In 1s zup die Überzahlung des Lohns einbehalten. Korrekte Darstellung der Überzahlung der Einkommensteuer im Bericht. Versteckte manuelle Bearbeitung

Sie können zu viel gezahlten Lohn von einem Arbeitnehmer zurückfordern, wenn:

  • Die Überzahlung erfolgte aufgrund eines Zählfehlers. Unter einem Zählfehler wird in diesem Fall ein Rechenfehler verstanden, also ein Fehler, der bei arithmetischen Berechnungen gemacht wird (Schreiben von Rostrud vom 1. Oktober 2012 Nr. 1286-6-1, Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 20. Januar 2012 Nr. 59-B11-17);
  • dem Arbeitnehmer wurde nachgewiesen, dass er sich der Nichteinhaltung von Arbeitsnormen oder Leerlaufzeiten schuldig gemacht hat (diese Umstände müssen von der Arbeitsstreitkommission oder dem Gericht festgestellt werden);
  • Der Fehler wurde durch rechtswidrige Handlungen des Arbeitnehmers selbst verursacht. Zum Beispiel, wenn er der Buchhaltung falsche Unterlagen für den regulären Steuerabzug vorgelegt hat (dieser Umstand muss vom Gericht bestätigt werden).

Solche Regeln sind in Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt.

Wenn keine Abzüge möglich sind

In anderen Fällen kann einem Arbeitnehmer ein fälschlicherweise gezahltes Gehalt nicht vorenthalten werden – er kann es nur auf eigenen Wunsch zurückerstatten (Artikel 1109 Absatz 3 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Insbesondere ist es unmöglich, von einem Arbeitnehmer ein zu viel gezahltes Gehalt zurückzufordern, wenn die Überzahlung auf einen technischen Fehler zurückzuführen ist (Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 20. Januar 2012 Nr. 59-B11-17).

Situation: Ist ein Abzug möglich, wenn das Gehalt eines Arbeitnehmers fälschlicherweise zweimal gezahlt wurde: per Karte und über die Kasse?

Antwort: Nein, das geht nicht.

Bieten Sie dem Mitarbeiter an, das zu viel erhaltene Geld zurückzuzahlen. Wenn er sich weigert, gehen Sie vor Gericht.

Die Gesetzgebung erlaubt die Einbehaltung fälschlicherweise gezahlter Löhne im Falle eines Buchhaltungsfehlers eines Buchhalters (Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Unter einem Zählfehler versteht man jedoch einen Fehler bei der Berechnung der Lohnhöhe (d. h. einen Rechenfehler bei Berechnungen) (Schreiben von Rostrud vom 1. Oktober 2012 Nr. 1286-6-1, Urteil des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation). Bundesverband vom 20. Januar 2012 Nr. 59-B11 -17).

Wenn im gleichen Zeitraum das Gehalt eines Arbeitnehmers zweimal ausgezahlt wurde, wird ein solcher Zählfehler nicht berücksichtigt. Schließlich kam es zu keinen Verzerrungen bei der Festsetzung der Gehaltshöhe.

In einer solchen Situation muss die Organisation vor Gericht nachweisen, dass die Handlungen ihres Mitarbeiters darauf abzielten, Beträge zu erhalten, die ihm nicht zustehen. Als Beweismittel können verwendet werden:

  • eine Bescheinigung der Bank, aus der hervorgeht, dass das Gehalt des Mitarbeiters früher als an der Kasse der Organisation eingegangen ist;
  • eine Abrechnung (Kassenquittung) über den Erhalt des gleichen Gehaltsbetrags an der Kasse mit Unterschrift des Arbeitnehmers;
  • Dokumente, die die Höhe des dem Arbeitnehmer zustehenden Gehalts bestätigen (Gehaltsabrechnungen, persönliches Konto).

Begrenzen Sie die Höhe der Abzüge

Sie können vom Monatsgehalt eines Arbeitnehmers höchstens 20 Prozent des ihm zur Zahlung geschuldeten Betrags abziehen (Artikel 138 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation).

Dokumentieren

Der Leiter der Organisation muss eine Anordnung zur Rückforderung zu viel gezahlter Löhne erlassen (Schreiben von Rostrud vom 9. August 2007 Nr. 3044-6-0). Die Anordnung muss spätestens einen Monat nach Ablauf der dem Arbeitnehmer zur Rückerstattung der Überzahlung gesetzten Frist erfolgen. Wurde dem Arbeitnehmer keine solche Frist gesetzt, muss die Anordnung spätestens einen Monat nach Feststellung der überhöhten Lohnzahlung erfolgen. Ein Einbehalt ist nur möglich, wenn der Arbeitnehmer die Tatsache und Höhe der Überzahlung nicht bestreitet. Diese Schlussfolgerung ergibt sich aus Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation. Um Streitigkeiten mit der Arbeitsaufsichtsbehörde zu vermeiden, erstellen Sie außerdem ein Memorandum, in dem der Grund für die Einbehaltung der Überzahlung begründet wird.

Buchhaltung

Wenn in der aktuellen Periode eine Überzahlung an einen Mitarbeiter aufgrund einer fehlerhaften Abgrenzung seines Gehalts in größerer Höhe entstanden ist, ist in der Buchhaltung die Anpassung der zu viel aufgelaufenen Beträge durch Buchung abzubilden:

Soll 20 (23, 26, 29...) Haben 70

- Überhöhte Löhne wurden rückgängig gemacht.

Schreiben Sie die Lohnüberzahlung auf Abrechnungen mit Personal für andere Transaktionen ab:

- Zu viel gezahlte Löhne werden bei Abrechnungen mit Personal für andere Betriebe abgeschrieben.

Ähnliche Einträge erfolgen, wenn fälschlicherweise ein Produktionsbonus (bezogen auf Arbeitsleistungen) abgegrenzt wird.

Ein Beispiel dafür, wie einem Mitarbeiter ein zu Unrecht gezahltes Gehalt vorenthalten wird

Mitte Mai entdeckte ein Buchhalter bei Alpha LLC, dass bei der Berechnung der Gehälter für April ein Zählfehler gemacht worden war, weshalb der Manager der Organisation, A.S. Kondratyev wurde ein überschüssiger Betrag von 10.100 Rubel zugerechnet.

Die Organisation wendet ein allgemeines Steuersystem an und zahlt Beiträge zur Versicherung gegen Unfälle und Berufskrankheiten in Höhe von 0,2 Prozent. Die Versicherungsprämien werden zu allgemeinen Sätzen berechnet. Die Höhe der steuerpflichtigen Zahlungen zugunsten von Kondratyev hat seit Jahresbeginn die Beitragsgrenze nicht überschritten.

Kondratievs Monatsgehalt beträgt 27.000 Rubel. Die Gehaltszahlung erfolgt am letzten Tag des Monats. Da der Arbeitnehmer keine Kinder hat, steht ihm der entsprechende Regelsteuerabzug nicht zur Verfügung.

Der Höchstbetrag, der vom Monatsgehalt einbehalten werden kann, beträgt:
(27.000 RUB - 27.000 RUB × 13 %) × 20 % = 4.698 RUB

Die Höhe des zu viel gezahlten Gehalts an Kondratiev beträgt:
10.100 Rubel. - 10.100 Rubel. × 13 % = 8787 Rubel.

Der Alpha-Buchhalter hat in der Buchhaltung folgende Einträge vorgenommen.

