En 1s, zup retient le trop-payé des salaires. Reflet correct du trop-payé d'impôt sur le revenu dans le rapport. Édition manuelle cachée

Vous pouvez récupérer le salaire payé en trop auprès d'un employé si :

le trop-payé est dû à une erreur de comptage. Dans ce cas, une erreur de comptage s'entend comme une erreur arithmétique, c'est-à-dire une erreur commise lors des calculs arithmétiques (lettre de Rostrud du 1er octobre 2012 n° 1286-6-1, arrêt de la Cour suprême de la Fédération de Russie du 20 janvier 2012 n° 59-B11-17) ;

le salarié a été reconnu coupable de non-respect des normes du travail ou de temps d'inactivité (ces circonstances doivent être établies par la commission des conflits du travail ou le tribunal) ;

l'erreur a été causée par les actions illégales de l'employé lui-même. Par exemple, s'il a soumis des documents incorrects au service comptable pour les déductions fiscales forfaitaires (cette circonstance doit être confirmée par le tribunal).

Ces règles sont établies par l'article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie.

Lorsque les déductions ne peuvent pas être effectuées

Dans d'autres cas, un salaire versé par erreur ne peut être retenu sur un employé - il ne peut le rembourser qu'à sa propre demande (clause 3 de l'article 1109 du Code civil de la Fédération de Russie). En particulier, il est impossible de récupérer auprès d'un employé un salaire trop payé si le trop-payé est survenu à la suite d'une erreur technique (arrêt de la Cour suprême de la Fédération de Russie du 20 janvier 2012 n° 59-B11-17).

Situation : est-il possible de faire des retenues si le salaire d'un salarié a été payé par erreur deux fois : par carte et via la caisse ?

Réponse : non, vous ne pouvez pas.

Proposez à l'employé de restituer l'excédent d'argent reçu. S'il refuse, allez au tribunal.

La législation autorise la retenue sur les salaires payés par erreur en cas d'erreur comptable commise par un comptable (article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie). Cependant, par erreur de comptage, on entend une erreur dans le calcul du montant du salaire (c'est-à-dire une erreur arithmétique dans les calculs) (lettre de Rostrud du 1er octobre 2012 n° 1286-6-1, arrêt de la Cour suprême de Russie Fédération en date du 20 janvier 2012 n°59-B11-17).

Si au cours de la même période le salaire d’un employé a été émis deux fois, une telle erreur de comptage n’est pas prise en compte. Après tout, il n'y a eu aucune distorsion dans la détermination du montant du salaire.

Dans une telle situation, l'organisation devra prouver devant le tribunal que les actions de son employé visaient à percevoir des sommes qui ne lui étaient pas dues. Les éléments suivants peuvent être utilisés comme preuve :

une attestation de la banque attestant que le salaire de l'employé a été reçu plus tôt qu'à la caisse de l'organisation ;

un relevé (mandat de caisse) pour recevoir le même montant de salaire à la caisse avec la signature du salarié ;

documents confirmant le montant du salaire accumulé par le salarié (fiches de salaire, compte personnel).

Limiter le montant des déductions

Vous ne pouvez pas déduire du salaire mensuel d'un employé plus de 20 pour cent du montant qui lui est dû (article 138 du Code du travail de la Fédération de Russie).

Documenter

Le chef de l'organisation doit rendre un arrêté de recouvrement des salaires payés en trop (lettre de Rostrud du 9 août 2007 n° 3044-6-0). L'ordre doit être émis au plus tard un mois à compter de la date d'expiration du délai fixé pour que le salarié restitue le trop-payé. Si un tel délai n'a pas été fixé pour le salarié, l'ordonnance doit être rendue au plus tard un mois après la découverte du paiement excessif du salaire. La retenue n'est possible que si le salarié ne conteste pas le fait et le montant du trop-payé. Cette conclusion découle de l'article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie. De plus, pour éviter des litiges avec l'inspection du travail, rédigez un mémorandum justifiant le motif de la retenue du trop-payé.

Comptabilité

Si, au cours de la période en cours, un trop-payé à un employé est survenu en raison d'une accumulation erronée de son salaire d'un montant plus important, alors en comptabilité, refléter l'ajustement des montants excessivement accumulés en comptabilisant :

Débit 20 (23, 26, 29...) Crédit 70

- les salaires excédentaires ont été annulés.

Annulez le trop-payé de salaires dans les règlements avec le personnel pour d'autres transactions :

- les salaires payés en trop sont amortis pour les règlements avec le personnel d'autres opérations.

Des entrées similaires sont effectuées si une prime de production (liée aux réalisations professionnelles) est accumulée par erreur.

Un exemple de retenue à un employé sur un salaire payé par erreur

À la mi-mai, un comptable d'Alpha LLC a découvert qu'une erreur de comptage avait été commise dans le calcul des salaires du mois d'avril, à cause de laquelle le responsable de l'organisation, A.S. Kondratiev s'est vu attribuer un montant excédentaire de 10 100 roubles.

L'organisation applique un système fiscal général et paie des cotisations pour l'assurance contre les accidents et les maladies professionnelles au taux de 0,2 pour cent. Les primes d'assurance sont calculées aux tarifs généraux. Le montant des versements imposables en faveur de Kondratiev n'a pas dépassé le plafond des cotisations depuis le début de l'année.

Le salaire mensuel de Kondratiev est de 27 000 roubles. Les salaires sont payés le dernier jour du mois. Le salarié n'a pas d'enfants, la déduction fiscale forfaitaire correspondante ne lui est donc pas accordée.

Le montant maximum pouvant être retenu sur un salaire mensuel est de :
(27 000 RUB - 27 000 RUB × 13 %) × 20 % = 4 698 RUB

Le montant du salaire payé en trop à Kondratiev est égal à :
10 100 roubles. - 10 100 roubles. × 13% = 8787 frotter.

Le comptable d'Alpha a effectué les écritures suivantes dans la comptabilité.

En mai:

Débit 26 Crédit 70
- 10 100 roubles. - Le salaire surfacturé de Kondratyev a été annulé ;

- 1313 roubles. (RUB 10 100 × 13 %) - l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu en excès sur les montants collectés a été annulé ;

Débit 26 Crédit 69 sous-compte « Règlements avec la Caisse d'assurance sociale »
- 293 roubles. (10 100 RUB × 2,9 %) - les cotisations trop accumulées à la Caisse d'assurance sociale de Russie ont été annulées ;

Débit 26 Crédit 69 sous-compte « Règlements avec la Caisse de pension »
- 2222 roubles. (RUB 10 100 × 22 %) - les cotisations de retraite accumulées en excès ont été annulées ;

Débit 26 Crédit 69 sous-compte « Règlements avec FFOMS »
- 515 roubles. (RUB 10 100 × 5,1 %) - les cotisations excédentaires au Fonds fédéral d'assurance médicale obligatoire de Russie ont été annulées ;

Débit 26 Crédit 69 sous-compte « Règlements avec la Caisse d'assurance sociale pour les cotisations à l'assurance contre les accidents et les maladies professionnelles »
- 20 roubles. (RUB 10 100 × 0,2 %) - les primes excessivement accumulées pour l'assurance contre les accidents et les maladies professionnelles ont été annulées ;

Débit 73 sous-compte « Salaires payés en trop » Crédit 70
- 8787 roubles. - les salaires payés en trop sont amortis pour les règlements avec le personnel pour d'autres opérations ;

Débit 26 Crédit 70
- 27 000 roubles. - Le salaire de Kondratiev pour mai a été accumulé ;

Débit 70 Crédit 68 sous-compte « Paiements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques »
- 3510 roubles. (27 000 RUB × 13 %) - l'impôt sur le revenu des personnes physiques a été retenu sur le salaire de Kondratiev pour le mois de mai ;

- 4698 roubles. - une partie du salaire payé en trop pour le mois d'avril a été retenue sur le salaire de Kondratiev pour le mois de mai ;

Débit 70 Crédit 50
- 18 792 roubles. (27 000 roubles - 3 510 roubles - 4 698 roubles) - Le salaire de Kondratiev pour le mois de mai a été payé moins les déductions.

