिए बर्खास्त कर्मचारी के वेतन की गणना करेंगे।
5. हम वेतन भुगतान के लिए एक दस्तावेज जारी करेंगे.

5वां चरण निष्पादित करते समय, हम देखेंगे कि कर्मचारी ए.के. के लिए दस्तावेज़ "संगठनों को देय वेतन" के सारणीबद्ध भाग में कार्यक्रम। वह कलिनिना का स्थानापन्न नहीं करता है। उसके पास भुगतान करने के लिए कुछ भी नहीं है! अपने लिए जज करें. कर्मचारी को जनवरी का वेतन 40,643.75 रूबल की राशि में मिला। इस राशि से, व्यक्तिगत आयकर को 5,284 रूबल की राशि में रोका जाना चाहिए। वह अपने हाथ में 35,359.75 रूबल की हकदार है। लेकिन उसे पहले ही 46,450 रूबल पहले ही मिल चुके थे। नतीजतन, संगठन पर उसका कर्ज 11090.25 रूबल है।

आइए सुनिश्चित करें कि कार्यक्रम में कोई गलती न हो।

आप "कर्मचारी द्वारा धन की वापसी" ऑपरेशन के साथ दस्तावेज़ "नकद रसीद आदेश" का उपयोग करके धनवापसी कर सकते हैं।

इसके अलावा, हमें यह याद रखना चाहिए कि व्यक्तिगत आयकर रोक कार्यक्रम में पंजीकृत नहीं है। आख़िरकार, जब अग्रिम भुगतान किया जाता है, तो उसे रोका नहीं जाता है, और बर्खास्त कर्मचारी के वेतन का भुगतान नहीं किया गया था। इसके विपरीत, उसे ऐसा करना चाहिए था।

आप सत्यापित कर सकते हैं कि संचय रजिस्टर "बजट के साथ व्यक्तिगत आयकर निपटान" में संबंधित प्रविष्टि की अनुपस्थिति से व्यक्तिगत आयकर वास्तव में रोका नहीं गया है। "व्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखांकन रजिस्टर" रिपोर्ट के अनुसार आसान।

"व्यक्तिगत आयकर रोक" टैब पर "व्यक्तिगत आयकर, बीमा प्रीमियम और एकीकृत सामाजिक कर के लिए लेखांकन का समायोजन" दस्तावेज़ का उपयोग करके व्यक्तिगत आयकर रोक को पंजीकृत करना आवश्यक है। एक विकल्प है, लेकिन बिल्कुल भी स्पष्ट नहीं है। यह दस्तावेज़ "संगठनों को देय वेतन" को ऑपरेशन "योजनाबद्ध अग्रिम" के साथ पुनः पोस्ट करना है।

सामान्य स्थिति में, व्यक्तिगत आयकर अग्रिम से नहीं रोका जाता है। लेकिन हमारी स्थिति थोड़ी अलग है. कर्मचारी को अग्रिम राशि प्राप्त हुई और उसने नौकरी छोड़ दी। वेतन तो था, लेकिन इसमें अग्रिम भुगतान शामिल नहीं था। इसलिए, जब दोबारा अग्रिम भुगतान किया जाता है, तो वह व्यक्तिगत आयकर रोक लेता है। यह याद रखना चाहिए कि व्यक्तिगत आयकर की ऐसी कटौती के साथ, कार्यक्रम कर्मचारी द्वारा ऋण की अदायगी की जाँच नहीं करता है।

आपको केवल किसी एक तरीके का उपयोग करने की आवश्यकता है। अन्यथा, रोका गया व्यक्तिगत आयकर दोगुना हो जाएगा।

थोड़ा-सा पीछे हटना या उलट-पुलट होना।

यह ज्ञात है कि अग्रिमों से व्यक्तिगत आयकर रोकने की कोई आवश्यकता नहीं है। कार्यक्रम में वेतन भुगतान करते समय इसे रोक दिया जाता है। हालाँकि, मुझे किसी तरह एक डेटाबेस मिला जिसमें सब कुछ बिल्कुल विपरीत था।

दस्तावेज़ "संगठनों के वेतन का भुगतान" भुगतान की प्रकृति के साथ "योजनाबद्ध अग्रिम" ने व्यक्तिगत आयकर रोक दिया। लेकिन "वेतन" भुगतान की प्रकृति वाले वही दस्तावेज़ व्यक्तिगत आयकर से नहीं रोके गए थे। अंत में, प्रोग्राम ने सब कुछ सही ढंग से गिना। हालाँकि, इस संस्था के अकाउंटेंट भी अभी भी असहज थे। भला, वह कैसे हो सकता है? ऐसा नहीं होना चाहिए!

