Einkommensteuer (NDFL). Einkommensteuererklärung (3-NDFL) Alle Formen der Einkommensteuer

Die Steuererklärung 3-NDFL ist ein Dokument, das Informationen über die vom Steuerzahler erzielten Einkünfte enthält, die in Russland für das Jahr 2012 steuerpflichtig sind, sowie über Vorteile und Abzüge für diese Steuer. Die Erklärung 3-NDFL wird beim Finanzamt am Wohnort der natürlichen Person eingereicht. Deklarationscode 3-NDFL gemäß KND-Klassifikator 1151020.

Die Erklärung 3-NDFL für 2012 kann von einer Einzelperson vom 1. Januar bis 30. April 2013 eingereicht werden. Das 3-NDFL-Erklärungsformular für die Einkommensteuer wird handschriftlich ausgefüllt oder auf einem Drucker mit blauer oder schwarzer Tinte ausgedruckt. Ein doppelseitiger Ausdruck der Erklärung auf Papier ist jedoch nicht zulässig.

Zum Herunterladen und Ausfüllen verfügbar.

Die Steuererklärung 3-NDFL 2012 wurde genehmigt „Nach Genehmigung des Steuererklärungsformulars für die Einkommensteuer (Formular 3-NDFL), des Verfahrens zum Ausfüllen und des Formats der Steuererklärung für die Einkommensteuer (Formular 3-NDFL) .“ Die Anordnung wurde am 13. Dezember 2011 beim Justizministerium der Russischen Föderation unter der Nummer N 22575 registriert. Veröffentlicht in der russischen Zeitung N 287 vom 21. Dezember 2011. Diese. Für 2012 ist das für 2011 genehmigte Meldeformular einzureichen.

Das 3-NDFL-Erklärungsformular kann mit einer speziellen Software erstellt werden, die beim Drucken der Erklärung die Anzeige eines zweidimensionalen Barcodes auf den Seiten der Erklärung vorsieht. Nachfolgend finden Sie eine kurze Anleitung zum Ausfüllen der Erklärung. Sie können auch die 3-NDFL-Erklärung im Excel-Format und eine Anleitung dazu herunterladen.

Wer muss eine Steuererklärung abgeben?

Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation muss die Erklärung von Personen eingereicht werden, die im Jahr 2012 folgende Einkommensarten hatten:

• Personen, die von anderen Personen und Organisationen, die keine Steuerbevollmächtigten sind, im Rahmen von Verträgen, Dienstleistungen, Pachtverträgen usw. Vergütungen erhalten haben. Hierzu zählen Einkünfte aus der Vermietung einer Wohnung (Mietbetrieb) oder der Erbringung sonstiger Dienstleistungen für andere Personen.
• Personen, die Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien erzielt haben. Dazu zählen Einkünfte aus dem Verkauf einer Wohnung, eines Autos und anderer Immobilien.
• Personen, die Einkünfte aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation bezogen haben. Hierzu zählen auch Stipendien und sonstige Einkünfte aus dem Ausland.
• Personen, die sonstige Einkünfte bezogen, bei deren Erhalt keine Steuer einbehalten wurde.
• Personen, die Gewinne aus der Teilnahme an Lotterien, Gewinnspielen und anderen risikobasierten Spielen erzielt haben (dazu zählen auch Einkünfte aus der Nutzung von Spielautomaten)
• Personen, die als Erben Einkünfte in Form von Vergütungen bezogen haben.
• Personen, die Einkünfte in Geld und Sachleistungen bezogen haben. Außer im Falle einer Spende von Familienmitgliedern.

Die Steuererklärung muss außerdem von folgenden Steuerpflichtigen abgegeben werden:

• Einzelunternehmer
• Privatpersonen, Notare, Rechtsanwälte usw.

So füllen Sie 3-NDFL manuell aus

Die Erklärung muss in Großbuchstaben und Symbolen ausgefüllt werden. Fehlt ein Wert, wird in allen Zellen dieses Feldes ein Bindestrich eingefügt.

Wenn es zur Angabe eines Indikators nicht erforderlich ist, alle Zellen des entsprechenden Feldes auszufüllen, wird in die nicht ausgefüllten Zellen auf der rechten Seite des Feldes ein Bindestrich eingefügt. Beispiel: Bei der Angabe einer zehnstelligen TIN einer Organisation 7759002120 im TIN-Feld von zwölf Bekannten wird der Indikator wie folgt ausgefüllt: „775902120--“.

Bruchwerte werden ähnlich wie die Regeln zum Füllen ganzzahliger numerischer Indikatoren ausgefüllt. Wenn mehr Zellen zur Angabe des Bruchteils als Zahlen vorhanden sind, wird in die freien Zellen des entsprechenden Feldes ein Bindestrich eingefügt. Beispiel: Wenn der Indikator „Anteil am Eigentum“ einen Wert von 1/3 hat, wird dieser Indikator in zwei Feldern mit jeweils drei Zellen wie folgt angegeben: „1--“ im ersten Feld das Zeichen „/“ oder „.“ zwischen den Feldern und „3--“ im zweiten Feld.

So füllen Sie 3-NDFL am Computer aus

Beim Drucken auf einem Drucker ist es zulässig, dass um die Zellen herum kein Rand und bei leeren Zellen keine Striche vorhanden sind. Die Erklärung muss in der Schriftart Courier New mit einer Höhe von 16 – 18 Punkt gedruckt werden.