En juin:

Débit 26 Crédit 70
- 27 000 roubles. - Le salaire de Kondratiev pour juin a été accumulé ;

Débit 70 Crédit 73 sous-compte « Salaires trop payés »
- 4089 roubles. (8 787 roubles - 4 698 roubles) - une partie du salaire payé en trop pour avril a été retenue sur le salaire de Kondratiev pour juin ;

Débit 70 Crédit 50
- 19 401 roubles. (27 000 roubles - 3 510 roubles - 4 089 roubles) - Le salaire de Kondratiev pour juin a été payé moins les déductions.

Situation : est-il nécessaire de formaliser la déduction des salaires trop accumulés à l'aide d'une attestation comptable ?

Réponse : non, ce n’est pas nécessaire.

Lors de la déduction du salaire excessivement accumulé d'un employé, un certificat comptable n'est pas requis.

Tous les faits de la vie économique doivent être confirmés par des documents primaires (Partie 1, article 9 de la loi du 6 décembre 2011 n° 402-FZ). Le chef de l'organisation doit émettre une ordonnance pour récupérer les salaires payés en trop (article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie). Si ce document contient tous les détails requis de la documentation comptable principale, il servira de base aux documents comptables. Les mentions obligatoires des documents primaires sont énumérées au titre 2 de l'article 9 de la loi du 6 décembre 2011 n° 402-FZ.

Recalcul des taxes

La réponse à cette question dépend de la raison du paiement excédentaire.

Si le paiement excessif des salaires n'est pas lié à une erreur de comptage, ne recalculez pas les impôts et ne soumettez pas de déclarations mises à jour. Faites ceci si :

le salarié n'a pas respecté les normes du travail ou était inactif (ces circonstances doivent être établies par la commission des conflits du travail ou le tribunal) ;

l'erreur a été causée par les actions illégales de l'employé lui-même. Par exemple, s'il a soumis des documents incorrects au service comptable pour les déductions fiscales forfaitaires (cette circonstance doit être confirmée par le tribunal).

Dans ces cas, la réduction du salaire d'un salarié pour versements excédentaires ne constitue pas une correction de l'erreur du comptable, qui nécessite un ajustement des déclarations mises à jour. Il s'agit de l'une des déductions à l'initiative de l'administration, que l'organisation a effectuées en temps voulu (article 137 du Code du travail de la Fédération de Russie). Incluez le montant des versements à l'employé au cours du mois d'ajustement dans le calcul des impôts sur les salaires et des cotisations, en tenant compte des retenues.

Si un paiement excessif de salaires est associé à une erreur de comptage au cours des périodes de déclaration (fiscales) précédentes, l'assiette fiscale des périodes précédentes doit être ajustée (article 54 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Faites de même si un employé rembourse volontairement à l'organisation un salaire en trop. Étant donné que dans le cas considéré, au moment où l'erreur est découverte, une déclaration d'impôt sur le revenu a déjà été soumise, soumettez des déclarations mises à jour à l'inspection, car en raison du paiement excessif des salaires pour cet impôt, un arriéré se forme (clause 1 de l'article 81 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la correction de l'erreur entraînera un trop-payé. Si un recalcul est effectué pour des périodes fiscales précédentes alors que le formulaire 2-NDFL a déjà été soumis, vous devez le soumettre à nouveau à l'inspection.

En ce qui concerne les cotisations à l'assurance pension obligatoire (sociale, médicale), il convient de prendre en compte les éléments suivants. Si, au cours d'une période de référence, les salaires ont été accumulés en excédent, il n'est pas nécessaire d'ajuster la base imposable des cotisations pour cette période. Ceci s'explique par le fait que l'assiette de calcul des cotisations est constituée à la date de calcul des versements (Partie 1 de l'article 11 de la loi du 24 juillet 2009 n° 212-FZ). Par conséquent, il n’y a aucune raison d’ajuster l’assiette pour la période de déclaration au cours de laquelle le salaire a été accumulé de manière excessive. Par conséquent, il n'est pas tenu de fournir un calcul mis à jour des primes d'assurance accumulées et payées pour les périodes précédentes. Des précisions similaires sont contenues dans la lettre du ministère de la Santé et du Développement social de Russie du 28 mai 2010 n° 1376-19.

Un exemple de recalcul des obligations fiscales lors de la retenue des salaires payés en trop d'un employé. Le paiement excédentaire des salaires est dû à une erreur de comptage commise par un comptable au cours de la période de déclaration (fiscale) précédente. L'organisation applique un régime fiscal général

À la mi-août, le comptable d'Alpha LLC a découvert que lors du calcul des salaires du mois de mai, une erreur de comptage avait été commise, à cause de laquelle le responsable de l'organisation A.S. Kondratiev s'est vu attribuer un montant excédentaire de 10 100 roubles. L'organisation paie les primes d'assurance pour l'assurance pension obligatoire (sociale, médicale) aux tarifs généraux. Le montant des versements imposables en faveur de Kondratiev n'a pas dépassé le plafond des cotisations depuis le début de l'année.

En août, le comptable d'Alpha a recalculé les impôts sur le montant des salaires payés en trop. Pour le mois de mai, les éléments suivants ont été surfacturés :

cotisations de retraite - 2222 roubles. (10 100 RUB × 22 %);
cotisations à la Caisse d'assurance sociale de Russie - 293 roubles. (10 100 RUB × 2,9 %);
cotisations au Fonds fédéral d'assurance médicale obligatoire de Russie - 515 roubles. (10 100 RUB × 5,1 %);
cotisations pour l'assurance contre les accidents et les maladies professionnelles - 20 roubles. (10 100 RUB × 0,2 %).

L'impôt sur le revenu des personnes physiques a également été retenu de manière excessive, à hauteur de 1 313 roubles. (10 100 RUB × 13 %).

La période de déclaration de l'impôt sur le revenu chez Alpha est d'un trimestre. L'organisation utilise la méthode de la comptabilité d'exercice. Sur la base des résultats du premier semestre, l'acompte d'impôt sur le revenu a été calculé comme un versement complémentaire. Par conséquent, en raison d'une erreur de calcul lors du paiement des salaires pour l'impôt sur le revenu, des arriérés sont apparus pour le premier semestre. Le montant des arriérés s'élevait à 2 630 roubles. ((10 100 RUB + 2 222 RUB + 293 RUB + 515 RUB + 20 RUB) × 20 %).

Alpha transféré au budget de l'impôt sur le revenu (2 630 RUB) et des pénalités pour chaque jour de retard de paiement.

Si la déduction ne peut être effectuée

S'il est impossible de retenir ou de recouvrer un salaire émis par erreur auprès d'un employé, celui-ci est alors reconnu comme une dette irréaliste à recouvrer. Montant des créances irrécouvrables pour salaires payés en trop :

imputation sur la réserve pour créances douteuses (si elle a été créée) ;

l'attribuer au résultat financier des activités de l'organisation, en l'incluant dans d'autres dépenses (article 11, 14.3 du PBU 10/99) (si la réserve n'a pas été créée).

Reflétez l'annulation des arriérés de salaire avec les écritures suivantes :

Débit 76 Crédit 73

- les salaires trop payés sont radiés ;

Débit 91-2 (63) Crédit 76

- les créances irrécouvrables sont radiées.

Aujourd'hui, nous découvrirons comment ajuster les titres de créance dans le programme 1C, à savoir l'ajustement de la dette, la réalisation de compensations ; nous découvrirons la différence dans les options du mécanisme de réglage correspondant dans 1C.

Nous examinerons le processus de service de la dette spécifié dans le programme de comptabilité 1C version 8.3. Nous ferons également des notes de bas de page sur le document d'ajustement de la dette pour le programme de comptabilité 1C version 8.2.

Ainsi, pour ajuster la dette et, par exemple, résoudre les compensations mutuelles entre contreparties en 1C, le document « Ajustement de la dette » est utilisé.

Vous pouvez accéder au journal des documents d'ajustement dans 1C 8.3 et 1C 8.2 en ouvrant l'un des éléments du menu principal « Achat » ou « Vente ».

Après avoir accédé au journal des documents d'ajustement, nous allons créer une nouvelle entrée.

Arrêtons-nous ici et examinons plus en détail les options d'opérations sur les documents proposées par le développeur.

Le développeur suggère d'utiliser les options suivantes pour ajuster le solde des dettes :

Règlement des avances. L'option permet de prendre en compte les avances émises par la contrepartie dans les règlements mutuels.