Im Mai:

Soll 26 Haben 70
- 10.100 Rubel. - Kondratyevs überhöhtes Gehalt wurde rückgängig gemacht;


- 1313 Rubel. (RUB 10.100 × 13 %) – zu viel einbehaltene persönliche Einkommensteuer von den eingezogenen Beträgen wurde rückgängig gemacht;

Soll 26 Haben 69 Unterkonto „Abrechnungen mit der Sozialversicherungskasse“
- 293 Rubel. (RUB 10.100 × 2,9 %) – zu viel aufgelaufene Beiträge zur Sozialversicherungskasse Russlands wurden rückgängig gemacht;

Soll 26 Haben 69 Unterkonto „Abrechnungen mit der Pensionskasse“
- 2222 Rubel. (RUB 10.100 × 22 %) – zu viel aufgelaufene Rentenbeiträge wurden rückgängig gemacht;

Debit 26 Credit 69 Unterkonto „Abrechnungen mit FFOMS“
- 515 Rubel. (RUB 10.100 × 5,1 %) – zu viel aufgelaufene Beiträge zur Föderalen Krankenversicherungskasse Russlands wurden rückgängig gemacht;

Unterkonto Soll 26 Haben 69 „Abrechnungen mit der Sozialversicherungskasse für Beiträge zur Versicherung gegen Unfälle und Berufskrankheiten“
- 20 Rubel. (RUB 10.100 × 0,2 %) – zu viel aufgelaufene Prämien für die Versicherung gegen Unfälle und Berufskrankheiten wurden rückgängig gemacht;

Soll 73 Unterkonto „Zu viel gezahlter Lohn“ Gutschrift 70
- 8787 Rubel. - zu viel gezahlte Löhne werden bei Abrechnungen mit Personal für andere Betriebe abgeschrieben;

Soll 26 Haben 70
- 27.000 Rubel. - Kondratievs Gehalt für Mai wurde abgegrenzt;

Soll 70 Haben 68 Unterkonto „Einkommensteuerzahlungen“
- 3510 Rubel. (RUB 27.000 × 13 %) – von Kondratjews Gehalt für Mai wurde die Einkommensteuer einbehalten;


- 4698 Rubel. - Ein Teil des zu viel gezahlten Gehalts für April wurde von Kondratjews Gehalt für Mai einbehalten;

Soll 70 Haben 50
- 18.792 Rubel. (27.000 Rubel – 3510 Rubel – 4698 Rubel) – Kondratievs Gehalt für Mai wurde abzüglich Abzüge ausgezahlt.

Im Juni:

Soll 26 Haben 70
- 27.000 Rubel. - Kondratievs Gehalt für Juni wurde abgegrenzt;

Soll 70 Haben 68 Unterkonto „Einkommensteuerzahlungen“
- 3510 Rubel. (RUB 27.000 × 13 %) – von Kondratjews Gehalt für Juni wurde die Einkommensteuer einbehalten;

Soll 70 Haben 73 Unterkonto „Zu viel gezahlter Lohn“
- 4089 Rubel. (8787 Rubel – 4698 Rubel) – ein Teil des zu viel gezahlten Gehalts für April wurde von Kondratjews Gehalt für Juni einbehalten;

Soll 70 Haben 50
- 19.401 Rubel. (27.000 Rubel – 3.510 Rubel – 4.089 Rubel) – Kondratjews Gehalt für Juni wurde abzüglich Abzüge ausgezahlt.

Situation: Ist es notwendig, den Abzug zu viel aufgelaufener Löhne mithilfe einer Abrechnungsbescheinigung zu formalisieren?

Antwort: Nein, das ist nicht notwendig.

Beim Abzug zu viel aufgelaufener Löhne von einem Arbeitnehmer ist keine Abrechnungsbescheinigung erforderlich.

Alle Tatsachen des Wirtschaftslebens müssen durch Primärdokumente bestätigt werden (Teil 1, Artikel 9 des Gesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ). Der Leiter der Organisation muss eine Anordnung zur Rückforderung zu viel gezahlter Löhne erlassen (Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Wenn dieses Dokument alle erforderlichen Angaben der primären Buchhaltungsdokumentation enthält, dient es als Grundlage für die Buchhaltungsunterlagen. Obligatorische Angaben zu Primärdokumenten sind in Teil 2 von Artikel 9 des Gesetzes vom 6. Dezember 2011 Nr. 402-FZ aufgeführt.

Neuberechnung der Steuern

Die Antwort auf diese Frage hängt vom Grund der Überzahlung ab.

Wenn die überhöhte Lohnzahlung nicht mit einem Zählfehler zusammenhängt, sollten Sie die Steuern nicht neu berechnen und keine aktualisierten Erklärungen abgeben. Tun Sie dies, wenn:

  • der Arbeitnehmer hat die Arbeitsnormen nicht eingehalten oder war untätig (diese Umstände müssen von der Arbeitsstreitkommission oder dem Gericht festgestellt werden);
  • Der Fehler wurde durch rechtswidrige Handlungen des Arbeitnehmers selbst verursacht. Zum Beispiel, wenn er der Buchhaltung falsche Unterlagen für den regulären Steuerabzug vorgelegt hat (dieser Umstand muss vom Gericht bestätigt werden).

In diesen Fällen stellt die Kürzung des Einkommens eines Arbeitnehmers aufgrund von Überzahlungen keine Korrektur des Fehlers des Buchhalters dar, der eine Anpassung der aktualisierten Erklärungen erfordert. Dies ist einer der Abzüge auf Initiative der Verwaltung, die die Organisation rechtzeitig vorgenommen hat (Artikel 137 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation). Beziehen Sie die Höhe der Zahlungen an den Arbeitnehmer im Monat der Anpassung unter Berücksichtigung von Abzügen in die Berechnung der Lohnsteuern und -beiträge ein.

Wenn eine überhöhte Lohnzahlung mit einem Zählfehler in früheren Berichtsperioden (Steuerperioden) verbunden ist, muss die Steuerbemessungsgrundlage für frühere Perioden angepasst werden (Artikel 54 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Machen Sie dasselbe, wenn ein Mitarbeiter der Organisation freiwillig zu viel gezahlte Löhne erstattet. Da im vorliegenden Fall zum Zeitpunkt der Feststellung des Fehlers die Einkommensteuererklärung bereits eingereicht wurde, sind aktualisierte Erklärungen bei der Aufsichtsbehörde einzureichen, da aufgrund der überhöhten Lohnzahlung für diese Steuer ein Rückstand entsteht (Artikel 1 Absatz 1). 81 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Bei der Einkommensteuer kommt es aufgrund der Fehlerkorrektur zu einer Überzahlung. Erfolgt eine Neuberechnung für frühere Steuerperioden, obwohl das Formular 2-NDFL bereits eingereicht wurde, müssen Sie es erneut bei der Steuerbehörde einreichen.