Nach Abschluss des Ausfüllens und Ausfüllens des 3-NDFL-Erklärungsformulars muss der Steuerzahler die ausgefüllten Seiten im Feld „Seite“ fortlaufend nummerieren. Die Seitenzahlanzeige (das Feld „Seite“), die aus drei Zellen besteht, wird wie folgt geschrieben: zum Beispiel für die erste Seite – „001“; für den zwölften - „012“.

Der 3-NDFL-Erklärung muss eine Kopie beigefügt werden, die die Befugnis des gesetzlichen oder bevollmächtigten Vertreters des Steuerpflichtigen des Dokuments zur Unterzeichnung der eingereichten Erklärung bestätigt.

Der Steuerpflichtige selbst oder sein gesetzlicher Vertreter hat das Recht, ein Register der der Erklärung beigefügten Dokumente zu erstellen, in dem die in den Abschnitten und Blättern der Erklärung gemachten Angaben bestätigt werden, und es der eingereichten 3-NDFL-Erklärung beizufügen.

20.03.2019, Sashka Bukashka

Am 18. Februar 2018 trat die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. Oktober 2017 N ММВ-7-11/822@ in Kraft, die Änderungen am Steuererklärungsformular für die Einkommensteuer (Formular 3-NDFL) vorsah ). Diese Änderungen gelten auch im Jahr 2019 für die Erklärung der Einkünfte aus dem Jahr 2018. Schauen wir uns an, wie Sie das Formular unter Berücksichtigung der neuen Anforderungen ausfüllen.

Die persönliche Einkommensteuer ist eine persönliche Einkommensteuer, die von arbeitenden Bürgern an den Staat gezahlt wird. Dabei handelt es sich um eine Erklärung, die von Personen, die in Russland Einkünfte beziehen, beim Steueramt eingereicht wird. In diesem Artikel wird beschrieben, wie Sie die 3-NDFL-Erklärung ausfüllen und warum sie erforderlich ist.

Wer muss eine Steuererklärung 3-NDFL einreichen

Die Erklärung wird bei Erhalt des Einkommens abgegeben, auf das die Einkommensteuer zu entrichten ist, sowie bei der Rückerstattung eines Teils der zuvor gezahlten Steuer an den Staat. 3-NDFL wird eingereicht:

• Einzelunternehmer (IP), Rechtsanwälte, Notare und andere Spezialisten, die ihren Lebensunterhalt durch eine private Praxis verdienen. Gemeinsam ist diesen Menschen, dass sie die Steuern selbstständig berechnen und an den Haushalt abführen.
• Steuerinländer, die Einkünfte in anderen Staaten bezogen haben. Zu den Steuerinländern zählen diejenigen Bürger, die tatsächlich mindestens 183 Tage im Jahr in Russland leben.
• Bürger, die Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien erzielt haben: Autos, Wohnungen, Grundstücke usw.
• Personen, die Einkünfte aus einem zivilrechtlichen Vertrag oder aus der Vermietung einer Wohnung bezogen haben.
• Wer im Lotto, am Spielautomaten oder bei einer Wette gewinnt, muss seinen Gewinn ebenfalls versteuern.
• Besorgen Sie sich bei Bedarf einen Steuerabzug: für, für und so weiter.

Verwechseln Sie dieses Dokument nicht mit . Sie haben ähnliche Namen und kommen normalerweise in denselben Dokumenten vor, sind aber dennoch unterschiedlich.

Wo ist die 3-NDFL-Erklärung einzureichen?

Die Erklärung wird beim Steueramt am Ort der dauerhaften oder vorübergehenden Registrierung (Registrierung) abgegeben. Die Übergabe erfolgt persönlich oder per Post. Sie können Ihre Steuererklärung auch online abgeben. Um 3-NDFL online auszufüllen, besorgen Sie sich einen Benutzernamen und ein Passwort, um das persönliche Konto des Steuerzahlers bei einem beliebigen Finanzamt einzugeben. Um Ihren Benutzernamen und Ihr Passwort zu erhalten, kommen Sie persönlich vorbei und vergessen Sie Ihren Reisepass nicht.

Fristen für die Einreichung von 3-NDFL im Jahr 2019

Im Jahr 2019 wird die persönliche Einkommensteuererklärung im Formular 3-NDFL bis zum 30. April eingereicht. Wenn der Steuerpflichtige die Meldung ausgefüllt und eingereicht hat, bevor die Änderungen des Formulars in Kraft getreten sind, muss er die Informationen nicht erneut mit dem neuen Formular einreichen. Wenn Sie einen Abzug geltend machen müssen, können Sie Ihre Steuererklärung jederzeit im Laufe des Jahres einreichen.

Beispiel für das Ausfüllen von 3-NDFL im Jahr 2019

Beim Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung unterstützt Sie das Programm „Erklärung“, das auf der Website des Bundessteuerdienstes heruntergeladen werden kann. Wenn Sie 3-NDFL von Hand ausfüllen, schreiben Sie Text und numerische Felder (TIN, Bruchfelder, Beträge usw.) von links nach rechts, beginnend mit der Zelle oder Kante ganz links, in Großbuchstaben. Wenn nach dem Ausfüllen des Feldes leere Zellen vorhanden sind, werden Bindestriche darin eingefügt. Bei einem fehlenden Element werden in allen gegenüberliegenden Zellen Bindestriche eingefügt.