Compensation de la dette. En sélectionnant cet élément, le comptable reçoit un outil automatisé de compensation de la dette résultante de l'organisme comptable pour une contrepartie spécifique. Vous pouvez compenser la dette à la fois envers un acheteur spécifique et envers un tiers.

Transfert de dette. L'option est utilisée pour transférer la dette d'une contrepartie à une autre. Il peut également être utilisé pour déplacer la dette d'une certaine contrepartie conformément à ses contrats, documents et comptes.

Annulation de la dette. Il ressort clairement du nom que ce poste d'opérations est utilisé pour radier les mauvais comptes créditeurs ou débiteurs. Dans ce cas, le montant sera inclus dans les revenus ou les dépenses.

Autres ajustements. La sélection de l’option « Autres ajustements » permet de prendre en compte diverses combinaisons d’ajustements tant des créances que des dettes entre différentes contreparties et comptes.

Dans 1C Comptabilité 8.2, les options seront légèrement différentes, mais leur fonctionnalité change légèrement et ressort clairement des noms.

Poursuivons la compensation de dette dans le programme 1C, configuration « Comptabilité » version 8.3.

Après avoir sélectionné l'option pour l'opération « Compensation de dette », nous indiquons dans le document l'organisme pour lequel l'opération sera réalisée, la contrepartie acheteuse, l'option de compensation de dette, sur quelle dette les comptabilisations seront effectuées, etc.

Ensuite, en fonction de l'état des règlements avec la contrepartie, cliquez soit sur le bouton « Ajouter » pour saisir manuellement les données de correction, soit sur le bouton « Remplir » pour renseigner automatiquement les données de règlement mutuel.

Dans la section tabulaire, sous l'onglet «Dette de l'acheteur (...)», apparaît l'entrée dont nous avons besoin.

Nous répétons le remplissage des données comptables sur le deuxième onglet «Dette envers l'acheteur (...)».

Maintenant que nous avons saisi les données de compensation des soldes, les montants des créances, des dettes et, de fait, le montant qui en résulte après compensation sont affichés en bas du document.

Parce que les montants des fonds de compensation ne correspondent pas, la compensation ne peut alors pas être réalisée.

Pour corriger la situation, allons dans l'onglet avec le montant le plus élevé pour le document et indiquons le numéro requis dans le champ de compensation.

Cliquez sur « Enregistrer et fermer ». Le document de règlement mutuel dont nous avons besoin sera généré. Vérifions le câblage :

Nous avons finalisé le règlement avec succès.

Nous imprimons l'acte. Cliquez sur le bouton « Acte de règlement » dans le document de régularisation.

Revenons maintenant à 1C version 8.2.

En général, le processus d'ajustement de la dette dans les versions 1C 8.3 et 8.2 est le même, bien qu'il présente quelques différences. Après avoir sélectionné le type d'opération « Réalisation de compensation », remplissez l'en-tête. Cliquez ensuite sur le bouton « Remplir les soldes de règlement mutuel », le document sera rempli de données comptables.

Nous publions le document généré et comparons les publications.

C'est ainsi que la dette est compensée dans le système comptable 1C. Le mécanisme d’ajustement de la dette selon les différentes configurations, bien qu’il présente quelques différences, est généralement similaire et fonctionnellement identique. Notre article aborde les enjeux, 8 3, transfert de dette, transfert de dette,

Les règlements mutuels avec les salariés du programme 1C : Salaires et Gestion du Personnel 8 s'effectuent dans le cadre des organisations et des divisions. Au cours de tels règlements mutuels, la dette de l'organisation envers l'employé peut naître et, vice versa, l'employé peut devenir débiteur de l'organisation.

Le programme 1C : Gestion des salaires et des ressources humaines 8 vous permet de suivre et de rembourser les deux types de dettes : dette des employés, dette de l'organisation.

Les dettes du programme 1C peuvent survenir pour diverses raisons. En voici quelques uns.

Correction manuelle des montants des paiements. Dans le document « Salaires à payer aux organisations », le comptable édite manuellement les montants à payer. Ils peuvent être supérieurs ou inférieurs aux sommes accumulées pour le paiement. Habituellement, le comptable recourt aux stylos dans les cas où il ne peut pas obtenir les montants requis par calcul. C'est une mauvaise méthode.
Paiement partiel. Si les fonds du compte courant sont insuffisants ou pour d’autres raisons, la direction de l’organisation peut décider de payer une partie du salaire. Pour ce faire, dans le document « Salaires payables aux organisations », vous devez indiquer le pourcentage de paiement. En conséquence, le programme enregistrera la dette envers les employés.
Pas de paiement. Il existe également des situations où l'employé a effectivement reçu un salaire, mais pour une raison quelconque, le calculateur n'a pas reflété ce fait dans le programme.

De l'avis du calculateur, le programme ne classe pas certaines dettes comme dettes. Cela est dû au fait qu’il les rembourse automatiquement.

Arrondissement des sommes à payer. Dans le document « Salaires payables aux organismes », vous pouvez préciser les arrondis des montants à verser. Les sommes ainsi écartées ne constituent pas une dette dans le contexte considéré. Ces montants sont automatiquement pris en compte lors du paiement du mois suivant. En cas de licenciement ou à la demande d'un salarié, vous pouvez simplement supprimer les arrondis et chaque centime sera payé.
Recalcul du salaire. Faisons attention à un autre point. Par exemple, un employé a reçu l’intégralité de son salaire du mois de mai. En juin, il s'est avéré qu'il avait été absent plusieurs jours en mai. Pour ce faire, vous devez établir un document de règlement « Absentéisme dans les organisations ». Du point de vue du payeur, il y a un trop-payé. Cependant, le programme n’enregistre pas ce trop-payé comme la dette de l’employé envers l’organisation. Au lieu de cela, le programme 1C : Salaire et Gestion du Personnel 8 proposera de recalculer le salaire du mois de mai.
Solde moins avance. Certains calculateurs croient à tort que la différence entre le salaire accumulé pour le mois en cours et l'avance versée plus tôt est une dette envers le salarié.

Dans le formulaire « Paramétrage des paramètres comptables », sur l'onglet « Paiement des salaires », il y a un drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectués dans le cadre des mois de leur accumulation ». Le nom de ce drapeau me trompe personnellement. Jugez par vous-même.

Les règlements mutuels sont des cumuls de différents types de calculs de paie. Ils sont menés dans un contexte de mois. Cela peut être facilement vérifié en analysant les registres d’accumulation suivants.

Registre d'accumulation «Règlements mutuels avec les salariés des organisations».
Registre d'accumulation « Salaire mensuel des organisations ».

Dans ceux-ci, chaque entrée est liée à un mois d'accumulation spécifique. C'est-à-dire que quel que soit l'état du drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectués dans le cadre des mois de leur accumulation », le programme 1C : Gestion des Salaires et du Personnel 8 effectue toujours les règlements mutuels dans le cadre des mois de salaire. accumulation. Alors que dit ce drapeau ?

En fait l'état du pavillon détermine le mode de remboursement des dettes émergentes. C’est de cela que parle l’article. La dette elle-même n'existe pas en tant qu'objet comptable dans le programme. Il s'agit simplement de la différence entre le montant accumulé et le montant du paiement. S'il est négatif, alors l'employé est redevable envers l'organisation. Une valeur positive indique la dette de l'organisation.

Considérons à quelles conséquences conduit le drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectués dans le cadre des mois de leur accumulation ». Tous les exemples ont été réalisés sur une base de démonstration.

1. Comptabilisation des dettes par mois de leur constitution

Afin d'organiser la comptabilisation des dettes dans le cadre des mois de leur constitution, il est nécessaire dans le formulaire « Paramétrage des paramètres comptables », sur l'onglet « Paiement des salaires », de cocher le drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectuées dans le cadre des mois de leur accumulation ».

En effet, les règlements mutuels s'effectuent toujours dans le cadre des mois de calcul des salaires, c'est-à-dire quel que soit l'état de ce drapeau.

L'état du drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectués dans le cadre des mois de leur accumulation » détermine le mode de remboursement des dettes de l'organisation et des salariés.