Hinsichtlich der Beiträge zur obligatorischen Rentenversicherung (Sozialversicherung, Krankenversicherung) ist Folgendes zu beachten. Wenn in einem Berichtszeitraum zu viel Lohn angefallen ist, besteht keine Notwendigkeit, die Steuerbemessungsgrundlage für Beiträge für diesen Zeitraum anzupassen. Dies erklärt sich aus der Tatsache, dass die Grundlage für die Berechnung der Beiträge am Tag der Berechnung der Zahlungen gebildet wird (Artikel 11 Teil 1 des Gesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ). Daher gibt es keinen Grund, die Bemessungsgrundlage für den Berichtszeitraum anzupassen, in dem das Gehalt zu hoch angesammelt wurde. Daher ist es nicht erforderlich, eine aktualisierte Berechnung der aufgelaufenen und gezahlten Versicherungsprämien für frühere Zeiträume bereitzustellen. Ähnliche Klarstellungen sind im Schreiben des Ministeriums für Gesundheit und soziale Entwicklung Russlands vom 28. Mai 2010 Nr. 1376-19 enthalten.

Ein Beispiel für die Neuberechnung der Steuerverbindlichkeiten beim Einbehalten zu viel gezahlter Löhne von einem Arbeitnehmer. Die überhöhte Lohnzahlung ist auf einen Zählfehler eines Buchhalters im vorangegangenen Berichtszeitraum (Steuerzeitraum) zurückzuführen. Die Organisation wendet ein allgemeines Steuersystem an

Mitte August stellte der Buchhalter von Alpha LLC fest, dass bei der Berechnung der Gehälter für Mai ein Zählfehler gemacht wurde, aufgrund dessen der Manager der Organisation A.S. Kondratyev wurde ein überschüssiger Betrag von 10.100 Rubel zugerechnet. Die Organisation zahlt Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung (Sozial-, Krankenversicherung) zu allgemeinen Sätzen. Die Höhe der steuerpflichtigen Zahlungen zugunsten von Kondratyev hat seit Jahresbeginn die Beitragsgrenze nicht überschritten.

Im August berechnete der Buchhalter von Alpha die Steuern auf die Höhe der zu viel gezahlten Löhne neu. Für Mai wurden folgende Preise überhöht:

  • Rentenbeiträge - 2222 Rubel. (RUB 10.100 × 22 %);
  • Beiträge zum Sozialversicherungsfonds Russlands - 293 Rubel. (RUB 10.100 × 2,9 %);
  • Beiträge zum Föderalen obligatorischen Krankenversicherungsfonds Russlands - 515 Rubel. (RUB 10.100 × 5,1 %);
  • Beiträge zur Versicherung gegen Unfälle und Berufskrankheiten - 20 Rubel. (RUB 10.100 × 0,2 %).

Außerdem wurde die Einkommensteuer in Höhe von 1.313 Rubel übermäßig einbehalten. (RUB 10.100 × 13 %).

Der Berichtszeitraum für die Einkommensteuer in Alpha beträgt ein Vierteljahr. Die Organisation verwendet die periodengerechte Methode. Basierend auf den Ergebnissen des ersten Halbjahres wurde die Vorauszahlung für die Einkommensteuer als Nachzahlung berechnet. Aufgrund eines Berechnungsfehlers bei der Lohnzahlung für die Einkommensteuer kam es daher zu Rückständen für das erste Halbjahr. Der Rückstand belief sich auf 2630 Rubel. ((10.100 RUB + 2.222 RUB + 293 RUB + 515 RUB + 20 RUB) × 20 %.

Alpha überwies die Einkommenssteuer (RUB 2.630) an den Haushalt und Strafen für jeden Tag des Zahlungsverzugs.

Wenn kein Abzug möglich ist

Ist es nicht möglich, einem Arbeitnehmer ein fälschlicherweise ausgezahltes Gehalt einzubehalten oder einzutreiben, wird es als uneinbringliche Forderung anerkannt. Höhe der uneinbringlichen Forderungen wegen zu viel gezahlter Löhne:

  • von der Rücklage für zweifelhafte Schulden abschreiben (falls diese gebildet wurde);
  • Ordnen Sie es dem Finanzergebnis der Aktivitäten der Organisation zu, einschließlich der sonstigen Ausgaben (Ziffer 11, 14.3 der PBU 10/99) (sofern die Rücklage nicht gebildet wurde).

Spiegeln Sie die Abschreibung von Gehaltsrückständen mit den folgenden Einträgen wider:

Soll 76 Haben 73

- zu viel gezahlte Löhne werden abgeschrieben;

Soll 91-2 (63) Haben 76

- Uneinbringliche Forderungen werden abgeschrieben.


Heute erfahren wir, wie man Schulden im 1C-Programm anpasst, nämlich Schulden anpasst, Verrechnungen durchführt; Wir werden den Unterschied in den Optionen des entsprechenden Einstellmechanismus in 1C herausfinden.

Wir werden den Prozess des spezifizierten Schuldendienstes im 1C-Buchhaltungsprogramm, Version 8.3, betrachten und Fußnoten zum Schuldenregulierungsdokument für das 1C-Buchhaltungsprogramm, Version 8.2, anfertigen.


Um die Schulden anzupassen und beispielsweise gegenseitige Verrechnungen zwischen Kontrahenten in 1C aufzulösen, wird das Dokument „Schuldenanpassung“ verwendet.

Sie können sowohl in 1C 8.3 als auch in 1C 8.2 zum Journal der Anpassungsdokumente gelangen, indem Sie einen der Hauptmenüpunkte „Kauf“ oder „Verkauf“ öffnen.

Nachdem wir zum Anpassungsbelegjournal navigiert sind, erstellen wir einen neuen Eintrag.

Lassen Sie uns hier anhalten und uns die vom Entwickler angebotenen Optionen für Dokumentoperationen genauer ansehen.

Der Entwickler schlägt vor, die folgenden Möglichkeiten zur Anpassung des Schuldenstands zu nutzen:

Abrechnung von Vorschüssen. Die Option dient der Berücksichtigung von Vorschüssen der Gegenpartei bei gegenseitigen Abrechnungen.

Schuldenausgleich. Durch Auswahl dieses Punktes erhält der Buchhalter ein automatisiertes Tool zur Verrechnung der daraus resultierenden Schulden der Buchhaltungsorganisation für einen bestimmten Kontrahenten. Sie können die Schulden sowohl gegenüber einem bestimmten Käufer als auch gegenüber einem Dritten verrechnen.

Schuldenübertragung. Die Option dient der Übertragung von Schulden von einer Gegenpartei auf eine andere. Es kann auch verwendet werden, um die Schulden einer bestimmten Gegenpartei gemäß ihren Verträgen, Dokumenten und Konten zu verschieben.

Schuldenerlass. Aus dem Namen geht hervor, dass dieser Vorgang dazu dient, uneinbringliche Verbindlichkeiten oder Forderungen abzuschreiben. In diesem Fall wird der Betrag in die Einnahmen bzw. Ausgaben eingerechnet.

Weitere Anpassungen. Wenn Sie die Option „Sonstige Anpassungen“ auswählen, können Sie verschiedene Kombinationen von Anpassungen sowohl von Forderungen als auch Verbindlichkeiten zwischen verschiedenen Kontrahenten und Konten berücksichtigen.

In 1C Accounting 8.2 unterscheiden sich die Optionen geringfügig, ihre Funktionalität ändert sich jedoch geringfügig und ist aus den Namen ersichtlich.

Fahren wir mit dem Schuldenausgleich im 1C-Programm fort, Konfiguration „Buchhaltung“ Version 8.3.