जैसा कि अक्सर होता है, इसका कारण प्रोग्राम के साथ काम करने में साधारण असमर्थता है। "त्रुटि" सरल निकली, लेकिन इसकी पहचान करना आसान नहीं था, क्योंकि विश्लेषण के लिए कोई स्पष्ट कारण नहीं थे। और इसका कारण क्रियाओं का गलत क्रम निकला।

अनुक्रम के बजाय: अग्रिम भुगतान, वेतन गणना, वेतन भुगतान, उपयोगकर्ता ने पहले वेतन की गणना की, फिर अग्रिम भुगतान किया, फिर वेतन का भुगतान किया। लेकिन, यदि कोई वेतन अर्जित होता है और उपयोगकर्ता अग्रिम भुगतान करता है, तो प्रोग्राम अर्जित वेतन की पूरी राशि से अग्रिम रोक लेता है।

3.2. एक कर्मचारी को बीमारी के बाद अग्रिम राशि प्राप्त हुई

व्यवहार में भी ऐसी स्थिति उत्पन्न हुई।

कर्मचारी 13 अप्रैल 2012 से 24 अप्रैल 2012 तक बीमार था। काम पर लौटने पर, उन्हें 26 अप्रैल को 5,700 रूबल की अग्रिम राशि मिली। अप्रैल में उन्हें 3489.43 का वेतन मिला। परिणामस्वरूप, कर्मचारी पर 2210.57 की राशि का कर्ज हो गया।

इस त्रुटि को ढूंढना बहुत आसान है यदि ध्वज "वेतन के लिए पारस्परिक निपटान संचय के महीने तक किया जाता है" चेक किया गया है। इस मामले में, "संगठनों की ऋण संरचना" रिपोर्ट हमें तुरंत दिखाती है कि ऋण किस महीने में उत्पन्न हुआ। इस महीने के दस्तावेज़ों का विश्लेषण करने के लिए इस रिपोर्ट की प्रतिलेखों का उपयोग करना बाकी है।

यदि ध्वज "वेतन का पारस्परिक निपटान उनके संचय के महीनों के संदर्भ में किया जाता है" को साफ़ कर दिया जाता है, तो प्रत्येक माह के लिए "संगठनों के ऋण की संरचना" रिपोर्ट तैयार करनी होगी। लेकिन जिस महीने में कर्ज पैदा हुआ, उसका पता चलने के बाद भी इसके बनने के कारणों को समझना आसान नहीं होगा।

कार्यक्रम आपको कर्मचारियों से ऐसे ऋणों को रोकने की अनुमति देता है। ऐसा करने के लिए, लेखांकन सेटिंग्स में, "वेतन भुगतान" टैब पर, अग्रिम भुगतान करते समय "गैर-आउटपुट को ध्यान में रखें" ध्वज सेट करें।

3.3. वेतन भुगतान और उपार्जन हटा दिया गया

कभी - कभी ऐसा होता है। कर्मचारी के लिए "संगठनों को देय वेतन" अक्षर "वेतन" के साथ एक दस्तावेज़ है। कोई मैन्युअल समायोजन नहीं हैं. इसका मतलब यह है कि यह "संगठनों के कर्मचारियों के लिए वेतन" दस्तावेज़ में दर्ज रजिस्टरों में डेटा के आधार पर भरा जाता है। हालाँकि, किसी कारण से दस्तावेज़ "संगठनों के कर्मचारियों के वेतन की गणना" डेटाबेस से गायब है।

इसका एक मतलब है. वेतन भुगतान के बाद किसी कारण से इसे हटा दिया गया। इससे कर्मचारी पर संगठन का कर्ज चढ़ गया।

3.4. छिपा हुआ मैन्युअल संपादन

अधिकांश त्रुटियाँ प्रोग्राम के साथ काम करने में साधारण असमर्थता के कारण होती हैं। प्रोग्राम का अध्ययन करने के बजाय, कुछ उपयोगकर्ता इसे वांछित परिणाम के अनुरूप अनुकूलित करते हैं। वे इस बारे में बिल्कुल नहीं सोचते कि इसके परिणाम क्या होंगे. मुख्य बात यह है कि विवरण में आवश्यक राशि शामिल है। यहां एक उदाहरण है जिससे मुझे निपटना पड़ा।

दस्तावेज़ में "संगठनों को देय वेतन" में भुगतान की प्रकृति "महीने की पहली छमाही के लिए अग्रिम भुगतान" है। सभी उपयोगकर्ता नहीं जानते कि उन्हें पहले महीने की पहली छमाही के लिए पेरोल की गणना करनी होगी। वे यह भी नहीं जानते कि कार्यक्रम में न केवल परिकलित अग्रिम भुगतान करना संभव है, बल्कि एक निश्चित राशि में अग्रिम भुगतान भी संभव है।

ऐसे उपयोगकर्ता क्या करते हैं? वे महीने के वेतन की गणना करते हैं। फिर वे भुगतान की प्रकृति "वेतन" के साथ "संगठनों को देय वेतन" दस्तावेज़ तैयार करते हैं। लेकिन चूंकि वह वास्तव में अग्रिम भुगतान करना चाहता है, सारणीबद्ध भाग भरने के बाद, वह भुगतान की प्रकृति को "महीने की पहली छमाही के लिए अग्रिम भुगतान" में बदल देता है और भुगतान राशि को मैन्युअल रूप से समायोजित करता है।

प्रोग्राम स्वचालित रूप से सारणीबद्ध अनुभाग के पहले कॉलम में किसी भी समायोजन के लिए एक हैंडल प्रदर्शित करता है। एक संकेत कि गणना किए गए डेटा को मैन्युअल रूप से समायोजित किया गया है।