Modéliser la situation dans une base de données de démonstration nous aidera à comprendre comment rembourser nos dettes. Pour simplifier la modélisation, cochez l'indicateur « Comptabilité simplifiée des règlements mutuels ». Dans ce cas, le document « Salaires payables à l'organisation » rembourse indépendamment la dette. Il n'est pas nécessaire de saisir un ordre d'encaissement. Ceci est nécessaire simplement pour éviter de saisir des documents inutiles.

Nous calculerons les salaires pour janvier, février et mars. Akimova, G.D. Vaskina et R.A. Gorin, travaillant dans l'organisation CJSC "Deltaon". Le dernier jour de chaque mois, nous préparerons les documents « Salaires payables aux organismes ». Pour modéliser la dette, nous corrigerons manuellement les valeurs de la colonne « À payer » pour les deux premiers salariés.

En janvier, E.I. Le comptable d’Akim a augmenté manuellement le montant du paiement de 53 253 roubles à 60 000 roubles. En conséquence, le document a enregistré en janvier la dette de l'employé envers l'organisation d'un montant de 6 747 roubles. Veuillez noter que la dette du salarié dans le document est indiquée en rouge et avec un moins.

Au même moment, G.D. Vaskina a reçu 1 000 roubles de moins que ce qui était demandé. Le fait que le calcul ait été corrigé manuellement est indiqué par la présence d'une image en forme de stylo stylisé dans la première colonne du tableau.

En février, le calculateur a découvert son erreur et a décidé de la corriger manuellement. Il a décidé de ne pas payer de supplément en février pour le montant du trop-payé de janvier. Autrement dit, toujours dans le document « Salaires payables aux organisations », j'ai corrigé manuellement le montant à payer.

Veuillez noter que le programme a affiché le montant sous-payé dans la colonne « Retardé » en noir et avec un signe plus. Un peu plus tard, nous verrons que le comptable n’a effectivement pas remboursé la dette du salarié. Bien sûr, en fait, personne ne doit rien à personne. Mais le programme ne le sait pas encore. À l’heure actuelle, deux dettes pèsent sur lui :

dette des employés pour janvier d'un montant de 6 747 roubles,
la dette de l'organisation envers l'employé pour le même montant.

En mars, le comptable, pour une raison connue de lui seul, à nouveau E.I. Akimova a payé un peu plus que ce que le programme avait accumulé.

Nous considérons un exemple de modèle simplifié. Dans la pratique, où il y a de nombreux travailleurs et de nombreux types de paiements différents, le comptable perd très vite le contrôle des dettes qui en résultent. Par conséquent, le programme doit disposer de mécanismes pour les détecter rapidement. Tout d’abord, ce sont des rapports.

Générons un rapport « Ensemble de cumuls et de déductions pour l'organisation » avec sélection par les employés d'E.I. Akimova, G.D. Vaskin et R.A. Gorin Il s'agit d'un rapport très populaire parmi les comptables.

On voit qu'au début de janvier 2012, l'organisation avait une dette envers les employés d'un montant de 91 794 roubles. Vous pouvez détailler cette dette par salarié. Mais à l’aide de ce rapport, il est très difficile de déterminer au cours de quel mois il s’est formé. Pour ce faire, il est préférable d'utiliser le rapport « Structure de la dette des organisations ».

Ce rapport montre clairement non seulement à qui notre organisation doit de l'argent, mais également à quel mois ces dettes sont apparues. Supposons que cette dette n'ait été découverte qu'en décembre 2011. La question se pose de savoir comment le rembourser. Très simple. Nous établissons le document « Salaires payables aux organismes », par exemple daté du 27 décembre 2011 et indiquons « Août 2009 » dans le détail « Mois d'accumulation ».

Après avoir rempli ce document, générez à nouveau les rapports ci-dessus et assurez-vous que la dette de l'organisation envers les employés pour août 2009 a été liquidée. Dans la foulée, nous ferons quelques remarques très importantes.

Le rapport « Structure de la dette des organisations » vous permet de déterminer le mois au cours duquel la dette de l'organisation envers les employés a été constituée.

Pour rembourser la dette d'un organisme pour le dernier mois, vous devez établir un document « Salaires à payer par les organismes » pour le mois où la dette a été contractée.

Rappelons que le 5 avril, les salaires du mois de mars ont été payés. Générons maintenant le rapport « Structure de la dette des organisations » pour la période du 01/01/2012 au 05/04/2012.

Veuillez noter que le rapport dresse mensuellement à la fois les dettes de l’organisation et celles des employés.

E.I. Akimova en janvier, ils ont payé en trop 6 747 roubles. En février, le comptable, par inexpérience, lui a sous-payé 6 747 roubles, espérant que le programme tiendrait compte de sa dette envers l'organisation. Je n'en ai pas tenu compte. En mars, le comptable a de nouveau payé en trop, mais cette fois de 1 747 roubles.
G.D. Vaskine Le comptable est sous-payé de 1 000 roubles chaque mois.
R.A. Gorin pendant les 4 premiers mois, il n'a aucune dette envers l'organisation et l'organisation n'a aucune dette envers lui.

Différents types de dettes sont remboursés de différentes manières. Regardons-les. Rappelons que nous envisageons une situation où le drapeau « Les règlements mutuels des salaires s'effectuent dans le cadre des mois de leur accumulation » est posé.

1.1. Remboursement de la dette d'un employé envers l'organisation

Afin de conserver les dettes de l'employé envers l'organisation, par exemple en avril, il est nécessaire d'utiliser le document « Transfert de dettes » pour transférer tout ou partie des dettes contractées antérieurement par l'employé à ce mois-ci.

Pour remplir la partie tabulaire du document, il est plus pratique d'utiliser le bouton « Remplir\Par dette ». Dans ce cas, le programme trouvera automatiquement tous les employés ayant des dettes impayées.

La commande « Remplir \ Liste des salariés » ouvre un formulaire auxiliaire dans lequel vous devez préciser les conditions de sélection des salariés et le « Mois de survenance de la dette ». Les montants des dettes dans la colonne « Montant du transfert » ne peuvent apparaître qu'après avoir cliqué sur le bouton « Calculer ». Le fait est que tous les employés qui remplissent les conditions de sélection peuvent avoir une dette envers l'organisation.

Et ainsi la dette a été transférée. Mais pour le cacher à un employé lors du paiement d'un salaire, il est nécessaire d'avoir quelque chose à retenir. Autrement dit, nous devons calculer les salaires pour avril. Après cela, comme d'habitude, nous générons le document « Salaires payables à l'organisation ».

Le document « Salaires payables à l'organisation » a remboursé la dette d'E.I. Akimova devant l'organisation. Cela peut être vérifié à l’aide du rapport « Structure de la dette des organisations », mais pour la période du 01/01/2012 au 05/07/2012.

Les montants négatifs dans la colonne « Solde final » ont disparu. Autrement dit, aucun employé n’est redevable à notre organisation. Cependant, l’organisation a une dette envers ses employés.

1.2. Remboursement de la dette d'une organisation envers un employé

Rappelez-vous, notre comptable a d'abord payé trop cher l'assurance-emploi. Akimova 6 747 roubles, puis sous-payé le même montant. Il a donc pensé à rembourser la dette de l’employé. Ce n'est pas vrai.

Si le drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectués par mois d'accumulation » est activé, alors les dettes de l'organisation et les dettes des employés sont prises en compte séparément. Ils ne s’annulent pas automatiquement.

Ils doivent être remboursés séparément.

Ainsi, afin de rembourser la dette envers E.I. Akimova pour février, il faut, par exemple, en avril établir le document « Salaires payables aux organisations », en y indiquant le mois d'accumulation de février.

Le rapport montre également la dette de l'organisation envers G.D. Vaskine. Au cours du trimestre, 3 000 roubles ont rapporté 1 000 roubles par mois. Pour le rembourser, vous devrez délivrer trois documents « Salaires payables aux organismes » pour respectivement janvier, février et mars.

Un document « Salaire à payer à l'organisation » ne peut pas rembourser la dette passée de l'organisation envers l'employé ainsi que le paiement du mois en cours.

Procédure de remboursement des dettes des salariés.

Utilisez le document « Calcul des salaires des employés des organisations » pour calculer les salaires de juillet.

La procédure de remboursement de la dette de l'organisation envers les employés des mois précédents.

Ce mois-ci, nous préparons le document « Salaires payables à l'organisation ». Dans le détail « Mois d'accumulation », indiquez le mois pour lequel la dette est remboursée.