Nachdem wir die Option für die Operation „Schuldenverrechnung“ ausgewählt haben, geben wir im Dokument die Organisation an, für die die Operation durchgeführt wird, die Gegenpartei des Käufers, die Option der Schuldenverrechnung, gegen welche Schulden die Buchungen vorgenommen werden usw.

Klicken Sie dann je nach Stand der Abrechnungen mit der Gegenpartei entweder auf die Schaltfläche „Hinzufügen“, um Korrekturdaten manuell einzugeben, oder auf die Schaltfläche „Ausfüllen“, um die gegenseitigen Abrechnungsdaten automatisch einzugeben.

Im tabellarischen Bereich erscheint auf der Registerkarte „Käuferschulden (...)“ der von uns benötigte Eintrag.

Wir wiederholen das Ausfüllen der Buchhaltungsdaten auf der zweiten Registerkarte „Schulden gegenüber dem Käufer (...)“.

Nachdem wir nun die Daten zur Saldenverrechnung eingegeben haben, werden am Ende des Dokuments die Beträge der Forderungen, Verbindlichkeiten und tatsächlich der resultierende Betrag nach der Verrechnung angezeigt.

Weil Stimmen die Beträge der Ausgleichsgelder nicht überein, so ist eine Verrechnung nicht möglich.

Um die Situation zu korrigieren, gehen wir zur Registerkarte mit dem größeren Betrag für das Dokument und geben die erforderliche Zahl im Offset-Feld ein.

Klicken Sie auf „Speichern und schließen“. Das von uns benötigte gegenseitige Abrechnungsdokument wird erstellt. Schauen wir uns die Verkabelung an:

Wir haben den Vergleich erfolgreich abgeschlossen.

Wir drucken das Gesetz aus. Klicken Sie im Anpassungsdokument auf die Schaltfläche „Vergleichsakt“.

Kommen wir nun zurück zu 1C-Version 8.2.

Im Allgemeinen ist der Prozess der Schuldenanpassung in den 1C-Versionen 8.3 und 8.2 derselbe, weist jedoch einige Unterschiede auf. Nachdem Sie die Art der Operation „Netting durchführen“ ausgewählt haben, füllen Sie die Kopfzeile aus. Klicken Sie dann auf die Schaltfläche „Vergleichssalden ausfüllen“, das Dokument wird mit Buchhaltungsdaten gefüllt.

Wir verbuchen den generierten Beleg und vergleichen die Buchungen.

Auf diese Weise werden Schulden im 1C-Buchhaltungssystem ausgeglichen. Der Schuldenanpassungsmechanismus für verschiedene Konfigurationen weist zwar einige Unterschiede auf, ist jedoch im Allgemeinen ähnlich und funktionell gleich. Unser Artikel behandelt die Themen 8 3, Schuldenübertragung, Schuldenübertragung,


Gegenseitige Abrechnungen mit Mitarbeitern im Programm 1C: Gehälter und Personalmanagement 8 erfolgen im Kontext von Organisationen und Abteilungen. Im Rahmen einer solchen gegenseitigen Einigung können sowohl Schulden der Organisation gegenüber dem Mitarbeiter entstehen als auch umgekehrt der Mitarbeiter zum Schuldner der Organisation werden.

Mit Programm 1C: Gehalts- und Personalmanagement 8 können Sie beide Arten von Schulden verfolgen und abbezahlen: Mitarbeiterschulden, Unternehmensschulden.

Schulden im 1C-Programm können aus verschiedenen Gründen entstehen. Hier sind einige davon.

  • Manuelle Korrektur der Auszahlungsbeträge. Im Dokument „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ bearbeitet der Buchhalter manuell die zu zahlenden Beträge. Sie können größer oder kleiner sein als die zur Zahlung aufgelaufenen Beträge. Typischerweise greift der Buchhalter dann zum Stift, wenn er die erforderlichen Beträge nicht rechnerisch ermitteln kann. Das ist eine schlechte Methode.
  • Teilzahlung. Bei unzureichender Deckung des Girokontos oder aus anderen Gründen kann die Vereinsleitung die Auszahlung eines Teils des Gehalts beschließen. Dazu sollten Sie im Dokument „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ den Prozentsatz der Zahlung angeben. Infolgedessen erfasst das Programm die Schulden gegenüber den Mitarbeitern.
  • Keine Zahlung. Es gibt auch Situationen, in denen der Mitarbeiter tatsächlich ein Gehalt erhalten hat, der Rechner diese Tatsache jedoch aus irgendeinem Grund nicht im Programm berücksichtigt hat.

Nach Ansicht des Rechners klassifiziert das Programm einige Schulden nicht als Schulden. Dies liegt daran, dass es diese automatisch zurückzahlt.

  • Rundung der zu zahlenden Beträge. Im Dokument „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ können Sie die Rundung der zu zahlenden Beträge festlegen. Die dadurch verworfenen Beträge stellen im vorliegenden Zusammenhang keine Schulden dar. Diese Beträge werden automatisch bei der Zahlung im nächsten Monat berücksichtigt. Bei einer Kündigung oder auf Wunsch eines Mitarbeiters können Sie die Rundung einfach entfernen und jeder Cent wird ausgezahlt.
  • Gehaltsneuberechnung. Achten wir noch auf einen weiteren Punkt. Beispielsweise wurde einem Mitarbeiter für Mai sein volles Gehalt ausgezahlt. Im Juni stellte sich heraus, dass er im Mai mehrere Tage abwesend gewesen war. Dazu müssen Sie ein Abrechnungsdokument „Abwesenheit in Organisationen“ ausstellen. Aus Sicht des Zahlers liegt eine Überzahlung vor. Das Programm erfasst diese Überzahlung jedoch nicht als Schulden des Mitarbeiters gegenüber der Organisation. Stattdessen bietet das Programm 1C: Gehalts- und Personalmanagement 8 eine Neuberechnung des Gehalts für Mai an.
  • Saldo minus Vorschuss. Einige Rechner gehen fälschlicherweise davon aus, dass die Differenz zwischen dem für den laufenden Monat aufgelaufenen Gehalt und dem zuvor gezahlten Vorschuss eine Schuld gegenüber dem Arbeitnehmer darstellt.

Im Formular „Einrichten der Buchhaltungsparameter“ befindet sich auf der Registerkarte „Gehaltszahlung“ die Markierung „Die gegenseitige Abrechnung der Gehälter erfolgt im Kontext der Monate ihrer Abgrenzung.“ Der Name dieser Flagge ist für mich persönlich irreführend. Urteile selbst.

Gegenseitige Abrechnungen sind Abgrenzungen verschiedener Arten der Lohn- und Gehaltsabrechnung. Sie werden im Rahmen von Monaten durchgeführt. Dies kann leicht durch Analyse der folgenden Akkumulationsregister überprüft werden.

  1. Sammelregister „Gegenseitige Abrechnungen mit Mitarbeitern von Organisationen“.
  2. Akkumulationsregister „Gehalt pro Monat der Organisationen“.

Darin ist jeder Eintrag an einen bestimmten Monat der Abgrenzung gebunden. Das heißt, unabhängig vom Status der Flagge „Die gegenseitige Abrechnung der Gehälter erfolgt im Kontext der Monate ihrer Anrechnung“ führt das Programm 1C: Gehalts- und Personalmanagement 8 immer die gegenseitige Abrechnung im Kontext der Monate der Gehaltsabrechnung durch Rückstellung. Was sagt dann diese Flagge?