Beim Ausfüllen der Erklärung dürfen keine Fehler oder Korrekturen gemacht werden, es wird ausschließlich schwarze oder blaue Tinte verwendet. Wenn 3-NDFL am Computer ausgefüllt wird, werden die Zahlenwerte rechtsbündig angezeigt. Sie sollten in der Schriftart Courier New mit einer Größe von 16 bis 18 drucken. Wenn Sie nicht über eine Seite eines Abschnitts oder Blatts mit 3-NDFL verfügen, um alle Informationen wiederzugeben, verwenden Sie die erforderliche Anzahl zusätzlicher Seiten desselben Abschnitts oder Blatt.

Die Beträge werden in Kopeken angegeben, mit Ausnahme des Betrags der persönlichen Einkommensteuer, der auf den vollen Rubel gerundet wird. Wenn der Betrag weniger als 50 Kopeken beträgt, werden sie ab 50 Kopeken verworfen und auf den vollen Rubel gerundet. Einnahmen oder Ausgaben in Fremdwährung werden zum Wechselkurs der Zentralbank der Russischen Föderation am Tag des tatsächlichen Eingangs der Einnahmen oder Ausgaben in Rubel umgerechnet. Vergessen Sie nach dem Ausfüllen der erforderlichen Seiten der Erklärung nicht, die Seiten im Feld „Seite“ von 001 bis zur erforderlichen Seite der Reihe nach zu nummerieren. Alle in der Erklärung eingegebenen Daten müssen durch Dokumente bestätigt werden, von denen Kopien der Erklärung beizufügen sind. Um an 3-NDFL angehängte Dokumente aufzulisten, können Sie ein spezielles Register erstellen.

Anleitung zum Ausfüllen von 3-NDFL. Titelblatt

Eine Kappe

Im Abschnitt „TIN“ des Titels und anderer ausgefüllter Blätter ist die Identifikationsnummer des Steuerpflichtigen – einer Einzelperson oder eines Unternehmens – angegeben. Tragen Sie im Punkt „Anpassungsnummer“ 000 ein, wenn die Erklärung in diesem Jahr zum ersten Mal abgegeben wird. Wenn Sie ein korrigiertes Dokument einreichen müssen, steht im Abschnitt 001. „Steuerzeitraum (Code)“ ist der Zeitraum, für den eine Person Bericht erstattet. Wenn Sie für ein Jahr berichten, geben Sie den Code 34, das erste Quartal – 21, das erste Halbjahr – 31, neun Monate – 33 ein. „Meldesteuerzeitraum“ – geben Sie in diesem Absatz nur das Vorjahr an Einkommen, das Sie angeben möchten. Geben Sie im Feld „An die Steuerbehörde übermittelt (Code)“ die 4-stellige Nummer der Steuerbehörde ein, bei der der Einreicher steuerlich registriert ist. Die ersten beiden Ziffern sind die Regionsnummer und die letzten beiden sind der Inspektionscode.

Informationen für Steuerzahler

Im Abschnitt „Ländercode“ ist der Code des Staatsbürgerschaftslandes des Antragstellers vermerkt. Der Code wird gemäß dem Allrussischen Klassifikator der Länder der Welt angegeben. Der Code Russlands ist 643. Ein Staatenloser markiert 999. „Steuerzahler-Kategoriecode“ (Anhang Nr. 1 zum Verfahren zum Ausfüllen von 3-NDFL):

• IP - 720;
• Notare und andere privat praktizierende Personen - 730;
• Anwalt - 740;
• Einzelpersonen - 760;
• Bauer - 770.

Die Felder „Nachname“, „Vorname“, „Patronymie“, „Geburtsdatum“, „Geburtsort“ werden exakt entsprechend dem Reisepass oder einem anderen Ausweisdokument ausgefüllt.

Informationen zum Ausweisdokument

Der Punkt „Dokumenttypcode“ (Anhang Nr. 2 zum Verfahren zum Ausfüllen von 3-NDFL) wird mit einer der ausgewählten Optionen ausgefüllt:

• Reisepass eines Bürgers der Russischen Föderation - 21;
• Geburtsurkunde - 03;
• Militärausweis – 07;
• Vorläufiges Zertifikat, ausgestellt anstelle eines Militärausweises – 08;
• Reisepass eines ausländischen Staatsbürgers - 10;
• Bescheinigung über die Prüfung eines Antrags auf Anerkennung einer Person als Flüchtling auf dem Territorium der Russischen Föderation in der Sache - 11;
• Aufenthaltserlaubnis in der Russischen Föderation - 12;
• Flüchtlingszertifikat - 13;
• Vorläufiger Personalausweis eines Bürgers der Russischen Föderation - 14;
• Befristete Aufenthaltserlaubnis in der Russischen Föderation - 15;
• Bescheinigung über vorübergehendes Asyl in der Russischen Föderation - 18;
• Geburtsurkunde, ausgestellt von einer autorisierten Stelle eines ausländischen Staates – 23;
• Personalausweis eines russischen Militärangehörigen/Militärausweis eines Reserveoffiziers – 24;
• Andere Dokumente - 91.

Die Felder „“, „Ausstellungsdatum“, „Ausgestellt von“ werden streng nach dem Ausweisdokument ausgefüllt. Im „Steuerzahlerstatus“ bedeutet Nummer 1 einen Steueransässigen in der Russischen Föderation, Nummer 2 bedeutet einen Nichtansässigen in Russland (der im Jahr der Einkommenserklärung weniger als 183 Tage in der Russischen Föderation gelebt hat).