2. Comptabilisation des dettes sans détailler par mois leur formation

Pour organiser la comptabilité des dettes sans détailler les mois de leur formation, il faut dans le formulaire « Paramétrage des paramètres comptables », sur l'onglet « Paiement des salaires », décocher le drapeau « Les règlements mutuels des salaires s'effectuent dans le contexte des mois de son accumulation.

Répétons notre expérience, mais seulement avec le drapeau « Les règlements mutuels des salaires s'effectuent par mois d'accumulation » décochés. Et après cela, nous générerons à nouveau un rapport « Structure de la dette des organisations », mais pour la période du 01.01.2012 au 05.04.2012.

Qu’est-ce qui attire votre attention ?

Il n'y a pas de division par mois. Nous voyons différents types de dettes, mais il n'y a aucune information sur le mois où elles ont été contractées.
Les dettes de différents types s’additionnent. Dans Akimova E.I. en janvier, il y avait une dette envers l'organisation d'un montant de 6 747 roubles. En février, son salaire était sous-payé de ce montant, c'est-à-dire que l'organisation avait une dette envers l'employée. En conséquence, personne ne doit rien à personne. Le programme a pris en compte la dette mutuelle. Il ne restait plus qu'une dette envers l'organisation d'un montant de 1 747 roubles.
La dette des périodes précédentes est résumée. Notre organisation doit G.D. Vaskina. 3000 roubles. Mais aujourd’hui, ce rapport ne nous permet pas de savoir comment cette dette s’est formée.

Calculons le salaire d'avril, payons-le et analysons le résultat du paiement.

E.I. Akimova. Si cette employée n'avait pas de dettes, le document lui aurait versé un montant de 53 253 roubles. Au lieu de cela, il l'a réduit du montant de la dette de l'employé : 51 506 = 53 253-1 747.

G.D. Vaskine. Si l'organisation n'avait aucune dette envers cette employée, le document lui aurait alors versé un montant de 41 847 roubles. Au lieu de cela, il l'a augmenté du montant dû au salarié : 44847 =41847+3000.

De là, nous pouvons tirer une conclusion simple et importante.

Si le drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectués par mois d'accumulation » est décoché, alors les deux types de dettes peuvent être remboursés avec un seul relevé. Mais pas nécessairement.

Lorsque le drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectués par mois d'accumulation » est effacé dans le document « Salaires payables à l'organisation » dans l'attribut « Paie », la valeur « Dette » devient disponible. Cela signifie que les dettes de l'organisation peuvent être payées de deux manières.

Diverses déclarations.
Une déclaration.

Diverses déclarations.

Tout d'abord, nous établissons le document « Salaires payables à l'organisation » avec la nature du paiement « Dette ». Dans ce cas, il ne remboursera que la dette contractée en début de mois. Ensuite, comme d'habitude, nous établissons le document « Salaires payables à l'organisation » avec la nature du paiement « Salaire ».

Il y a une subtilité ici. Dans le document « Salaire à payer à l'organisation » avec la nature du paiement « Dette », il est impossible d'indiquer comme mois d'accumulation le mois pour lequel le paiement a déjà été effectué. Uniquement le mois au cours duquel aucun paiement n’a encore été effectué. Par exemple, dans notre exemple G.D. La dette de Vaska peut être remboursée au cours du mois d’avril, et pas plus tôt.

Une déclaration.

Pour ce faire, dans le document « Salaires payables à l'organisation », il est nécessaire d'établir la nature du paiement « Salaire ». Dans ce cas, le document paiera le montant total du salaire du mois en cours et les dettes antérieures de l'organisation accumulées au début de ce mois.

À propos, payer en deux relevés est un moyen très pratique. Dans ce cas, dans le journal « Salaires à payer à l'organisation », il sera possible de sélectionner des documents avec la nature du paiement « Dette ».

Alors, qu'avons-nous si le drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectués dans le cadre des mois de leur accumulation » est effacé.

La dette du salarié est automatiquement remboursée lors du prochain versement de salaire.
La dette de l'organisation peut être remboursée simultanément au paiement du salaire en cours (la nature du paiement est « Salaire ») ou dans un relevé séparé (la nature du paiement est « Dette »).

3. Exemples de dettes

Quelle que soit la raison pour laquelle telle ou telle dette est née, elle est remboursée de l'une des manières décrites ci-dessus. Par conséquent, ces exemples sont donnés uniquement pour comprendre le mécanisme de survenance de la dette et, si possible, pour les prévenir.

Nous avons déjà examiné la raison la plus simple de l’endettement. C'est à ce moment-là que le calculateur, à sa discrétion, édite manuellement les résultats du calcul dans le document de paiement du salaire. Regardons d'autres exemples.

3.1. L'employé a reçu une avance et a démissionné

A.K. Kalinina a reçu une avance le 16 janvier 2012 et a démissionné le 18 janvier. De l’analyse du rapport « Structure de la dette des organisations », il est facile de voir que dans la base de démonstration, l’organisation doit à A.K. Kalinina a une dette de 80 823 roubles, constituée en août 2009. Éteignons-le.

Assurons-nous que le salaire d'A.K. Kalinina équivaut à 92 900 roubles. Après cela, nous effectuerons les opérations suivantes.

Le 16 janvier 2012, nous verserons une avance de 50 %, soit 46 450 roubles.
Nous émettrons une ordonnance de licenciement du personnel à compter du 18 janvier 2012.
Par souci de simplicité, nous supposerons qu'il n'est pas nécessaire de calculer une indemnité, des déductions ou une indemnité de départ en cas de licenciement.
Nous calculerons le salaire du salarié licencié pour janvier.
Nous délivrerons un document pour le paiement du salaire.

Lors de l'exécution de la 5ème étape, nous remarquerons que le programme dans la partie tabulaire du document « Salaires payables aux organisations » pour l'employé A.K. Il ne remplace pas Kalinina. Elle n'a rien à payer ! Jugez par vous-même. L'employé a reçu un salaire pour janvier d'un montant de 40 643,75 roubles. Sur ce montant, l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu à hauteur de 5 284 roubles. Elle a droit à 35 359,75 roubles entre ses mains. Mais elle a déjà reçu 46 450 roubles d'avance. Par conséquent, sa dette envers l'organisation s'élève à 11 090,25 roubles.

Assurons-nous que le programme n'a pas commis d'erreur.

Vous pouvez effectuer un remboursement à l'aide du document « Ordre d'encaissement » avec l'opération « Restitution des fonds par salarié ».

De plus, il ne faut pas oublier que la retenue d'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas enregistrée dans le programme. Après tout, lorsqu'une avance est versée, elle n'est pas retenue et le salaire de l'employé licencié n'a pas été payé. Au contraire, il aurait dû.

Vous pouvez vérifier que l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'a pas réellement été retenu par l'absence d'une inscription correspondante dans le registre d'accumulation « règlements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques avec le budget ». Plus facile selon le rapport « Registre de comptabilité fiscale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ».

Il est nécessaire d'enregistrer le prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à l'aide du document « Ajustement de la comptabilisation de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des primes d'assurance et de la taxe sociale unifiée » dans l'onglet « impôt sur le revenu des personnes physiques retenu ». Il existe une solution alternative, mais pas du tout évidente. Il s'agit de réafficher le document « Salaires payables aux organismes » avec l'opération « Avance planifiée ».

Dans une situation normale, l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas retenu sur l'avance. Mais notre situation est un peu différente. L'employé a reçu une avance et a démissionné. Il y avait une masse salariale, mais elle ne couvrait pas le paiement anticipé. Ainsi, lorsque l'avance est à nouveau effectuée, il retient l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il convient de rappeler qu'avec une telle déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le programme ne vérifie pas le remboursement de la dette par le salarié.

Il vous suffit d'utiliser l'une des méthodes. Dans le cas contraire, l'impôt sur le revenu retenu sera doublé.

Un léger recul ou à l’envers.

On sait qu'il n'est pas nécessaire de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les avances. Dans le programme, il est retenu lors du paiement des salaires. Cependant, je suis tombé sur une base de données dans laquelle tout était exactement le contraire.

Documents « Paiement des salaires des organisations » avec la nature du paiement « Avance planifiée » retenu à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais les mêmes documents avec la nature du paiement « Salaire » n'ont pas été retenus sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. En fin de compte, le programme a tout compté correctement. Cependant, même le comptable de cette organisation était toujours inquiet. Eh bien, comment est-ce possible ? Ça ne devrait pas être comme ça !