Tatsächlich Der Zustand der Flagge bestimmt die Art und Weise der Rückzahlung entstehender Schulden. Darum geht es in dem Artikel. Die Schulden selbst sind als Buchhaltungsobjekt im Programm nicht vorhanden. Es handelt sich lediglich um die Differenz zwischen dem Rückstellungsbetrag und dem Auszahlungsbetrag. Wenn es negativ ist, ist der Mitarbeiter der Organisation verpflichtet. Ein positiver Wert gibt die Verschuldung der Organisation an.

Überlegen wir, welche Konsequenzen die Markierung „Gegenseitige Lohnabrechnungen erfolgen im Kontext der Monate ihrer Entstehung“ hat. Alle Beispiele wurden auf einer Demobasis durchgeführt.

1. Bilanzierung der Schulden nach Monat ihrer Entstehung

Um die Abrechnung der Schulden im Kontext der Monate ihrer Entstehung zu organisieren, ist es erforderlich, im Formular „Buchhaltungsparameter einrichten“ auf der Registerkarte „Gehaltszahlung“ das Kennzeichen „Gegenseitige Lohnabrechnungen“ zu setzen im Kontext der Monate ihrer Entstehung durchgeführt werden“.


Tatsächlich erfolgt die gegenseitige Abrechnung immer im Rahmen der Gehaltsberechnungsmonate, also unabhängig vom Zustand dieser Flagge.

Der Zustand der Flagge „Die gegenseitige Abrechnung der Gehälter erfolgt im Rahmen der Monate ihrer Entstehung“ bestimmt die Art und Weise der Rückzahlung der Schulden der Organisation und der Mitarbeiter.

Die Modellierung der Situation in einer Demodatenbank wird uns helfen herauszufinden, wie wir Schulden abbezahlen können. Um die Modellierung zu vereinfachen, setzen Sie das Flag „Vereinfachte Abrechnung gegenseitiger Abrechnungen“. In diesem Fall zahlt das Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ die Schulden selbstständig zurück. Es ist nicht erforderlich, eine Geldeingangsbestellung einzugeben. Dies ist lediglich erforderlich, um die Eingabe unnötiger Dokumente zu vermeiden.

Wir berechnen die Gehälter für Januar, Februar und März E.I. Akimova, G.D. Vaskina und R.A. Gorin, arbeitet in der Organisation CJSC „Deltaon“. Am letzten Tag jedes Monats bereiten wir die Dokumente „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ vor. Um die Schulden zu modellieren, korrigieren wir die Werte in der Spalte „Verbindlichkeit“ für die ersten beiden Mitarbeiter manuell.


Im Januar E.I. Akims Buchhalter erhöhte den Zahlungsbetrag manuell von 53.253 Rubel auf 60.000 Rubel. Infolgedessen verzeichnete das Dokument im Januar die Schulden des Mitarbeiters gegenüber der Organisation in Höhe von 6.747 Rubel. Bitte beachten Sie, dass die Schulden des Mitarbeiters im Dokument rot und mit einem Minus gekennzeichnet sind.

Zur gleichen Zeit G.D. Vaskina erhielt 1.000 Rubel weniger als erforderlich. Dass die Berechnung manuell korrigiert wurde, wird durch das Vorhandensein eines Bildes in Form eines stilisierten Stifts in der ersten Spalte der Tabelle angezeigt.

Im Februar entdeckte der Rechner seinen Fehler und beschloss, ihn manuell zu korrigieren. Er beschloss, im Februar keine zusätzliche Zahlung für den im Januar zu viel gezahlten Betrag zu leisten. Das heißt, auch im Dokument „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ habe ich den zu zahlenden Betrag manuell korrigiert.


Bitte beachten Sie, dass das Programm den unterbezahlten Betrag in der Spalte „Verzögert“ in Schwarz und mit einem Pluszeichen anzeigt. Etwas später werden wir feststellen, dass der Buchhalter die Schulden des Mitarbeiters nicht tatsächlich zurückgezahlt hat. Tatsächlich schuldet natürlich niemand irgendjemandem etwas. Aber das Programm weiß davon noch nichts. Im Moment hängen zwei Schulden daran:

  • Mitarbeiterschulden für Januar in Höhe von 6.747 Rubel,
  • die Schulden der Organisation gegenüber dem Mitarbeiter in gleicher Höhe.

Im März hat der Buchhalter aus einem nur ihm bekannten Grund erneut E.I. Akimova zahlte etwas mehr, als das Programm einnahm.


Wir betrachten ein vereinfachtes Modellbeispiel. In der Praxis, wo es viele Arbeitnehmer und viele unterschiedliche Zahlungsarten gibt, verliert der Buchhalter sehr schnell die Kontrolle über die daraus resultierenden Schulden. Daher muss das Programm über Mechanismen verfügen, um sie schnell zu erkennen. Das sind zunächst einmal Berichte.

Lassen Sie uns einen Bericht „Satz von Rückstellungen und Abzügen für die Organisation“ mit Auswahl durch Mitarbeiter E.I. erstellen. Akimova, G.D. Vaskin und R.A. Gorin Dies ist ein sehr beliebter Bericht unter Buchhaltern.


Wir sehen, dass die Organisation Anfang Januar 2012 Schulden gegenüber Mitarbeitern in Höhe von 91.794 Rubel hatte. Sie können diese Schulden nach Mitarbeiter detailliert aufschlüsseln. Anhand dieses Berichts ist es jedoch sehr schwierig festzustellen, in welchem ​​Monat es entstanden ist. Hierzu ist es besser, den Bericht „Schuldenstruktur von Organisationen“ zu verwenden.


Dieser Bericht zeigt nicht nur deutlich, wem unsere Organisation Geld schuldet, sondern auch, in welchem ​​Monat diese Schulden entstanden sind. Nehmen wir an, dass diese Schulden erst im Dezember 2011 entdeckt wurden. Es stellt sich die Frage, wie man es abbezahlt. Sehr einfach. Wir erstellen beispielsweise das Dokument „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ vom 27. Dezember 2011 und geben in den Angaben „Monat der Abgrenzung“ „August 2009“ an.


Nachdem Sie dieses Dokument ausgefüllt haben, erstellen Sie die oben genannten Berichte erneut und stellen Sie sicher, dass die Schulden der Organisation gegenüber den Mitarbeitern für August 2009 beglichen wurden. Uns dicht auf den Fersen werden wir einige sehr wichtige Bemerkungen machen.

Mit dem Bericht „Struktur der Schulden einer Organisation“ können Sie den Monat ermitteln, in dem die Schulden der Organisation gegenüber den Mitarbeitern entstanden sind.


Um die Schulden einer Organisation für den letzten Monat zurückzuzahlen, müssen Sie ein Dokument „Von Organisationen zu zahlende Gehälter“ für den Monat erstellen, in dem die Schulden entstanden sind.


Wir möchten Sie daran erinnern, dass am 5. April die Gehälter für März ausgezahlt wurden. Lassen Sie uns nun den Bericht „Struktur der Schulden von Organisationen“ für den Zeitraum 01.01.2012-04.05.2012 erstellen.


Bitte beachten Sie, dass der Bericht monatlich sowohl die Schulden der Organisation als auch die Schulden der Mitarbeiter erfasst.