Telefonnummer des Steuerzahlers

Im neuen Formular 3-NDFL wurden Felder zur Angabe der Adresse des Steuerpflichtigen entfernt. Jetzt müssen Sie diese Informationen nicht mehr im Formular angeben. Füllen Sie einfach das Feld „Kontakttelefonnummer“ aus. Die Telefonnummer wird entweder Mobil oder Festnetz, ggf. mit Ortsvorwahl, angegeben.

Unterschrift und Datum

Geben Sie auf der Titelseite die Gesamtzahl der ausgefüllten Seiten und die Anzahl der Anhänge an – Belege oder deren Kopien. Im unteren linken Teil der ersten Seite unterzeichnet der Steuerpflichtige (Nummer 1) oder sein Vertreter (Nummer 2) das Dokument und gibt das Datum der Unterzeichnung an. Der Vertreter muss der Erklärung eine Kopie des Dokuments beifügen, das seine Vollmacht bestätigt.

3 Hauptfehler in der 3-NDFL, die wir normalerweise machen

Expertenkommentar speziell für die Website von Sashka Bukashka:

Evdokia Avdeeva
StroyEnergoResurs, Hauptbuchhalter

Die häufigsten Fehler lassen sich in drei Gruppen einteilen:

1. Technische Fehler. Beispielsweise vergisst ein Steuerzahler, die erforderlichen Formulare zu unterschreiben, oder lässt Formulare aus. Auch ohne Belege verweigert das Finanzamt den Abzug. Die Kosten für den Erwerb von Eigentum, Behandlung, Schulung und Versicherung müssen durch Verträge und Zahlungsdokumente bestätigt werden.
2. Falsches oder unvollständiges Ausfüllen der Daten. „Top“ solcher Mängel:
   1. Geben Sie auf der Titelseite in der Zeile „Anpassungsnummer“ bei der erstmaligen Abgabe der Erklärung 1 ein, es sollte jedoch 0 sein;
   2. Falscher OKTMO-Code.
      Solche Mängel sind nicht so schlimm und führen im schlimmsten Fall zur Verweigerung der Annahme der Erklärung. Das unvollständige Ausfüllen einiger Daten kann jedoch dazu führen, dass das Finanzamt Sie „missversteht“ und Sie statt eines Abzugs zur Steuerzahlung auffordert.
      Wenn der Steuerpflichtige beispielsweise im Abschnitt „In der Russischen Föderation erhaltene Einkünfte“ die Höhe des Einkommens, den berechneten Steuerbetrag und den einbehaltenen Steuerbetrag nicht angibt, wird der Steuerpflichtige die Steuer nicht erstatten, sondern berechnen sich selbst als Zuzahlung.
3. Unkenntnis der Gesetze und Regeln für die Anwendung von Abzügen. Beispielsweise hat ein Bürger 2017 eine Ausbildung bezahlt, möchte aber für 2018 einen Abzug erhalten. Der Steuervorteil wird jedoch gezielt für das Jahr gewährt, in dem der Antragsteller für Bildung, medizinische Versorgung oder andere Leistungen bezahlt hat.

Ausfüllen von 3-NDFL bei der Einkommenserklärung und der Einreichung von Steuerabzügen

Das Verfahren zum Ausfüllen der 3-NDFL hängt von dem konkreten Fall ab, für den Sie eine Erklärung abgeben. Das Meldeformular umfasst 19 Blätter, von denen Sie die für Sie persönlich benötigten ausfüllen müssen.

• Abschnitt 1 „Angaben zu den Steuerbeträgen, die der Zahlung (Zuführung) zum Haushalt/der Rückerstattung aus dem Haushalt unterliegen“;
• Abschnitt 2 „Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage und der Höhe der Steuer auf das zum Steuersatz (001) besteuerte Einkommen“;
• Blatt A „Einkommen aus Quellen in der Russischen Föderation“;
• Blatt B „Einkünfte aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation, besteuert mit dem Steuersatz (001)“;
• Blatt B „Einnahmen aus Unternehmen, Interessenvertretung und Privatpraxis“;
• Blatt D „Berechnung der Höhe des nicht steuerpflichtigen Einkommens“;
• Blatt D1 „Berechnung der Grundsteuerabzüge für Aufwendungen für Neubau oder Immobilienerwerb“;
• Blatt D2 „Berechnung der Grundsteuerabzüge für Einkünfte aus der Veräußerung von Immobilien (Eigentumsrechten)“;
• Blatt E1 „Berechnung der Pauschal- und Sozialsteuerabzüge“;
• Blatt E2 „Berechnung der Sozialsteuerabzüge gemäß Artikel 219 Absatz 1 Absätze 4 und 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation“;
• Blatt J „Berechnung der Gewerbesteuerabzüge gemäß Artikel 221 Absätze 2 und 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation sowie der Steuerabzüge gemäß Artikel 220 Absatz 2 Unterabsatz 2 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation Russische Föderation";
• Blatt 3 „Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens aus Geschäften mit Wertpapieren und Geschäften mit derivativen Finanzinstrumenten“;
• Blatt I „Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens aus Beteiligungen an Kapitalanlagegesellschaften“.