Comme cela arrive très souvent, la raison en est une simple incapacité à travailler avec le programme. L'« erreur » s'est avérée simple, mais son identification n'a pas été facile, car il n'y avait aucune raison visible d'analyse. Et la raison s'est avérée être une mauvaise séquence d'actions.

Au lieu de la séquence : acompte, calcul du salaire, paiement du salaire, l'utilisateur a d'abord calculé le salaire, puis payé l'avance, puis payé le salaire. Mais si un salaire est accumulé et que l'utilisateur paie une avance, le programme retient l'avance sur la totalité du salaire accumulé.

3.2. Un salarié a reçu une avance après maladie

Dans la pratique, une telle situation s'est également produite.

L'employé a été malade du 13 avril 2012 au 24 avril 2012. À son retour au travail, il a reçu le 26 avril une avance d'un montant de 5 700 roubles. En avril, il a reçu un salaire de 3489,43. En conséquence, l'employé a contracté une dette d'un montant de 2210,57.

Il est beaucoup plus facile de retrouver cette erreur si le drapeau « Les règlements mutuels des salaires s'effectuent par mois d'accumulation » est coché. Dans ce cas, le rapport « Structure de la dette des organisations » nous indique immédiatement à quel mois la dette est apparue. Reste à utiliser les transcriptions de ce rapport pour analyser les documents de ce mois.

Si le drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectués en fonction des mois de leur accumulation » est décoché, le rapport « Structure de la dette des organisations » devra être généré pour chaque mois. Mais même après avoir découvert le mois au cours duquel la dette est née, il ne sera pas facile de comprendre les raisons de sa formation.

Le programme vous permet d'éviter de telles dettes auprès des employés. Pour cela, dans les paramètres comptables, sur l'onglet « Paiement du salaire », cochez le drapeau « Prendre en compte les non-sorties » lors du paiement d'une avance.

3.3. Salaire payé et cumul supprimé

Des fois ça arrive. Il existe un document pour l'employé « Salaires payables aux organisations » avec le caractère « Salaire ». Il n'y a pas de réglages manuels. Cela signifie qu'il est rempli sur la base des données des registres enregistrés dans le document « Paie des employés des organisations ». Cependant, pour une raison quelconque, le document « Calcul des salaires des employés des organisations » est absent de la base de données.

Cela signifie une chose. Pour une raison quelconque, une fois le salaire payé, il a été supprimé. Cela a conduit à la dette de l'employé envers l'organisation.

3.4. Édition manuelle cachée

La plupart des erreurs sont dues à une simple incapacité à travailler avec le programme. Au lieu d’étudier le programme, certains utilisateurs le personnalisent en fonction du résultat souhaité. Ils ne pensent pas du tout aux conséquences. L'essentiel est que le relevé contienne le montant requis. Voici un exemple auquel j'ai dû faire face.

Dans le document « Salaires à payer aux organisations », il y a une nature de paiement « Acompte pour la première quinzaine du mois ». Tous les utilisateurs ne savent pas qu'ils doivent d'abord calculer la masse salariale de la première quinzaine du mois. Ils ne savent pas non plus que dans le programme, il est possible de payer non seulement une avance calculée, mais également une avance d'un montant fixe.

Que font ces utilisateurs ? Ils calculent les salaires pour le mois. Ils établissent ensuite le document « Salaires payables aux organismes » avec la nature du paiement « Salaire ». Mais comme il souhaite effectivement verser une avance, après avoir rempli la partie tabulaire, il change la nature du versement en « Acompte pour la première quinzaine du mois » et ajuste manuellement les montants des versements.

Le programme affiche automatiquement une poignée pour tout ajustement dans la première colonne de la section tabulaire. Une indication que les données calculées ont été ajustées manuellement.

Mais notre utilisateur est plus rusé que le programme. Dans la deuxième colonne, il coche manuellement les cases « Drapeau de calcul automatique ». Désormais, visuellement, personne (y compris la calculatrice elle-même) ne devinera que le calcul a été corrigé manuellement.

4. Attention

Une telle situation est tout à fait possible. Le comptable a travaillé pendant un certain temps avec la possibilité de comptabiliser les dettes par mois de leur constitution. Il n'a pas aimé quelque chose à ce sujet et il a opté pour l'option sans détailler les mois d'accumulation. Ou vice versa.

Est-il prudent de changer arbitrairement, c'est-à-dire à tout moment, l'état du drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectués dans le cadre des mois de leur accumulation ? »

Pour être clair, nous nous appuierons à nouveau sur notre exemple de modèle. Supposons que les documents de remboursement de la dette n'aient pas été complétés en avril. Dans ce cas, changer l'état du drapeau « Les règlements mutuels des salaires s'effectuent dans le cadre des mois de leur accumulation » dans un sens ou dans l'autre est tout à fait inoffensif. Vous pouvez le vérifier en générant le rapport « Structure de la dette des organisations ». Selon l'état du drapeau, cela générera une dette soit avec détail par mois, soit sans détail. Dans ce cas, il n'est pas nécessaire de transférer des documents.

Cela suggère que quel que soit l'état du drapeau le programme garde toujours une trace des dettes par mois d'accumulation. Simplement, en choisissant l'un ou l'autre état du drapeau, le calculateur choisit le mode de remboursement de la dette.

La situation sera différente si la dette est remboursée. Par exemple, la comptabilité a été tenue sans détail par mois pour l'ensemble du premier trimestre. En avril, la dette a été remboursée et le drapeau « Les règlements mutuels des salaires s'effectuent dans le cadre des mois de leur accumulation » a été installé.

Le rapport « Structure de la dette des organisations » nous montrera à nouveau la dette par mois. Et ce malgré le fait que lorsque la comptabilité était tenue sans détail, la totalité de la dette était remboursée.

Depuis que nous avons changé l'état du drapeau, le programme ne voit plus la méthode précédente de remboursement de la dette. Donnez-lui la méthode qui correspond à l'état donné du drapeau. Cela signifie que vous devez annuler la méthode précédente de remboursement de la dette et rembourser la dette d'une manière qui respecte la comptabilisation des dettes mensuellement. Bien entendu, le contraire est également vrai.

Ces procédures peuvent demander beaucoup de travail. Par conséquent, il est préférable de décider dès le début quel état du drapeau « Les règlements mutuels des salaires sont effectués par mois d'accumulation » vous convient le mieux.

Conclusion

Le drapeau « Les règlements mutuels des salaires s'effectuent dans le cadre des mois de leur accumulation » est SET.

La procédure de remboursement des dettes des employés envers l'organisation.

À l'aide du document « Transfert de la dette des employés de l'organisation », transférez la dette des employés au mois au cours duquel il est prévu de rembourser cette dette. Par exemple, pour juillet.
Utilisez le document « Calcul des salaires des employés des organisations » pour calculer les salaires de juillet. Cela doit être fait pour que le programme ait de quoi retenir la dette.
Rédiger le document « Salaire payable à l'organisme ». Avec une comptabilité simplifiée des règlements mutuels, il remboursera également la dette. Si le drapeau « Comptabilité simplifiée des règlements mutuels » est décoché, il est alors nécessaire d'émettre en plus des documents de paiement.

La procédure de remboursement de la dette de l'organisation envers les employés.

Ce mois-ci, nous préparons le document « Salaires payables à l'organisation ». Dans le détail « Mois d'accumulation », indiquez le mois pour lequel la dette est remboursée (le mois de constitution de la dette).

Le drapeau « Les règlements mutuels des salaires s'effectuent dans le cadre des mois de leur accumulation » a été SUPPRIME

Au cours du mois en cours, la dette d’un employé envers l’organisation ne peut être remboursée que s’il a reçu son salaire pour ce mois.
Si le salaire du mois en cours a été accumulé, alors le document « Salaires à payer à l'organisation » avec la valeur « Salaire » définie dans l'attribut « Paie » rembourse les deux types de dette : Dette de l'organisation et Dette de l'employé. .
Si dans le document « Salaire à payer à l'organisation » dans l'attribut « Paie » la valeur « Dette » est définie, alors, que les salaires soient accumulés ou non pour une période donnée, le document ne remboursera que la dette de l'organisation envers l'employé.