  • E.I. Akimova im Januar haben sie 6.747 Rubel zu viel bezahlt. Im Februar zahlte ihr die Buchhalterin aus Unerfahrenheit 6.747 Rubel zu wenig, in der Hoffnung, dass das Programm seine Schulden gegenüber der Organisation berücksichtigen würde. Ich habe es nicht berücksichtigt. Im März zahlte der Buchhalter erneut zu viel, diesmal jedoch um 1.747 Rubel.
  • G.D. Vaskina Der Buchhalter zahlte jeden Monat 1000 Rubel zu wenig.
  • R.A. Gorin In den ersten 4 Monaten hat er keine Schulden gegenüber der Organisation und die Organisation hat keine Schulden ihm gegenüber.

Verschiedene Arten von Schulden werden auf unterschiedliche Weise getilgt. Schauen wir sie uns an. Wir möchten Sie daran erinnern, dass wir eine Situation in Betracht ziehen, in der das Flag „Gegenseitige Lohnabrechnungen erfolgen im Kontext der Monate ihrer Abgrenzung“ gesetzt ist.

1.1. Rückzahlung der Schulden eines Mitarbeiters gegenüber der Organisation

Um die Schulden des Mitarbeiters gegenüber der Organisation, beispielsweise im April, einzubehalten, ist es notwendig, mithilfe des Dokuments „Schuldenübertragung“ alle oder einen Teil der zuvor entstandenen Schulden des Mitarbeiters auf diesen Monat zu übertragen.


Um den tabellarischen Teil des Dokuments auszufüllen, verwenden Sie am bequemsten die Schaltfläche „Ausfüllen\Nach Schulden“. In diesem Fall findet das Programm automatisch alle Mitarbeiter, die offene Schulden haben.

Der Befehl „Ausfüllen \ Liste der Mitarbeiter“ öffnet ein Hilfsformular, in dem Sie die Bedingungen für die Auswahl der Mitarbeiter und den „Monat des Schuldenauftritts“ angeben müssen. Die Schuldenbeträge in der Spalte „Überweisung in Höhe“ können erst nach einem Klick auf die Schaltfläche „Berechnen“ angezeigt werden. Tatsache ist, dass möglicherweise nicht alle Mitarbeiter, die die Auswahlbedingungen erfüllen, Schulden gegenüber der Organisation haben.

Und so wurde die Schuld übertragen. Aber um es einem Mitarbeiter bei der Gehaltszahlung vorzuenthalten, ist es notwendig, etwas vorzuenthalten. Das heißt, wir müssen die Gehälter für April berechnen. Anschließend erstellen wir wie gewohnt das Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“.


Das Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ beglich die Schulden von E.I. Akimova vor der Organisation. Dies kann anhand des Berichts „Struktur der Verschuldung von Organisationen“ überprüft werden, allerdings für den Zeitraum 01.01.2012-05.07.2012.


Negative Beträge in der Spalte „Endsaldo“ sind verschwunden. Das heißt, es gibt keine Mitarbeiter, die unserer Organisation etwas schulden. Allerdings hat die Organisation eine Schuld gegenüber ihren Mitarbeitern.

1.2. Rückzahlung der Schulden einer Organisation gegenüber einem Mitarbeiter

Denken Sie daran, dass unser Buchhalter E.I. zuerst überbezahlt hat. Akimova 6.747 Rubel und dann den gleichen Betrag unterbezahlt. Also dachte er daran, die Schulden des Mitarbeiters zu begleichen. Das ist nicht wahr.

Wenn das Flag „Gegenseitige Lohnabrechnung erfolgt nach Monat der Abgrenzung“ gesetzt ist, werden die Schulden der Organisation und die Schulden der Mitarbeiter getrennt berücksichtigt. Sie heben sich nicht automatisch gegenseitig auf.


Sie sind gesondert zurückzuzahlen.

Um also die Schulden gegenüber E.I. Akimova für Februar muss beispielsweise im April das Dokument „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ erstellt werden, in dem der Monat der Abgrenzung, Februar, angegeben ist.

Der Bericht zeigt auch die Schulden der Organisation gegenüber G.D. Vaskina. Im Laufe des Quartals kamen monatlich 3.000 Rubel zu 1.000 Rubel. Um es zurückzuzahlen, müssen Sie für Januar, Februar und März drei Dokumente „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ ausstellen.

Ein Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ kann die früheren Schulden der Organisation gegenüber dem Mitarbeiter nicht zusammen mit der Zahlung für den aktuellen Monat zurückzahlen.


Verfahren zur Rückzahlung von Arbeitnehmerschulden.

  1. Verwenden Sie das Dokument „Gehaltsberechnung für Mitarbeiter von Organisationen“, um die Gehälter für Juli zu berechnen.

Das Verfahren zur Rückzahlung der Schulden der Organisation gegenüber den Mitarbeitern für die vergangenen Monate.

Diesen Monat bereiten wir das Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ vor. Geben Sie im Detail „Monat der Rückstellung“ den Monat an, für den die Schulden zurückgezahlt werden.

2. Bilanzierung von Schulden ohne Angabe nach Monat ihrer Entstehung

Um die Abrechnung von Schulden ohne Angabe der Monate ihrer Entstehung zu organisieren, muss im Formular „Einrichten der Abrechnungsparameter“ auf der Registerkarte „Lohnzahlung“ das Kontrollkästchen „Gegenseitige Lohnabrechnungen werden durchgeführt“ deaktiviert werden Kontext der Monate seiner Entstehung.“

Wiederholen wir unsere Erfahrung, aber nur mit deaktivierter Markierung „Die gegenseitige Abrechnung der Gehälter erfolgt nach Monat der Abgrenzung“. Und danach werden wir erneut einen Bericht „Struktur der Schulden von Organisationen“ erstellen, jedoch für den Bericht vom 01.01.2012 bis 05.04.2012.


Was fällt Ihnen ins Auge?

  • Es gibt keine Aufteilung nach Monaten. Wir sehen verschiedene Arten von Schulden, es gibt jedoch keine Informationen darüber, in welchem ​​Monat sie entstanden sind.
  • Schulden unterschiedlicher Art summieren sich. In Akimova E.I. im Januar bestand eine Schuld gegenüber der Organisation in Höhe von 6.747 Rubel. Im Februar war ihr Gehalt um diesen Betrag unterbezahlt, d. h. die Organisation hatte gegenüber der Mitarbeiterin Schulden. Infolgedessen schuldet niemand irgendjemandem etwas. Das Programm berücksichtigte die gegenseitige Verschuldung. Es blieb lediglich eine Schuld gegenüber der Organisation in Höhe von 1.747 Rubel.
  • Die Schulden früherer Perioden werden aufsummiert. Unsere Organisation schuldet G.D. Vaskina. 3000 Rubel. Wie diese Schulden entstanden sind, können wir diesem Bericht nun aber nicht entnehmen.

Berechnen wir das Gehalt für April, zahlen es aus und analysieren das Ergebnis der Zahlung.


E.I. Akimova. Wenn diese Mitarbeiterin keine Schulden gehabt hätte, hätte ihr das Dokument einen Betrag von 53.253 Rubel gezahlt. Stattdessen reduzierte er es um den Betrag der Schulden des Arbeitnehmers: 51506=53253-1747.