Neben der Zahlung der Einkommensteuer ist die Erklärung auch für den Steuerabzug hilfreich. Laut Gesetz kann jeder Bürger einen Teil der zuvor gezahlten Steuer an den Staat zurückerstatten, um die Kosten für Bildung, Behandlung, den Kauf von Immobilien oder die Zahlung eines Hypothekendarlehens zu decken. Sie können jeden Tag nach Ablauf des Jahres, in dem das Geld ausgegeben wurde, Unterlagen für den Abzug einreichen. Der Abzug kann innerhalb von drei Jahren erfolgen.

Hier erfahren Sie mehr über die Rechte und Pflichten zur Zahlung der Einkommensteuer, Sie können 3-NDFL-Erklärungsformulare für 2017 und frühere herunterladen und erfahren, wie Sie die 3-NDFL-Steuererklärung ausfüllen.

Die Steuererklärung für die Einkommensteuer 3-NDFL ist das wichtigste Meldedokument einer natürlichen Person für die Einkommensteuer (NDFL) an den Steuerdienst. Die persönliche Einkommensteuer (NDFL) ist in Russland die wichtigste Einkommensteuer der Bevölkerung; früher wurde diese Steuerart auch „Einkommensteuer“ genannt.

Es gibt verschiedene Formen von Dokumenten im Zusammenhang mit der Einkommensteuer. Die wichtigste und wichtigste Form eines Dokuments ist das Formular 3-NDFL oder „Steuererklärung zur Einkommensteuer“.

Eine Person kann für ein Kalenderjahr (Berichtsjahr) nur eine 3-NDFL-Erklärung haben; alle anderen von ihr eingereichten Erklärungen werden als aktualisierte Erklärungen beim Steueramt (IFTS) eingereicht. Die Meldungen werden für jedes Jahr separat abgegeben (die Meldungsformulare können abweichen!).

Die Erklärung 3-NDFL im Jahr 2018 für das Einkommen des letzten Jahres wird auf dem Formular 2017 ausgefüllt. Zusammen mit der Erklärung ist diese unter Angabe der Bankverbindung auszufüllen.

Die 3-NDFL-Steuererklärung enthält die personenbezogenen Daten einer Person: Passdaten, TIN, Registrierungsadresse des Steuerpflichtigen und Daten zur Berechnung von Steuern und Abzügen – alle Einkünfte des Jahres aus verschiedenen Quellen, Steuerabzüge, tatsächlich angefallene Ausgaben.

Häufig stoßen Bürger auch auf eine persönliche Einkommensbescheinigung (2-NDFL), die in der Regel am Arbeitsplatz ausgestellt wird. Dieses Zertifikat ist die wichtigste zum Ausfüllen der Erklärung 3-NDFL, weil Es enthält Daten über das Einkommen des Steuerpflichtigen sowie über aufgelaufene und vom Steuerbevollmächtigten gezahlte Steuern.

Die Pflicht des „Steuerbevollmächtigten“, d.h. Die Organisation, die Ihre Steuern selbstständig berechnet, abzieht und an den Haushalt abführt, liegt bei der arbeitgebenden Organisation. Ebenso sind Unternehmen, die Dividendenerträge an Wertpapiere zahlen, die Quellensteuerstelle.

Sie können die 3-NDFL-Formulare, aktuell im Jahr 2018, herunterladen, um sie selbst auszufüllen, oder das spezielle IFTS-Programm nutzen

Laden Sie es herunter und geben Sie Ihre Bankdaten ein, um Ihre Einkommensteuerrückerstattung zu erhalten.

Um die Erklärung auszufüllen, müssen Sie den Steuerkategoriecode in der 3-NDFL-Erklärung kennen. Wenn Sie eine gewöhnliche Person sind, die keine unternehmerische Tätigkeit ausübt, wird für Sie der Wert 760 angenommen. Andere Fälle sind in der Tabelle aufgeführt:

Der Ländercode auf der Titelseite wird gemäß dem Allrussischen Klassifikator der Länder der Welt angegeben. Russland entspricht dem Code „643“.

Laden Sie Informationen zum Verfahren zur Einreichung einer Steuererklärung und zur Steuerrückerstattung herunter.

Andere Formen der Einkommensteuerformulare und Berichterstattung

Neben den Formularen 2-NDFL und 3-NDFL gibt es weitere Formulare und Formulare, die sich auf diese Steuer beziehen. Unter ihnen:

• 1-NDFL – Karte zur Erfassung der Einkommensteuer am Arbeitsplatz (vom Arbeitgeber ausgefüllt);
• 2-NDFL – Formular der Einkommensbescheinigung vom Arbeitsplatz (vom Arbeitgeber ausgefüllt);
• 3-NDFL – Formular zur Einkommensteuererklärung für Einzelpersonen und Einzelunternehmer;
• 4-NDFL – ein persönliches Einkommensteuererklärungsformular, in dem Steuerzahler die Höhe der erwarteten Einkünfte aus Geschäftstätigkeit und Privatpraxis im aktuellen Steuerzeitraum angeben – nur von Einzelunternehmern(!) im allgemeinen Steuersystem eingereicht;
• 5-NDFL – Bericht über die Steuerbemessungsgrundlage und die Struktur der von Steuerbevollmächtigten einbehaltenen Einkommensteuer;
• 6-NDFL – ein Formular zur Berechnung der vom Steuerbevollmächtigten berechneten und einbehaltenen Einkommensteuerbeträge.