Il est nécessaire de se donner pour règle mensuellement, après chaque versement de salaire, de surveiller de manière indépendante les éventuelles dettes qui pourraient survenir. Pour ce faire, vous pouvez utiliser les rapports et traitements appropriés.

Rapport "Structure de la dette des organisations".
Rapport « Registre de comptabilité fiscale de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ».
Traitement "Recalcul du salaire de l'organisation".

Dans le formulaire « Paramétrage des paramètres comptables », sous l'onglet « Paiement du salaire », cochez le drapeau « Prendre en compte l'absentéisme ». Cela empêchera les employés de contracter des dettes envers l'organisation. Toute absence constatée dans l'organisation dans la première quinzaine du mois et le versement ultérieur de l'avance (hors absentéisme) entraîneront la constitution d'une dette envers l'organisation.

Les cas de trop-payé de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sont pas rares. Certaines entreprises acceptent de procéder à une compensation, d'autres demandent que les différences trop payées leur soient restituées. Comment refléter correctement un trop-payé dans le rapport ?

Tout employeur qui compte des salariés parmi son personnel est tenu de calculer l’impôt sur le revenu sur tous les revenus « du travail » des particuliers. Dans ce cas, l'employeur agit en qualité d'agent fiscal.

Ses responsabilités incluent non seulement la comptabilité d'exercice et la déduction, mais également la soumission de rapports sur ces indicateurs en comptabilité au moment où le calcul est généré.

Il est nécessaire de déclarer chaque trimestre au Service fédéral des impôts, indiquant toutes les valeurs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques accumulées sur les revenus d'un employé particulier et effectivement retenues sur lui. Tous les indicateurs du rapport sur le formulaire 6 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sont présentés selon la méthode de la comptabilité d'exercice.

En règle générale, tous les rapports sont générés dans le programme. Mais afin de refléter correctement les informations finales, les données initiales doivent être saisies correctement. De plus, toutes les « cases à cocher » et « coches » qui affectent la méthode de calcul et de déduction doivent également être placées correctement.

Il peut arriver que le programme ou le comptable lui-même ait commis une erreur de comptage et qu'un montant excédentaire d'impôt sur le revenu ait été retenu sur un employé spécifique.

Dans le rapport 6 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il n'y a aucune ligne dans laquelle l'indicateur trop retenu peut être reflété pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Dès lors, la question se pose : comment refléter la différence positive dans le rapport ?

Tout d'abord, vous devez rechercher et corriger l'erreur. Alors:

Vous devez effectuer une contre-passation dans la section comptable appropriée ;
Il est maintenant nécessaire de procéder aux ajustements appropriés au registre fiscal.

Sur une note ! Il est nécessaire d'informer le salarié que la différence positive lui a été retenue. La notification doit être écrite. Si le salarié exprime le souhait de restituer cet excédent, il devra également rédiger une déclaration correspondante.

Les remboursements ne peuvent être effectués que sur le compte bancaire du travailleur. Sinon, le comptable peut recalculer l'impôt sur le revenu des personnes physiques lors du remboursement des déductions pour une période future.

Vous devez maintenant refléter correctement cet excédent dans les documents. Dans la rubrique 2 :

Il est nécessaire d'indiquer tous les revenus reflétés à partir desquels le trop-payé a été effectué ;
à la ligne 140, indiquez la valeur de l'impôt sur le revenu des personnes physiques qui doit être déduite de ce paiement, y compris tous les trop-payés.

La section 1 doit refléter les éléments suivants :

À la ligne 040, la valeur fiscale calculée à partir de tous les revenus « du travail » d'un employé donné au cours d'une période de déclaration spécifique ;
à la ligne 070 - le montant de l'impôt sur le revenu effectivement retenu. Puisque nous parlons d’une différence positive, ce chiffre sera plus important.

Si, à la demande écrite du salarié, la différence d’impôt payée en trop lui a été restituée, alors cette valeur doit être reflétée à la ligne 090.

Pour plus de clarté, comment refléter correctement la restitution de l'impôt sur le revenu des personnes physiques trop retenu, il est nécessaire de donner un exemple : le comptable P., sans prendre en compte la déclaration de l'employé V. concernant la présence d'un enfant, n'a pas fait d'impôt déduction, et donc retenu le surplus de taxe obligatoire. La situation s'est produite en mai de cette année.

Pour le mois de mai, tous les employés ont reçu un salaire d'un montant de 194 580 roubles, la valeur de l'impôt sur le revenu retenu était de 25 295,4 roubles. Le paiement effectif du solde des salaires a eu lieu le 30 mai de l'année en cours.

Puis en juin, le comptable a vu le relevé de P. et a recalculé la valeur des frais obligatoires. Sur le revenu total perçu, il a reçu 24 875,4 roubles. L'employée V. a rédigé une déclaration et le montant excédentaire de 419 roubles lui a été restitué.

Au total, l'entreprise emploie 4 personnes et pour toute la période, seuls 124 560 roubles d'impôt obligatoire ont été accumulés et l'impôt sur le revenu des personnes physiques retenu, compte tenu du fait qu'il y avait un excédent, s'élevait à 124 979 roubles.

Le rapport est rempli comme suit :

Sur une note ! Si le comptable n'avait pas restitué l'excédent à P., il aurait alors mis un tiret à la ligne 090.

L'accumulation supplémentaire s'effectue selon un schéma différent. Les paiements supplémentaires pour la période précédente sont reflétés dans les relevés de la période au cours de laquelle ils ont eu lieu.

Paiement en trop de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur vos fonds propres

Si une telle situation se présente et que le trop-payé s'est produit aux frais de l'employeur, cet indicateur ne peut pas être imputé aux déductions futures.

Autrement dit, les frais ont été entièrement retenus à juste titre et la différence s’est produite précisément au détriment des finances de l’entreprise, ce qui n’est en réalité pas une erreur. Et cela est interdit par le Code des impôts de la Fédération de Russie ! Ceci est indiqué au paragraphe 9 de l'art. 226 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Ainsi, l'agent fiscal lui-même, c'est-à-dire l'employeur, doit rédiger une demande auprès de l'administration fiscale du lieu de son immatriculation pour la restitution de l'excédent. Tous les trop-payés peuvent être restitués à l'agent fiscal après rapprochement des calculs.

Il n'est pas nécessaire de refléter la totalité de la différence dans les frais payés en trop dans les documents du formulaire 6 de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, car tout a été calculé et retenu correctement, l'erreur s'est produite précisément lors du remplissage du document de paiement.

Conclusion

Il est important de refléter correctement le trop-payé d'impôt sur le revenu des personnes physiques dans la 6e déclaration d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le non-respect peut entraîner des conséquences désagréables pour l'agent fiscal, c'est-à-dire pour l'employeur.

Une méthode pratique pour corriger les soldes débiteurs et créditeurs mutuels dans les règlements avec une contrepartie - documentAjustement de la dette en 1C. Le programme 1C : Comptabilité 8, version 3.0, propose un mécanisme étendu de correction des compensations - en 5 options. Voyons comment, à l'aide d'un seul document, vous pouvez ajuster les résultats de la période de reporting précédente, en utilisant les options de fonctionnement proposées par le développeur.

Dans quels cas un ajustement est-il nécessaire ?

Les comptes débiteurs et créditeurs naissent dans le cadre de l'activité économique de l'entreprise et sont comptabilisés conformément aux termes des contrats. Les dettes sujettes à ajustement sont clairement visibles lors de l'établissement du bilan. Le solde intermédiaire est à la fois positif et négatif.

Conseil. Vérifiez les documents reflétés par le programme 1C dans ce rapport. Ils seront utilisés lors du remplissage de la partie tabulaire de l’outil de réglage.

Lettre d'information;
Rapport de rapprochement;
Accord ou contrat supplémentaire.

Dans ce cas, deux options de décalages mutuels sont possibles :

Compensation totale, grâce à laquelle les dettes des contreparties sont réduites à zéro ;
Compensation partielle, de sorte qu'une partie seulement de la dette ou de l'avance de la contrepartie est remboursée.

Ajustement de la dette en 1Cnécessaire si les données du fournisseur et de l'acheteur ne correspondent pas, par exemple dans les cas suivants :

Des informations incorrectes ont été fournies à des fins comptables ;
Des erreurs ont été commises dans les documents (des affichages ou des contrats incorrects sont indiqués) ;
Des modifications des données ont été apportées sans le consentement des parties.