लेकिन हमारा यूजर प्रोग्राम से भी ज्यादा चालाक है. दूसरे कॉलम में, वह मैन्युअल रूप से "स्वचालित गणना ध्वज" चेकबॉक्स का चयन करता है। अब देखने में कोई भी (स्वयं कैलकुलेटर सहित) यह अनुमान नहीं लगाएगा कि गणना मैन्युअल रूप से सही की गई थी।

4. सावधानी

ऐसी स्थिति बिल्कुल संभव है. लेखाकार ने कुछ समय तक ऋणों के गठन के महीने के अनुसार लेखांकन के विकल्प के साथ काम किया। उन्हें इसके बारे में कुछ पसंद नहीं आया, और उन्होंने संचयन महीनों का विवरण दिए बिना विकल्प पर स्विच कर दिया। या विपरीत।

क्या मनमाने ढंग से, यानी किसी भी समय, ध्वज की स्थिति को बदलना सुरक्षित है "वेतन के लिए पारस्परिक समझौते उनके संचय के महीनों के संदर्भ में किए जाते हैं?"

स्पष्ट होने के लिए, हम फिर से अपने मॉडल उदाहरण पर भरोसा करेंगे। आइए मान लें कि ऋण चुकौती दस्तावेज़ अप्रैल में पूरे नहीं हुए थे। इस मामले में, ध्वज की स्थिति को बदलना "वेतन का पारस्परिक समझौता उनके संचय के महीनों के संदर्भ में किया जाता है" एक दिशा या किसी अन्य में काफी हानिरहित है। आप "संगठनों की ऋण संरचना" रिपोर्ट तैयार करके इसे सत्यापित कर सकते हैं। ध्वज की स्थिति के आधार पर, यह या तो महीने के अनुसार विवरण के साथ या बिना विवरण के ऋण उत्पन्न करेगा। इस मामले में, दस्तावेज़ों को स्थानांतरित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

इससे पता चलता है कि झंडे की स्थिति चाहे जो भी हो कार्यक्रम हमेशा संचय के महीने के अनुसार ऋणों का हिसाब रखता है. बस, झंडे के एक या दूसरे राज्य को चुनकर, कैलकुलेटर कर्ज चुकाने का तरीका चुनता है।

अगर कर्ज चुका दिया जाए तो स्थिति अलग होगी. उदाहरण के लिए, पूरी पहली तिमाही के लिए महीने के हिसाब से विवरण दिए बिना लेखांकन रखा गया था। अप्रैल में, ऋण का भुगतान किया गया था और ध्वज "वेतन का पारस्परिक समझौता उनके संचय के महीनों के संदर्भ में किया जाता है" स्थापित किया गया था।

रिपोर्ट "संगठनों के ऋण की संरचना" हमें फिर से महीने के अनुसार ऋण दिखाएगी। और यह इस तथ्य के बावजूद है कि जब लेखांकन बिना विवरण के रखा जाता था, तो पूरा कर्ज चुका दिया जाता था।

चूँकि हमने ध्वज की स्थिति बदल दी है, कार्यक्रम में अब ऋण चुकाने का पिछला तरीका नहीं दिखता है. उसे वह विधि बताएं जो ध्वज की दी गई स्थिति से मेल खाती हो। इसका मतलब यह है कि आपको कर्ज चुकाने के पिछले तरीके को रद्द करना होगा और कर्ज को इस तरह से चुकाना होगा जिससे महीने के हिसाब से कर्ज का हिसाब-किताब हो सके। निःसंदेह, इसका विपरीत भी सत्य है।

ये प्रक्रियाएँ काफी श्रमसाध्य हो सकती हैं। इसलिए, शुरू से ही यह तय करना सबसे अच्छा है कि "वेतन का पारस्परिक निपटान संचय के महीने तक किया जाता है" ध्वज का कौन सा राज्य आपके लिए अधिक उपयुक्त है।

निष्कर्ष

ध्वज "वेतन के लिए पारस्परिक निपटान उनके संचय के महीनों के संदर्भ में किया जाता है" SET है।

संगठन को कर्मचारी ऋण चुकाने की प्रक्रिया।

1. "संगठन के कर्मचारियों के ऋण को स्थानांतरित करना" दस्तावेज़ का उपयोग करके, कर्मचारियों के ऋण को उस महीने में स्थानांतरित करें जिसमें इस ऋण को चुकाने की योजना है। उदाहरण के लिए, जुलाई के लिए.
2. जुलाई के वेतन की गणना के लिए "संगठनों के कर्मचारियों के लिए वेतन की गणना" दस्तावेज़ का उपयोग करें। ऐसा अवश्य किया जाना चाहिए ताकि कार्यक्रम में ऋण को रोकने के लिए कुछ हो।
3. दस्तावेज़ "संगठन को देय वेतन" तैयार करें। आपसी निपटान के लिए सरलीकृत लेखांकन के साथ, वह कर्ज भी चुका देगा। यदि "आपसी बस्तियों का सरलीकृत लेखांकन" ध्वज साफ़ हो जाता है, तो भुगतान दस्तावेज़ जारी करना अतिरिक्त रूप से आवश्यक है।