Tatsächlich gelten nur die Formulare 2-NDFL direkt für eine natürliche Person – ausgestellt vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer am Ende des Jahres, und 3-NDFL –, die von einer natürlichen Person am Ende des Jahres ausgefüllt und beim Federal Tax Service eingereicht werden , 4-NDFL – eine Erklärung, die nur an Einzelunternehmer im allgemeinen Steuersystem abgegeben wird – Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, geben lediglich(!) eine gesonderte Erklärung zum vereinfachten Steuersystem ab.

Wann und warum müssen Sie eine 3-NDFL-Steuererklärung einreichen?

Verpflichtung zur Abgabe einer Erklärung

Die Steuererklärung 3-NDFL ist ein Dokument, mit dem in Russland Einzelpersonen ihre Einkommensteuer melden. Erklärung Bürger der Russischen Föderation müssen einreichen die Einkünfte hatten, deren Steuer nicht von einem Steuerbevollmächtigten berechnet und zugunsten des Staates abgezogen wurde (z. B. eine Arbeitgeberorganisation – Lohnsteuer; ein Finanzunternehmen – Steuer auf Dividenden und Wertpapierverkäufe).

Zu diesen Situationen gehören Einkünfte aus:

• Verkauf von Immobilien oder deren Anteilen (Wohnungen, Zimmer, Ferienhäuser, Grundstücke);
• Verkauf von beweglichem und anderem Vermögen (Auto);
• Verkauf von Anteilen am genehmigten Kapital der Organisation;
• Erhalt von Einkünften (Dividenden) von einer ausländischen Organisation;
• Erhalt von Eigentum im Rahmen einer Schenkungsvereinbarung (wenn es sich um eine entgeltliche Vereinbarung handelt, werden die Kosten der Schenkung angegeben);
• Erhalt von Versicherungszahlungen;
• Einkünfte beziehen, von denen keine Einkommensteuer einbehalten wird;
• Sonstige Einkünfte: Einkünfte aus dem Ausland, Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit im Rahmen des allgemeinen Steuersystems, Einkünfte von Notaren, die eine Privatpraxis ausüben, Rechtsanwälte, die eine Anwaltskanzlei gegründet haben.

Die Erklärung muss fristgerecht abgegeben werden spätestens am 30. April nächsten Jahr, wofür eine Erklärung beim Finanzamt am Wohnort abgegeben wird. Vor Ablauf dieser Frist kann die Erklärung auch per Einschreiben (mit Anlagenverzeichnis) versandt werden.

Die Steuerzahlungsfrist fällt nicht mit der Frist für die Abgabe der Steuererklärung zusammen und beträgt – spätestens am 15. Juli das auf den Berichtszeitraum folgende Jahr.

Kommentar: Seit dem Berichtsjahr 2009 muss die 3-NDLF-Erklärung beim Verkauf einer Immobilie (Immobilie, Auto, sonstiger Besitz) nicht mehr abgegeben werden, wenn die Immobilie schon länger als eine bestimmte Zeit im Besitz ist. Bisher betrug dieser Zeitraum 3 Jahre und wurde ab dem 1. Januar 2016 auf 5 Jahre erhöht. Einkünfte aus der Veräußerung einer solchen Immobilie unterliegen nicht der Steuer.

Recht zur Abgabe einer Erklärung

Es ist möglich, eine Erklärung abzugeben, um bestimmte Steuerabzüge zu erhalten - Soziales und Eigentum, solche wie:

• Vermögensabzug beim Wohnungskauf;
• Vermögensabzug für Hypothekenzinsen;
• Sozialabzug für Ausgaben für Ausbildung, Behandlung, Medikamente;
• Sozialabzug für freiwillige Krankenversicherung, freiwillige Rentenversicherung.

Wer Abzüge und Entschädigungen für einen Teil der vom Staat gezahlten Einkommensteuer verlangt, muss eine Erklärung abgeben, um diesen Abzug zu erhalten. Die Frist für die Abgabe einer Erklärung ist in diesem Fall gesetzlich nicht streng festgelegt.

Es gibt nur 2 Einschränkungen:

• Sie können für das laufende Jahr keine Steuererklärung abgeben, da der Steuerzeitraum noch nicht abgelaufen ist;
• Ihnen kann die Steuererklärung für das letzte Jahr verweigert werden, wenn seit dem Ende des Steuerzeitraums mehr als drei Jahre vergangen sind.

Steuern werden von den Steuerbehörden nur für die letzten drei abgeschlossenen Steuerperioden neu berechnet. Nach 3 Jahren kann die 3-NDFL-Erklärung noch abgegeben werden und das Finanzamt kann die Annahme nicht verweigern. Zahlungen sollten Sie dafür aber nicht erwarten.

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2-NDFL-Zertifikate im Jahr 2018: neues Formular und Musterausfüllung

Das Formular des 2-NDFL-Zertifikats und das Verfahren zum Ausfüllen wurden mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 30. Oktober 2015 Nr. ММВ-7-11/485@ (in der durch den Föderalen Beschluss geänderten Fassung) genehmigt Steuerdienst Russlands vom 17. Januar 2018 Nr. ММВ-7-11/19@). Es ist das ganze Jahr 2018 gültig. Ab dem 1. Januar 2019 kommt das neue Zertifikat zur Anwendung. Es wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 2. Oktober 2018 Nr. ММВ-7-11/566@ genehmigt.

Änderungen im neuen Formular:

• in maschinenlesbarer Form erstellt;
• für Arbeitnehmer und für den Bundessteuerdienst wird in unterschiedlichen Formen gebildet.