G.D. Vaskina. Hätte die Organisation keine Schulden gegenüber dieser Mitarbeiterin, hätte ihr das Dokument einen Betrag von 41.847 Rubel ausgezahlt. Stattdessen erhöhte er den Betrag um den dem Arbeitnehmer geschuldeten Betrag: 44847 =41847+3000.

Daraus können wir eine einfache und wichtige Schlussfolgerung ziehen.

Wenn das Kennzeichen „Die gegenseitige Abrechnung der Gehälter erfolgt nach Monat der Abgrenzung“ deaktiviert ist, können beide Arten von Schulden mit einer Abrechnung zurückgezahlt werden. Aber nicht unbedingt.


Wenn im Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ im Attribut „Bezahlung“ das Kennzeichen „Gegenseitige Abrechnung der Gehälter erfolgt nach Monat der Abgrenzung“ deaktiviert ist, wird der Wert „Schulden“ verfügbar. Dies bedeutet, dass die Schulden einer Organisation auf zwei Arten beglichen werden können.

  • Verschiedene Aussagen.
  • Eine Aussage.

Verschiedene Aussagen.

Zunächst erstellen wir das Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ mit der Art der Zahlung „Schulden“. In diesem Fall wird er nur die zu Beginn des Monats entstandenen Schulden abbezahlen. Anschließend erstellen wir wie gewohnt das Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ mit der Art der Zahlung „Gehalt“.

Hier gibt es eine Feinheit. Im Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ mit der Art der Zahlung „Schulden“ ist es nicht möglich, als Abgrenzungsmonat den Monat anzugeben, für den die Zahlung bereits erfolgt ist. Nur der Monat, in dem noch keine Zahlung erfolgt ist. Zum Beispiel in unserem Beispiel G.D. Vaskas Schulden können im Fälligkeitsmonat April und nicht früher zurückgezahlt werden.

Eine Aussage.

Dazu muss im Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ die Art der Zahlung „Gehalt“ festgelegt werden. In diesem Fall zahlt das Dokument den Gesamtbetrag des Gehalts für den laufenden Monat und die früheren Schulden der Organisation, die zu Beginn dieses Monats entstanden sind.

Die Bezahlung auf zwei Kontoauszügen ist übrigens eine sehr bequeme Möglichkeit. In diesem Fall können im Journal „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ Dokumente mit der Zahlungsart „Schulden“ ausgewählt werden.


Was haben wir also, wenn das Kennzeichen „Gegenseitige Lohnabrechnungen erfolgen im Kontext der Monate ihrer Abgrenzung“ gelöscht ist?

  • Die Schulden des Arbeitnehmers werden automatisch mit der nächsten Gehaltszahlung getilgt.
  • Die Schulden der Organisation können gleichzeitig mit der Zahlung des aktuellen Gehalts (die Art der Zahlung ist „Gehalt“) oder in einer separaten Abrechnung (die Art der Zahlung ist „Schulden“) zurückgezahlt werden.

3. Beispiele für Schulden

Unabhängig vom Grund, aus dem diese oder jene Schuld entstanden ist, wird sie auf eine der oben beschriebenen Arten zurückgezahlt. Daher werden diese Beispiele nur angeführt, um die Mechanismen der Schuldenentstehung zu verstehen und diese nach Möglichkeit zu verhindern.

Den einfachsten Grund für Schulden haben wir uns bereits angeschaut. Dabei bearbeitet der Rechner nach eigenem Ermessen die Berechnungsergebnisse im Gehaltszahlungsbeleg manuell. Schauen wir uns andere Beispiele an.

3.1. Der Mitarbeiter erhielt einen Vorschuss und kündigte

A.K. Kalinina erhielt am 16. Januar 2012 einen Vorschuss und kündigte am 18. Januar. Aus der Analyse des Berichts „Structure of Organizations‘ Debt“ geht leicht hervor, dass die Organisation in der Demonstrationsbasis A.K. Kalinina hat Schulden in Höhe von 80.823 Rubel, die im August 2009 gegründet wurden. Lass es uns ausschalten.

Stellen wir sicher, dass A.K.s Gehalt Kalinina entspricht 92.900 Rubel. Danach führen wir die folgenden Vorgänge durch.

  1. Am 16. Januar 2012 zahlen wir einen Vorschuss von 50 %, also 46.450 Rubel.
  2. Wir werden eine Personalentlassungsanordnung mit Wirkung zum 18. Januar 2012 erlassen.
  3. Der Einfachheit halber gehen wir davon aus, dass bei der Entlassung keine Entschädigung, Abzüge oder Abfindungen berechnet werden müssen.
  4. Wir berechnen das Gehalt des entlassenen Mitarbeiters für Januar.
  5. Wir stellen Ihnen eine Lohnzahlungsbescheinigung aus.

Bei der Durchführung des 5. Schritts werden wir feststellen, dass das Programm im tabellarischen Teil des Dokuments „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ für den Mitarbeiter A.K. Er ersetzt Kalinina nicht. Sie hat nichts zu bezahlen! Urteile selbst. Der Arbeitnehmer erhielt für Januar ein Gehalt in Höhe von 40.643,75 Rubel. Von diesem Betrag ist die Einkommensteuer in Höhe von 5.284 Rubel einzubehalten. Sie hat Anspruch auf 35.359,75 Rubel in ihren Händen. Aber sie hat bereits 46.450 Rubel im Voraus erhalten. Folglich beträgt ihre Schuld gegenüber der Organisation 11090,25 Rubel.

Stellen wir sicher, dass das Programm keinen Fehler gemacht hat.


Eine Rückerstattung können Sie über das Dokument „Kasseneingangsbestellung“ mit der Operation „Geldrückerstattung durch Mitarbeiter“ vornehmen.

Darüber hinaus müssen wir bedenken, dass der Einkommensteuerabzug im Programm nicht registriert ist. Denn wenn ein Vorschuss gezahlt wird, wird dieser nicht einbehalten und das Gehalt des entlassenen Arbeitnehmers wurde nicht ausgezahlt. Im Gegenteil, er hätte es tun sollen.

Dass die Einkommensteuer tatsächlich nicht einbehalten wurde, können Sie daran erkennen, dass im Kumulregister „Abrechnungen der Einkommensteuer mit dem Haushalt“ kein entsprechender Eintrag vorhanden ist. Einfacher laut dem Bericht „Steuerbuchhaltungsregister für die Einkommensteuer“.

Es ist notwendig, den Einbehalt der persönlichen Einkommensteuer mithilfe des Dokuments „Anpassung der Bilanzierung der persönlichen Einkommensteuer, der Versicherungsprämien und der einheitlichen Sozialsteuer“ auf der Registerkarte „einbehaltene persönliche Einkommensteuer“ zu registrieren. Es gibt einen alternativen, aber keineswegs offensichtlichen Weg. Dabei wird das Dokument „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ mit der Operation „Geplanter Vorschuss“ neu gebucht.

Im Normalfall wird die Einkommensteuer nicht von der Vorauszahlung einbehalten. Aber unsere Situation ist etwas anders. Der Mitarbeiter erhielt einen Vorschuss und kündigte. Es gab eine Gehaltsabrechnung, die jedoch die Vorauszahlung nicht abdeckte. Daher behält er bei erneuter Vorschusszahlung die Einkommensteuer ein. Es ist zu beachten, dass das Programm bei einem solchen Abzug der Einkommensteuer nicht die Rückzahlung der Schulden durch den Arbeitnehmer prüft.