कर्मचारियों को संगठन का ऋण चुकाने की प्रक्रिया।

इस महीने हम "संगठन को देय वेतन" दस्तावेज़ तैयार कर रहे हैं। "उपार्जन का महीना" विवरण में, उस महीने को इंगित करें जिसके लिए ऋण चुकाया गया है (वह महीना जब ऋण बना था)।

"मजदूरी का पारस्परिक समझौता उनकी प्राप्ति के महीनों के संदर्भ में किया जाता है" ध्वज को हटा दिया गया है

1. चालू माह में, किसी कर्मचारी का संगठन का कर्ज तभी चुकाया जा सकता है, जब उसे उस महीने का वेतन प्राप्त हुआ हो।
2. यदि चालू माह का वेतन अर्जित किया गया है, तो "वेतन" विशेषता में निर्धारित "वेतन" मूल्य के साथ दस्तावेज़ "संगठन को देय वेतन" दोनों प्रकार के ऋण का भुगतान करता है: संगठन का ऋण और कर्मचारी का ऋण .
3. यदि दस्तावेज़ में "वेतन" विशेषता में "संगठन को देय वेतन" में "ऋण" मान निर्धारित किया गया है, तो इस बात की परवाह किए बिना कि किसी निश्चित अवधि के लिए वेतन अर्जित किया गया है या नहीं, दस्तावेज़ केवल कर्मचारी को संगठन के ऋण का भुगतान करेगा।

प्रत्येक वेतन भुगतान के बाद, उत्पन्न होने वाले किसी भी ऋण की स्वतंत्र रूप से निगरानी करने के लिए मासिक आधार पर इसे एक नियम बनाना आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, आप उपयुक्त रिपोर्ट और प्रसंस्करण का उपयोग कर सकते हैं।

1. रिपोर्ट "संगठनों के ऋण की संरचना"।
2. रिपोर्ट "व्यक्तिगत आयकर के लिए कर लेखा रजिस्टर"।
3. प्रसंस्करण "संगठन के वेतन की पुनर्गणना।"

"लेखांकन पैरामीटर सेट करें" फॉर्म में, "वेतन भुगतान" टैब पर, "अनुपस्थिति को ध्यान में रखें" ध्वज सेट करें। इससे कर्मचारियों को संगठन पर कर्ज लेने से रोका जा सकेगा। महीने की पहली छमाही में संगठन में दर्ज की गई किसी भी अनुपस्थिति और बाद में अग्रिम भुगतान (अनुपस्थिति को छोड़कर) से संगठन पर कर्ज का बोझ बन जाएगा।

व्यक्तिगत आयकर के अधिक भुगतान के मामले असामान्य नहीं हैं। कुछ उद्यम बंद करने के लिए सहमत होते हैं, और कुछ अधिक भुगतान किए गए अंतर को उन्हें वापस करने के लिए कहते हैं। रिपोर्ट में अधिक भुगतान को सही ढंग से कैसे दर्शाया जाए?

प्रत्येक नियोक्ता जिसके कर्मचारियों में कर्मचारी हैं, को व्यक्तियों की सभी "श्रम" आय पर आयकर की गणना करना आवश्यक है। इस मामले में, नियोक्ता कर एजेंट के रूप में कार्य करता है।

उनकी जिम्मेदारियों में न केवल संचय और कटौती शामिल है, बल्कि गणना उत्पन्न होने के समय तक लेखांकन में इन संकेतकों पर रिपोर्ट जमा करना भी शामिल है।

किसी विशेष कर्मचारी की आय पर अर्जित और वास्तव में उससे रोके गए सभी व्यक्तिगत आयकर मूल्यों को दिखाते हुए, हर तिमाही में संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना आवश्यक है। व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 6 पर रिपोर्ट में सभी संकेतक संचय के आधार पर दिखाए गए हैं।

एक नियम के रूप में, सभी रिपोर्टिंग कार्यक्रम में तैयार की जाती है। लेकिन अंतिम जानकारी को सही ढंग से प्रतिबिंबित करने के लिए, प्रारंभिक डेटा सही ढंग से दर्ज किया जाना चाहिए। इसके अलावा, गणना और कटौती की विधि को प्रभावित करने वाले सभी "चेकबॉक्स" और "चेकमार्क" भी सही ढंग से रखे जाने चाहिए।

ऐसा हो सकता है कि कार्यक्रम या लेखाकार ने स्वयं गिनती में त्रुटि की हो, और किसी विशिष्ट कर्मचारी से आयकर की अतिरिक्त राशि रोक ली गई हो।

व्यक्तिगत आयकर की रिपोर्ट 6 में ऐसी कोई रेखा नहीं है जिसमें व्यक्तिगत आयकर के लिए अत्यधिक रोके गए संकेतक को दर्शाया जा सके। इसलिए, सवाल उठता है: रिपोर्ट में सकारात्मक अंतर को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए?