Wer muss 2-NDFL-Zertifikate vorbereiten und einreichen?

Bescheinigungen im Formular 2-NDFL müssen von Organisationen und Einzelunternehmern vorgelegt werden, die Einkünfte an Einzelpersonen zahlen. Diese Verpflichtung ist in Satz 1, Satz 2 der Kunst verankert. 226 und Absatz 2 der Kunst. 230 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Es ist nicht erforderlich, 2-NDFL-Zertifikate einzureichen, wenn Sie an eine Einzelperson gezahlt haben:

Nur nicht steuerpflichtiges Einkommen (Artikel 217 Absatz 28 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 19. Januar 2017 Nr. BS-4-11/787@);

Einkünfte, auf die eine natürliche Person Steuern zahlen und eine Erklärung abgeben muss (Artikel 227, Artikel 228 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);

Einkommen gemäß Art. 226.1 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wenn die Organisation im abgelaufenen Berichtsjahr kein individuelles Einkommen gezahlt hat, von dem die Einkommensteuer einbehalten werden musste, muss keine 2-NDFL-Bescheinigung („Null“) vorgelegt werden. Wenn beispielsweise nur steuerfreie Einkünfte gemäß Art. 217 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Wo kann man 2-NDFL einreichen?

Gemäß Absatz 2 der Kunst. Gemäß Artikel 230 der Abgabenordnung der Russischen Föderation reichen Steuerbevollmächtigte Berichte über 2-NDFL bei der Steuerbehörde am Ort ihrer Registrierung ein.

Reichen Sie 2-NDFL für Mitarbeiter einzelner Abteilungen beim Federal Tax Service am Ort ihrer Registrierung ein. Das Gleiche passiert, wenn eine separate Abteilung Einkommen gemäß GPA an Einzelpersonen auszahlt.

Welches Einkommen sollte im 2-NDFL-Zertifikat 2018 enthalten sein?

So füllen Sie ein 2-NDFL-Zertifikat aus

Die allgemeinen Voraussetzungen für das Ausfüllen des 2-NDFL-Zertifikats sind wie folgt:

1. 2-NDFL-Bescheinigungen werden vom Steuerbevollmächtigten auf der Grundlage der in den Steuerregistern enthaltenen Daten ausgefüllt.
2. Wenn der Steuerbevollmächtigte einer natürlichen Person während des Steuerzeitraums Einkünfte zugeflossen ist, die mit unterschiedlichen Steuersätzen besteuert werden, sind die Abschnitte 3–5 für jeden Steuersatz auszufüllen.
3. Beim Ausfüllen des Bescheinigungsformulars werden Codes für die Einkommensarten des Steuerpflichtigen, Codes für die Arten von Abzügen des Steuerpflichtigen, Verzeichnisse „Codes für Arten von Dokumenten zum Nachweis der Identität des Steuerpflichtigen“ (Anhang 1 des Verfahrens zum Ausfüllen) angegeben Ausfüllen des Zertifikats) und „Codes der Subjekte der Russischen Föderation und anderer Gebiete“ (Anhang 2 des Verfahrens zum Ausfüllen des Zertifikats) werden verwendet.
4. Alle Details und Summen werden im Zertifikatsformular ausgefüllt. Wenn für die Gesamtindikatoren kein Wert vorhanden ist, wird Null angezeigt.
5. Bescheinigungen in elektronischer Form werden gemäß dem Format (XML) für die Übermittlung von Informationen über das Einkommen von Einzelpersonen im Formular 2-NDFL erstellt.

Tabelle 2. So füllen Sie 2-NDFL-Zertifikate aus

So füllen Sie 2-NDFL in einem Buchhaltungsprogramm aus

Betrachten wir das Verfahren zum Ausfüllen von Zertifikaten in Buchhaltungsprogrammen: Bukhsoft Online, 1C: Accounting und Kontur.Accounting.

Bukhsoft Online

1. Gehen Sie zum Modul „ “ im Abschnitt „Fonds/NDFL“ und wählen Sie „2-NDFL“.

2. Füllen Sie im sich öffnenden Fenster im Reiter „Fragebogen“ die Angaben des Mitarbeiters aus und überprüfen Sie diese.

4. Geben Sie im sich öffnenden Fenster die Daten für die Abschnitte 3-5 des 2-NDFL-Zertifikats an.

1C:Unternehmen

1. Gehen Sie zum Abschnitt „Gehälter und Personal/NDFL/2-NDFL zur Übertragung an den Bundessteuerdienst“. Klicken Sie auf „Erstellen“.

2. Füllen Sie die Kopfzeile und die Unterschriften aus.

3. Starten Sie dann über die Schaltfläche „Ausfüllen“ den Vorgang zur automatischen Erfassung von Informationen über das Einkommen von Einzelpersonen gemäß der Informationsdatenbank. Die Liste der erstellten Einkommensbescheinigungen für Privatpersonen wird im tabellarischen Teil des Dokuments angezeigt. Beim automatischen Ausfüllen enthält das Dokument nur die Einkommensbeträge, Abzüge und Steuern natürlicher Personen, die sich auf das in der Kopfzeile des Dokuments angegebene OKTMO/KPP beziehen. Bei Bedarf können die Daten im 2-NDFL-Dokument des Mitarbeiters manuell korrigiert werden. Stattdessen wird jedoch empfohlen, die Anmeldeinformationen selbst zu korrigieren und dann die Daten im Dokument neu zu füllen.