Regardons de plus près commenten 1C faire un ajustement de la dette.

Document « Ajustement de la dette »

Dans le menu principal, sélectionnez l'une des sections « Ventes » ou « Achats ». A droite, dans la sous-rubrique « Règlements avec contreparties », cliquez sur « Ajustement de la dette ».

Après avoir sélectionné cette section, cliquez sur le bouton « Créer ». Dans le nouveau document, il est nécessaire de renseigner les détails habituels : accord, devise, taux de change, montant, etc.

Note! Le bouton « Remplir » est présenté en haut, dans la partie commande du document et un peu plus bas, dans la partie commande du tableau (sous l'« en-tête »). Si vous utilisez le bouton en haut, les pages du débiteur et du créancier sont automatiquement remplies. L'utilisation du deuxième bouton permet de remplir chaque onglet séparément.

Pour une compensation mutuelle, les montants des créances et des dettes des contreparties doivent correspondre. Sinon, vous pouvez modifier manuellement l'un des montants de la section tableau afin qu'ils deviennent tous deux égaux.

Sélection du type d'opération

Dans la ligne « Type d'opération », vous devez sélectionner une des options d'opération prévues par le programme. Le développeur spécifie cinq optionsajustements de la dette pour le programme 1C.

Dans la version 8.2 du programme de comptabilité 1C, un document similaire « Ajustement de la dette » a été plus simplifié. Il ne contenait que trois types d'opérations. Dans 1C Comptabilité 8.2, il était possible d'utiliser le document « Compensation ». La version 3.0 propose des opérations de compensation avec un grand nombre de paramètres, prenant en compte diverses options de comptabilisation, et les transfère dans le document « Ajustement de la dette ». Pour réaliser des compensations, vous pouvez utiliser 3 des 5 types d'opérations proposés :

Règlement des avances ;
Compensation de la dette ;
Autres ajustements.

Il est important de le savoir ! Augmenter les types d'opérations n'est pas une tentative de rendre le programme 1C plus complexe, mais de donner la possibilité de choisir une option adaptée à une situation spécifique ou à la méthode d'action de chaque utilisateur.

Examinons de plus près les 5 optionsajustements de la dette en 1C.

Règlement des avances

Vous pouvez compenser les avances de la contrepartie :

Avec la dette existante de l’acheteur envers l’organisation ;
Avec la dette d'un tiers envers votre organisation.

Il en va de même pour les avances émises à une contrepartie : la compensation peut être effectuée entre celle-ci et votre organisme ou avec la dette d'un tiers.

Après avoir précisé le type d'opération, dans le champ « Acheteur », sélectionnez dans l'annuaire des contreparties l'organisme dont les avances doivent être incluses dans le régularisation.

Pour créer une partie de tableau, utilisez le bouton « Remplir » (rappelez-vous qu'il existe deux options pour les boutons - en haut et au milieu) ou le bouton « Ajouter ». Pour remplir manuellement les données, cliquez sur le bouton « Ajouter ». Le bouton « Remplir » transfère automatiquement les données de règlement vers la table. Si vous utilisez le bouton « Remplir », situé au-dessus de la partie tabulaire, vous devez alors appuyer deux fois dessus. Une fois sur l’onglet du débiteur, et la deuxième fois sur l’onglet du créancier.

Après ces étapes, les montants de référence des créances et des dettes, ainsi que leurs soldes, apparaissent au bas de la section tabulaire. Si les montants correspondent, vous pouvez effectuer la transaction de comptabilisation du document.

Point important. Si les montants ne sont pas égaux, alors il est impossible de compenser. Dans ce cas, il est nécessaire de corriger le montant le plus élevé dans la section tabulaire avec un montant inférieur (ou de sélectionner un montant précis parmi les documents). Après vous être assuré que les deux montants sont identiques et que le solde est nul, vous pouvez comptabiliser le document.

Photo n°5. « Correction du montant de la compensation »

Vérifier le bilan1C exactitude de l'ajustement de la dette.

Compensation de la dette

Ce type d'opération est destiné à compenser les dettes :

Acheteur devant votre entreprise ;
Votre entreprise avant le fournisseur.

Semblable au type d'opération précédent (« Compensation d'avance »), vous pouvez compenser les règlements de la contrepartie avec votre organisation avec les avances émises :

Votre organisation à un tiers ;
Un tiers – votre organisation.

Le remplissage du document s'effectue de la même manière que le type d'opération « Compensation anticipée ».

Transfert de dette

Ce type d'opération est utilisé si vous devez transférer des dettes d'une contrepartie à une autre. Le même type d'opération peut être sélectionné pourajustements de la dette en 1Ctant lors du transfert de la dette que du montant de l'avance.

Tout d'abord, vous devez indiquer dans le document à qui vous souhaitez transférer les créances - l'acheteur ou le fournisseur. Après cela, la contrepartie à laquelle le transfert a lieu est indiquée.

Ensuite, vous précisez :

Accord et compte à partir duquel les titres de créance sont transférés ;
Un nouvel accord et un nouveau compte sur lequel les obligations seront transférées.

Vous pouvez transférer des dettes entre contrats. Dans ce cas, les champs « Contrepartie » et « Destinataire » sont renseignés avec les données d'une contrepartie, et différents contrats sont indiqués.

Annulation de la dette

Vous devez utiliser cette option si l'acheteur ne paie pas les services fournis ou les marchandises livrées. Il existe des cas où le fournisseur ne restitue pas l'avance reçue à la résiliation du contrat. Si le délai de prescription de trois ans est expiré, il est nécessaire d'radier le créancier ou. Comme dans les options d'opération précédentes, vous pouvez annuler à la fois la dette et le montant de l'avance.

Dans le champ « Radiation », sélectionnez les titres de créance à radier. Dans la liste des contreparties, sélectionnez un fournisseur (débiteur) ou un acheteur (créancier) spécifique. Sur le panneau supérieur, cliquez sur le bouton « Remplir ».

Intéressant. Lors de l'utilisation du type d'opération « Annulation de la dette », les boutons « Remplir » sur le panneau supérieur et dans la section tabulaire ont le même effet.

Si vous devez sélectionner un seul document spécifique dans la liste, après avoir rempli le tableau, d'autres lignes peuvent être supprimées. Ou, au lieu du bouton « Remplir », vous pouvez utiliser l'option « Ajouter ».

Si la totalité du montant ne doit pas être radiée, indiquez le montant requis dans la section tabulaire.

Dans l'onglet « Compte de radiation », indiquez le compte, la contrepartie, l'accord et le document qui sert de base à la radiation. Vous pouvez choisir l'une des deux options suivantes :

Le compte 91.01/02 est indiqué pour « Autres produits et dépenses » ;
Compte 63 – radiation sur « Provisions pour créances douteuses ».

Après avoir comptabilisé le document, ouvrez le bilan. Le rapport doit montrerajustement de la dette 1C.

Autres ajustements

Ce type est choisi si, en raison de certaines circonstances, il est impossible d'utiliser les types de transactions décrits précédemment pour enregistrer des événements commerciaux.

Indiquez dans les champs « Débiteur » et « Créancier » les contreparties dont les dettes doivent être compensées. Cliquez sur le bouton "Remplir" dans la barre supérieure. Les signets pour le débiteur et le créancier sont remplis simultanément. Laissez les comptes comptables vides. Cliquez sur Publier et fermer pour enregistrer le document. Vérifiez la compensation sur le bilan.

Conseil. Pour effectuer des écritures non prévues par le régime général, dans l'onglet « Comptes » vous devez renseigner les données (comptes et documents) dont les créances font l'objet d'un régularisation. En fonction des transactions sélectionnées, le programme déterminera vos actions comme « Annulation de dette », « Cession de dette » ou « Compensation ».

Anticipant les inquiétudes de nombreux utilisateurs, les développeurs assurentcet ajustement de la dette 1Ceffectue automatiquement tous les mouvements nécessaires dans les registres comptables TVA.

Conclusion. L'ajustement de la dette comme outil dans le programme 1Cpermet au comptable de choisir parmi différentes options pour effectuer la même opération, la plus pratique ou la plus adaptée à un système comptable d'entreprise spécifique.