सबसे पहले, आपको त्रुटि ढूंढने और उसे ठीक करने की आवश्यकता है। तब:

• आपको लेखांकन के उपयुक्त अनुभाग में उलटफेर करने की आवश्यकता है;
• अब कर रजिस्टर में उचित समायोजन करना आवश्यक है।

एक नोट पर! कर्मचारी को सूचित करना आवश्यक है कि प्लस अंतर उससे रोक दिया गया है। अधिसूचना लिखित रूप में होनी चाहिए. यदि कर्मचारी इस अधिशेष को वापस करने की इच्छा व्यक्त करता है, तो उसे एक संबंधित विवरण भी लिखना होगा।

रिफंड केवल श्रमिक के बैंक खाते में किया जा सकता है। अन्यथा, अकाउंटेंट भविष्य की अवधि के लिए कटौती के विरुद्ध रिटर्न करते समय व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना कर सकता है।

अब आपको दस्तावेजों में इस अधिशेष को सही ढंग से प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता है। धारा 2 में:

• सभी प्रतिबिंबित आय को इंगित करना आवश्यक है जिससे अधिक भुगतान किया गया था;
• पंक्ति 140 में व्यक्तिगत आयकर का मूल्य दर्शाया गया है जिसे इस भुगतान से काटा जाना चाहिए, जिसमें सभी अधिक भुगतान भी शामिल हैं।

धारा 1 में निम्नलिखित दर्शाया जाना चाहिए:

• पंक्ति 040 में, कर मूल्य जिसकी गणना एक विशिष्ट रिपोर्टिंग अवधि में किसी दिए गए कर्मचारी की सभी "श्रम" आय से की गई थी;
• पंक्ति 070 में - वास्तव में रोकी गई आयकर की राशि। चूँकि हम सकारात्मक अंतर की बात कर रहे हैं, इसलिए यह आंकड़ा बड़ा होगा।

यदि, कर्मचारी के लिखित अनुरोध पर, अधिक भुगतान किया गया कर अंतर उसे वापस कर दिया गया था, तो यह मान लाइन 090 पर प्रतिबिंबित होना चाहिए।

अत्यधिक रोके गए व्यक्तिगत आयकर की वापसी को सही ढंग से कैसे दर्शाया जाए, इसकी स्पष्टता के लिए, एक उदाहरण देना आवश्यक है: लेखाकार पी. ने बच्चे की उपस्थिति के बारे में कर्मचारी वी. के बयान को ध्यान में रखे बिना, कर नहीं लगाया कटौती, और इसलिए अतिरिक्त अनिवार्य कर रोक दिया गया। यह स्थिति इसी साल मई में घटी.

मई महीने के लिए, सभी कर्मचारियों को 194,580 रूबल की राशि में वेतन का भुगतान किया गया था, रोके गए व्यक्तिगत आयकर का मूल्य 25,295.4 रूबल था। वेतन शेष का वास्तविक भुगतान चालू वर्ष के 30 मई को हुआ।

फिर जून में, अकाउंटेंट ने पी. का विवरण देखा और अनिवार्य शुल्क के मूल्य की पुनर्गणना की। उन्हें कुल प्राप्त आय से 24,875.4 रूबल प्राप्त हुए। कर्मचारी वी. ने एक बयान लिखा, और 419 रूबल की अतिरिक्त राशि उसे वापस कर दी गई।

कुल मिलाकर, कंपनी 4 लोगों को रोजगार देती है, और पूरी अवधि के लिए, अनिवार्य कर के केवल 124,560 रूबल अर्जित किए गए थे, और रोके गए व्यक्तिगत आयकर, इस तथ्य को ध्यान में रखते हुए कि अतिरिक्त था, 124,979 रूबल था।

रिपोर्ट इस प्रकार भरी गई है:

एक नोट पर! यदि लेखाकार ने पी. को अधिशेष नहीं लौटाया होता, तो पंक्ति 090 में उसने डैश लगा दिया होता।

अतिरिक्त संचय एक अलग योजना के अनुसार होता है। पिछली अवधि के लिए अतिरिक्त भुगतान उस अवधि के विवरणों में परिलक्षित होते हैं जिसमें वे हुए थे।

अपने स्वयं के धन से व्यक्तिगत आयकर का अधिक भुगतान

यदि ऐसी स्थिति उत्पन्न होती है, और अधिक भुगतान नियोक्ता की कीमत पर हुआ है, तो इस संकेतक को भविष्य की कटौतियों में नहीं गिना जा सकता है।

अर्थात्, शुल्क पूरी तरह से सही ढंग से रोका गया था, और अंतर कंपनी के वित्त की कीमत पर हुआ, जो वास्तव में कोई त्रुटि नहीं है। और यह रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा निषिद्ध है! यह कला के अनुच्छेद 9 में कहा गया है। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड।

इसलिए, कर एजेंट, यानी नियोक्ता को अधिशेष की वापसी के लिए अपने पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को एक आवेदन लिखना होगा। गणना के समाधान के बाद सभी अधिक भुगतान कर एजेंट को वापस किए जा सकते हैं।

व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 6 पर दस्तावेजों में अधिक भुगतान किए गए शुल्क के पूरे अंतर को प्रतिबिंबित करने की कोई आवश्यकता नहीं है, इस तथ्य के कारण कि सब कुछ सही ढंग से गणना और रोका गया था, भुगतान दस्तावेज़ भरते समय त्रुटि ठीक हुई।