4. Die Daten auf der Registerkarte „Persönliche Daten“ werden automatisch ausgefüllt. Sollten einige personenbezogene Daten nicht oder falsch ausgefüllt sein, können Sie die personenbezogenen Daten des Mitarbeiters direkt im Dokumentformular über den Link „Mitarbeiterkarte bearbeiten“ ändern. Die bearbeiteten Daten werden im Formular automatisch aktualisiert.

Die Einzelheiten der Mitteilung zur Steuerermäßigung auf Vorauszahlungen (Nummer, Datum der Mitteilung und Code des Föderalen Steuerdienstes, der sie ausgestellt hat) werden automatisch mit den im Dokument „Vorauszahlung auf die Einkommensteuer“ angegebenen Daten ausgefüllt.

5. Nach der Vorbereitung der Informationen sollte das Dokument „2-NDFL zur Übertragung an den Bundessteuerdienst“ erstellt werden.

Kontur.Buchhaltung

1. Wählen Sie im Hauptprogrammfenster die Registerkarte „Berichterstellung“ und klicken Sie auf die Schaltfläche „Bericht erstellen“.

2. Wählen Sie im sich öffnenden Fenster im Abschnitt „Bundessteuer“ den Punkt „2-NDFL“ aus. Und geben Sie den Berichtszeitraum an.

Die Steuererklärung 3-NDFL ist ein Dokument, mit dem Einzelpersonen in Russland die persönliche Einkommensteuer (NDFL) melden. Декларацию должны, как правило, подавать люди, продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения , usw.

Um bestimmte Steuerabzüge zu erhalten, muss außerdem eine Steuererklärung eingereicht werden. Das heißt, diejenigen, die bestimmte Abzüge geltend machen, müssen eine Steuererklärung einreichen, um den Abzug zu erhalten. Wenn sie jedoch keinen Abzug geltend machen, dürfen sie keine Steuererklärung einreichen.

Wie und wann ist eine Erklärung abzugeben?

Die Einkommenserklärung wird nach einem einheitlichen Formular ausgefüllt. Wenn Sie Steuern einreichen, ist die Steuererklärung in der Regel im Jahr nach dem Jahr, für das Sie die Steuererklärung eingereicht haben, fällig, spätestens jedoch am 30. April. Die Erklärung wird beim Finanzamt am Wohnort abgegeben (d. h. amtliche Anmeldung). Die Erklärung kann per Post versandt werden. In diesem Fall muss es bis spätestens 30. April abgeschickt werden (es geht später beim Finanzamt ein, macht aber nichts). Die Frist für die Steuerzahlung ist nicht die gleiche wie die Frist für die Einreichung der Steuererklärung. Wenn Sie Steuern zahlen müssen, muss dies spätestens am 15. Juli (dem Jahr, das auf das Jahr folgt, für das die Steuer gezahlt wird) erfolgen.

Erklärungsformular für 2018

Die 3-NDFL-Steuererklärung wird vom Steuerzahler unter Verwendung des vom Föderalen Steuerdienst genehmigten Formulars ausgefüllt (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 3. Oktober 2018 N ММВ-7-11/569@ „Über die Genehmigung der Steuer“) Formular zur Einkommensteuererklärung (Formular 3-NDFL), das Verfahren zum Ausfüllen sowie das Format für die Abgabe einer Einkommensteuererklärung in elektronischer Form“).

Erklärungsformular für 2017

Die Steuererklärung 3-NDFL wird vom Steuerzahler mit dem vom Föderalen Steuerdienst genehmigten Formular ausgefüllt (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. Oktober 2017 Nr. ММВ-7-11/822@ „Über Änderungen der Anhänge“. gemäß der Anordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 24. Dezember 2014 NММВ- 7-11/671@").

Erklärungsformular für 2016

Die Steuererklärung 3-NDFL wird vom Steuerzahler mit dem vom Föderalen Steuerdienst genehmigten Formular ausgefüllt (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/552@). Sie können es herunterladen, indem Sie dem obigen Link folgen (Quelle: Federal Tax Service).

Mustererklärungen für 2016

Die Steuererklärung 3-NDFL wird vom Steuerzahler mit dem vom Föderalen Steuerdienst genehmigten Formular ausgefüllt (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 24. Dezember 2015 Nr. ММВ-7-11/671@). Sie können es herunterladen, indem Sie dem obigen Link folgen (Quelle: Federal Tax Service).

Mustererklärungen für 2015

Um beim Hauskauf eine Steuerrückerstattung zu erhalten
Muster (Beispiel) zum Ausfüllen einer Erklärung zur Steuerrückerstattung (Grundstücksabzug) beim Kauf oder Bau einer Wohnung, beispielsweise beim Kauf einer Wohnung, im PDF-Format.

Zur Steuerrückerstattung beim Hauskauf und Hypothek
Muster (Beispiel) zum Ausfüllen einer Erklärung zur Steuerrückerstattung (Grundstücksabzug) beim Kauf oder Bau einer Wohnung, zum Beispiel beim Kauf einer Wohnung, und zur Zahlung von Hypothekenzinsen (Zahlung von Hypothekenzinsen) im PDF-Format.

Um eine Steuerrückerstattung für Bildungsausgaben zu erhalten
Muster (Beispiel) für das Ausfüllen einer Erklärung zur Steuerrückerstattung (Erhalt eines Sozialsteuerabzugs) für Bildungsausgaben im PDF-Format.