निष्कर्ष

6 व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट में व्यक्तिगत आयकर के अधिक भुगतान को सही ढंग से प्रतिबिंबित करना महत्वपूर्ण है। गैर-अनुपालन से कर एजेंट, यानी नियोक्ता के लिए अप्रिय परिणाम हो सकते हैं।

प्रतिपक्ष के साथ निपटान में पारस्परिक डेबिट और क्रेडिट शेष को सही करने का एक सुविधाजनक तरीका - दस्तावेज़1सी में ऋण समायोजन. 1सी: अकाउंटिंग 8 प्रोग्राम, संस्करण 3.0, 5 विकल्पों में ऑफसेट को सही करने के लिए एक विस्तारित तंत्र प्रदान करता है। आइए विचार करें कि कैसे, एक दस्तावेज़ की सहायता से, आप डेवलपर द्वारा प्रस्तावित ऑपरेशन विकल्पों का उपयोग करके पिछली रिपोर्टिंग अवधि के परिणामों में समायोजन कर सकते हैं।

किन मामलों में समायोजन आवश्यक है?

प्राप्य और देय खाते उद्यम की आर्थिक गतिविधि के दौरान उत्पन्न होते हैं और अनुबंध की शर्तों के अनुसार हिसाब लगाए जाते हैं। बैलेंस शीट संकलित करते समय समायोजन के अधीन ऋण दायित्व स्पष्ट रूप से दिखाई देते हैं। मध्यवर्ती संतुलन सकारात्मक और नकारात्मक दोनों है।

सलाह। इस रिपोर्ट में 1C प्रोग्राम द्वारा दर्शाए गए दस्तावेज़ों की जाँच करें। समायोजन उपकरण के सारणीबद्ध भाग को भरते समय उनका उपयोग किया जाएगा।

• सूचना पत्र;
• सुलह रिपोर्ट;
• अतिरिक्त समझौता या अनुबंध.

इस मामले में, आपसी ऑफसेट के लिए दो विकल्प संभव हैं:

• पूर्ण ऑफसेट, जिसके परिणामस्वरूप समकक्षों का ऋण शून्य हो जाता है;
• आंशिक ऑफसेट, जिसके परिणामस्वरूप प्रतिपक्ष के ऋण या अग्रिम का केवल एक हिस्सा चुकाया जाता है।

1सी में ऋण समायोजनयदि आपूर्तिकर्ता और खरीदार का डेटा मेल नहीं खाता है, तो यह आवश्यक है, उदाहरण के लिए निम्नलिखित मामलों में:

• लेखांकन उद्देश्यों के लिए गलत जानकारी प्रदान की गई थी;
• दस्तावेज़ों में त्रुटियाँ की गईं (गलत पोस्टिंग या अनुबंध इंगित किए गए हैं);
• पार्टियों की सहमति के बिना डेटा परिवर्तन किए गए।

आइए विस्तार से देखें कि कैसे1सी में ऋण समायोजन करें.

दस्तावेज़ "ऋण समायोजन"

मुख्य मेनू में, "बिक्री" या "खरीदारी" अनुभागों में से एक का चयन करें। दाईं ओर, उपशीर्षक "प्रतिपक्षों के साथ निपटान" में, "ऋण समायोजन" पर क्लिक करें।

इस अनुभाग का चयन करने के बाद, “बनाएँ” बटन पर क्लिक करें। नए दस्तावेज़ में सामान्य विवरण भरना आवश्यक है: समझौता, मुद्रा, विनिमय दर, राशि, आदि।

टिप्पणी! "भरें" बटन दस्तावेज़ के कमांड भाग में सबसे ऊपर और तालिका के कमांड भाग में थोड़ा नीचे ("हेडर" के नीचे) प्रस्तुत किया गया है। यदि आप शीर्ष पर बटन का उपयोग करते हैं, तो देनदार और लेनदार दोनों पृष्ठ स्वचालित रूप से भर जाते हैं। दूसरे बटन का उपयोग करने से आप प्रत्येक टैब को अलग से भर सकते हैं।

पारस्परिक ऑफसेट के लिए, प्रतिपक्षों के लिए प्राप्य और देय राशि का मिलान होना चाहिए। अन्यथा, आप तालिका अनुभाग में किसी एक राशि को मैन्युअल रूप से बदल सकते हैं ताकि वे दोनों बराबर हो जाएं।

ऑपरेशन के प्रकार का चयन करना

"ऑपरेशन का प्रकार" लाइन में, आपको प्रोग्राम द्वारा इच्छित ऑपरेशन विकल्पों में से एक का चयन करना होगा। डेवलपर पाँच विकल्प निर्दिष्ट करता है1सी कार्यक्रम के लिए ऋण समायोजन.

1C लेखांकन कार्यक्रम के संस्करण 8.2 में, एक समान दस्तावेज़ "ऋण समायोजन" को अधिक सरल बनाया गया था। इसमें केवल तीन प्रकार के ऑपरेशन शामिल थे। 1सी अकाउंटिंग 8.2 में "ऑफ़सेटिंग" दस्तावेज़ का उपयोग करना संभव था। संस्करण 3.0 विभिन्न पोस्टिंग विकल्पों को ध्यान में रखते हुए बड़ी संख्या में मापदंडों के साथ नेटिंग संचालन प्रदान करता है, और उन्हें "ऋण समायोजन" दस्तावेज़ में स्थानांतरित करता है। ऑफसेट करने के लिए, आप प्रस्तावित 5 प्रकार के ऑपरेशनों में से 3 का उपयोग कर सकते हैं:

• अग्रिमों का निपटान;
• ऋण की भरपाई;
• अन्य समायोजन.

जानना ज़रूरी है! संचालन के प्रकारों को बढ़ाना 1C प्रोग्राम को अधिक जटिल बनाने का प्रयास नहीं है, बल्कि एक विकल्प चुनने का अवसर प्रदान करना है जो किसी विशिष्ट स्थिति या प्रत्येक उपयोगकर्ता की कार्रवाई की विधि के लिए उपयुक्त हो।

आइए सभी 5 विकल्पों पर करीब से नज़र डालें1सी में ऋण समायोजन.

अग्रिमों का निपटान

आप प्रतिपक्ष की प्रगति की भरपाई कर सकते हैं:

• संगठन के प्रति क्रेता के मौजूदा ऋण के साथ;
• आपके संगठन पर किसी तीसरे पक्ष के ऋण के साथ।

यही बात प्रतिपक्ष को जारी किए गए अग्रिमों पर भी लागू होती है: भरपाई उसके और आपके संगठन के बीच या किसी तीसरे पक्ष के ऋण के विरुद्ध की जा सकती है।

लेन-देन के प्रकार को निर्दिष्ट करने के बाद, "खरीदार" फ़ील्ड में, प्रतिपक्षों की निर्देशिका से उस संगठन का चयन करें जिसके अग्रिमों को समायोजन में शामिल किया जाना चाहिए।

तालिका भाग बनाने के लिए, "भरें" बटन का उपयोग करें (याद रखें कि बटन के लिए दो विकल्प हैं - शीर्ष पर और मध्य में) या "जोड़ें" बटन का उपयोग करें। डेटा को मैन्युअल रूप से भरने के लिए, "जोड़ें" बटन पर क्लिक करें। "भरें" बटन स्वचालित रूप से निपटान डेटा को तालिका में स्थानांतरित करता है। यदि आप "भरें" बटन का उपयोग करते हैं, जो सारणीबद्ध भाग के ऊपर स्थित है, तो आपको इसे दो बार दबाना होगा। एक बार देनदार के टैब पर, और दूसरी बार ऋणदाता के टैब पर।

इन चरणों के बाद, प्राप्य और देय के लिए संदर्भ राशि, साथ ही उनकी शेष राशि, सारणीबद्ध अनुभाग के नीचे दिखाई देती है। यदि राशियाँ मेल खाती हैं, तो आप दस्तावेज़ पोस्ट करने का लेन-देन कर सकते हैं।

महत्वपूर्ण बिंदु। यदि राशियाँ समान नहीं हैं, तो भरपाई करना असंभव है। इस मामले में, सारणीबद्ध अनुभाग में बड़ी राशि को छोटी राशि से ठीक करना आवश्यक है (या दस्तावेजों से एक विशिष्ट राशि का चयन करें)। यह सुनिश्चित करने के बाद कि दोनों राशियाँ समान हैं और शेष शून्य है, आप दस्तावेज़ पोस्ट कर सकते हैं।

फोटो नंबर 5. "ऑफ़सेट के लिए राशि सही करना"

बैलेंस शीट में जाँच करें1सी ऋण समायोजन की शुद्धता.

कर्ज की भरपाई

इस प्रकार का ऑपरेशन ऋण दायित्वों की भरपाई के लिए है:

• आपकी कंपनी के सामने क्रेता;
• आपूर्तिकर्ता से पहले आपकी कंपनी.

पिछले प्रकार के ऑपरेशन ("एडवांस ऑफ़सेट") के समान, आप जारी किए गए अग्रिमों के विरुद्ध अपने संगठन के साथ प्रतिपक्ष के निपटान की भरपाई कर सकते हैं:

• आपका संगठन किसी तीसरे पक्ष को;
• एक तीसरा पक्ष - आपका संगठन।

दस्तावेज़ भरना "एडवांस ऑफसेट" ऑपरेशन के प्रकार के समान ही किया जाता है।

ऋण का स्थानांतरण

यदि आपको ऋण को एक प्रतिपक्ष से दूसरे प्रतिपक्ष में स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है तो इस प्रकार के ऑपरेशन का उपयोग किया जाता है। उसी प्रकार के ऑपरेशन का चयन किया जा सकता है1सी में ऋण समायोजनऋण हस्तांतरित करते समय और अग्रिम राशि दोनों।

सबसे पहले, आपको दस्तावेज़ में यह बताना होगा कि आप किसके ऋण दायित्वों को हस्तांतरित करना चाहते हैं - खरीदार या आपूर्तिकर्ता। इसके बाद, उस प्रतिपक्ष को दर्शाया जाता है जिसे स्थानांतरण होता है।

फिर आप निर्दिष्ट करें:

• समझौता और खाता जिससे ऋण दायित्व हस्तांतरित किए जाते हैं;
• एक नया समझौता और खाता जिसमें दायित्वों को स्थानांतरित किया जाएगा।

आप अनुबंधों के बीच ऋण हस्तांतरित कर सकते हैं। इस मामले में, "प्रतिपक्ष" और "प्राप्तकर्ता" फ़ील्ड एक प्रतिपक्ष के डेटा से भरे जाते हैं, और विभिन्न अनुबंध इंगित किए जाते हैं।

ऋण माफ़ी

यदि खरीदार प्रदान की गई सेवाओं या वितरित किए गए सामान के लिए भुगतान नहीं करता है तो आपको इस विकल्प का उपयोग करना होगा। ऐसे मामले हैं जब आपूर्तिकर्ता अनुबंध समाप्त होने पर प्राप्त अग्रिम राशि वापस नहीं करता है। यदि तीन वर्ष की सीमा समाप्त हो गई है, तो लेनदार को बट्टे खाते में डालना आवश्यक है या। पिछले ऑपरेशन विकल्पों की तरह, आप ऋण और अग्रिम राशि दोनों को बट्टे खाते में डाल सकते हैं।

"राइट ऑफ" फ़ील्ड में, राइट ऑफ किए जाने वाले ऋण दायित्वों का चयन करें। प्रतिपक्षों की सूची से, एक विशिष्ट आपूर्तिकर्ता (देनदार) या खरीदार (लेनदार) का चयन करें। शीर्ष पैनल पर, "भरें" बटन पर क्लिक करें।

दिलचस्प। "ऋण राइट-ऑफ" ऑपरेशन प्रकार का उपयोग करते समय, शीर्ष पैनल पर और सारणीबद्ध अनुभाग में "भरें" बटन का प्रभाव समान होता है।

यदि आपको सूची से केवल एक विशिष्ट दस्तावेज़ का चयन करना है, तो तालिका भरने के बाद, अन्य पंक्तियों को हटाया जा सकता है। या, "भरें" बटन के बजाय, आप "जोड़ें" विकल्प का उपयोग कर सकते हैं।

यदि पूरी राशि बट्टे खाते में नहीं डाली जानी है, तो तालिका अनुभाग में आवश्यक राशि इंगित करें।

"राइट-ऑफ़ अकाउंट" टैब पर, उस खाते, प्रतिपक्ष, समझौते और दस्तावेज़ को इंगित करें जो राइट-ऑफ़ का आधार है। आप दो विकल्पों में से एक चुन सकते हैं:

• खाता 91.01/02 "अन्य आय और व्यय" के लिए दर्शाया गया है;
• खाता 63 - "संदिग्ध ऋणों के लिए प्रावधान" को बट्टे खाते में डालना।

दस्तावेज़ पोस्ट करने के बाद, बैलेंस शीट खोलें। रिपोर्ट दिखानी चाहिएऋण समायोजन 1सी.

अन्य समायोजन

इस प्रकार को चुना जाता है यदि, कुछ परिस्थितियों के कारण, व्यावसायिक घटनाओं को रिकॉर्ड करने के लिए पहले वर्णित प्रकार के लेनदेन का उपयोग करना असंभव है।

"देनदार" और "लेनदार" फ़ील्ड में उन समकक्षों को इंगित करें जिनके ऋण दायित्वों की भरपाई की जानी चाहिए। शीर्ष पट्टी पर "भरें" बटन पर क्लिक करें। देनदार और लेनदार के बुकमार्क एक साथ भरे जाते हैं। लेखांकन खातों को खाली छोड़ दें. दस्तावेज़ को सहेजने के लिए पोस्ट करें और बंद करें पर क्लिक करें। बैलेंस शीट पर ऑफसेट की जाँच करें।

सलाह। सामान्य योजना द्वारा प्रदान नहीं की गई पोस्टिंग करने के लिए, "खाता" टैब पर आपको डेटा (खाते और दस्तावेज़) भरने की ज़रूरत है, जिसके लिए ऋण दायित्व समायोजन के अधीन हैं। चयनित लेन-देन के आधार पर, प्रोग्राम आपके कार्यों को "ऋण का बट्टे खाते में डालना", "ऋण का समनुदेशन" या "ऑफसेटिंग" के रूप में निर्धारित करेगा।

कई उपयोगकर्ताओं की चिंताओं का अनुमान लगाते हुए, डेवलपर्स आश्वासन देते हैंवह ऋण समायोजन 1Cवैट लेखांकन रजिस्टरों में सभी आवश्यक गतिविधियां स्वचालित रूप से करता है।

निष्कर्ष। 1सी कार्यक्रम में एक उपकरण के रूप में ऋण समायोजनअकाउंटेंट को एक ही ऑपरेशन को करने के लिए विभिन्न विकल्पों में से सबसे सुविधाजनक या किसी विशिष्ट व्यवसाय लेखांकन योजना के लिए उपयुक्त विकल्प चुनने की अनुमति देता है।