Sie müssen nur eine der Methoden verwenden. Andernfalls wird die einbehaltene Einkommensteuer verdoppelt.


Ein leichter Rückzug oder Aufruhr.

Es ist bekannt, dass es nicht erforderlich ist, die Einkommensteuer von Vorschüssen einzubehalten. Im Programm wird es bei der Lohnzahlung einbehalten. Allerdings bin ich irgendwie auf eine Datenbank gestoßen, in der alles genau das Gegenteil war.

Dokumente „Zahlung von Gehältern von Organisationen“ mit der Art der Zahlung „Geplanter Vorschuss“ einbehaltene Einkommensteuer. Dieselben Dokumente mit der Art der Zahlung „Gehalt“ wurden jedoch nicht von der Einkommensteuer einbehalten. Am Ende hat das Programm alles richtig gezählt. Doch selbst der Buchhalter dieser Organisation war immer noch unruhig. Na, wie kann das sein? So sollte es nicht sein!

Wie so oft liegt der Grund einfach in der Unfähigkeit, mit dem Programm zu arbeiten. Es stellte sich heraus, dass der „Fehler“ einfach war, aber es war nicht einfach, ihn zu identifizieren, da es keine sichtbaren Gründe für eine Analyse gab. Und der Grund war die falsche Reihenfolge der Aktionen.

Anstelle der Reihenfolge: Vorauszahlung, Gehaltsberechnung, Gehaltszahlung, hat der Benutzer zuerst das Gehalt berechnet, dann den Vorschuss gezahlt, dann das Gehalt gezahlt. Wenn jedoch ein Gehalt anfällt und der Benutzer einen Vorschuss zahlt, behält das Programm den Vorschuss vom gesamten aufgelaufenen Lohn ein.

3.2. Ein Mitarbeiter erhielt nach Krankheit einen Vorschuss

In der Praxis kam es auch zu einer solchen Situation.

Der Mitarbeiter war vom 13.04.2012 bis zum 24.04.2012 erkrankt. Nach seiner Rückkehr an den Arbeitsplatz erhielt er am 26. April einen Vorschuss in Höhe von 5.700 Rubel. Im April erhielt er ein Gehalt von 3489,43. Dadurch entstand dem Arbeitnehmer eine Schuld in Höhe von 2210,57.

Dieser Fehler lässt sich viel einfacher finden, wenn das Kennzeichen „Gegenseitige Abrechnung der Gehälter erfolgt nach Monat der Abgrenzung“ aktiviert ist. In diesem Fall zeigt uns der Bericht „Schuldenstruktur von Organisationen“ sofort, in welchem ​​Monat die Schulden entstanden sind. Es bleibt übrig, die Transkripte dieses Berichts zu verwenden, um die Dokumente dieses Monats zu analysieren.

Wenn das Kennzeichen „Die gegenseitige Abrechnung der Gehälter erfolgt nach den Monaten ihrer Abgrenzung“ deaktiviert ist, muss für jeden Monat der Bericht „Schuldenstruktur der Organisationen“ erstellt werden. Aber auch wenn der Monat, in dem die Schuld entstanden ist, festgestellt wird, wird es nicht leicht sein, die Gründe für ihre Entstehung zu verstehen.

Das Programm ermöglicht es Ihnen, solche Schulden von Mitarbeitern zu verhindern. Setzen Sie dazu in den Buchhaltungseinstellungen auf der Registerkarte „Gehaltszahlung“ das Kennzeichen „Nichtleistungen berücksichtigen“ bei der Zahlung eines Vorschusses.

3.3. Gehalt ausgezahlt und Rückstellung entfernt

Manchmal passiert es. Für den Mitarbeiter gibt es ein Dokument „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ mit dem Charakter „Gehalt“. Es gibt keine manuellen Anpassungen. Dies bedeutet, dass es auf der Grundlage der Daten in den Registern ausgefüllt wird, die im Dokument „Gehaltsabrechnung für Mitarbeiter von Organisationen“ erfasst sind. Aus irgendeinem Grund fehlt jedoch das Dokument „Berechnung der Gehälter für Mitarbeiter von Organisationen“ in der Datenbank.

Das bedeutet eines. Aus irgendeinem Grund wurde das Gehalt nach Auszahlung gelöscht. Dies führte zu einer Verschuldung des Mitarbeiters gegenüber der Organisation.

3.4. Versteckte manuelle Bearbeitung

Die meisten Fehler sind auf die einfache Unfähigkeit zurückzuführen, mit dem Programm zu arbeiten. Anstatt das Programm zu studieren, passen einige Benutzer es an das gewünschte Ergebnis an. Sie denken überhaupt nicht darüber nach, was die Konsequenzen sein werden. Hauptsache, die Abrechnung enthält den erforderlichen Betrag. Hier ist ein Beispiel, mit dem ich mich auseinandersetzen musste.

Im Dokument „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ gibt es eine Zahlungsart „Vorauszahlung für die erste Monatshälfte“. Nicht alle Benutzer wissen, dass sie zunächst die Gehaltsabrechnung für die erste Monatshälfte berechnen müssen. Sie wissen auch nicht, dass es im Programm möglich ist, nicht nur einen berechneten Vorschuss, sondern auch einen Vorschuss in fester Höhe zu zahlen.

Was machen solche Benutzer? Sie berechnen die Gehälter für den Monat. Anschließend erstellen sie das Dokument „An Organisationen zu zahlende Gehälter“ mit der Art der Zahlung „Gehalt“. Da er aber tatsächlich einen Vorschuss zahlen möchte, ändert er nach dem Ausfüllen des tabellarischen Teils die Art der Zahlung auf „Vorauszahlung für die erste Monatshälfte“ und passt die Zahlungsbeträge manuell an.

Das Programm zeigt automatisch ein Handle für jede Anpassung in der ersten Spalte des tabellarischen Abschnitts an. Ein Hinweis darauf, dass die berechneten Daten manuell angepasst wurden.

Aber unser Benutzer ist schlauer als das Programm. In der zweiten Spalte aktiviert er manuell die Checkboxen „Automatische Berechnungskennzeichnung“. Jetzt wird visuell niemand (einschließlich des Rechners selbst) vermuten, dass die Berechnung manuell korrigiert wurde.

4. Vorsicht

Eine solche Situation ist durchaus möglich. Der Buchhalter arbeitete einige Zeit mit der Möglichkeit, Schulden nach Monat ihrer Entstehung abzurechnen. Ihm gefiel etwas daran nicht und er wechselte zu der Option, ohne die anfallenden Monate detailliert anzugeben. Oder umgekehrt.

Ist es sicher, den Status der Flagge „Gegenseitige Lohnabrechnungen erfolgen im Zusammenhang mit den Monaten ihrer Entstehung“ willkürlich, also jederzeit, zu ändern?

Zur Klarstellung stützen wir uns wieder auf unser Modellbeispiel. Nehmen wir an, dass die Schuldentilgungsdokumente im April noch nicht abgeschlossen wurden. In diesem Fall ist es völlig harmlos, den Status der Flagge „Gegenseitige Lohnabrechnungen erfolgen im Zusammenhang mit den Monaten ihrer Abgrenzung“ in die eine oder andere Richtung zu ändern. Sie können dies überprüfen, indem Sie den Bericht „Schuldenstruktur von Organisationen“ erstellen. Abhängig vom Zustand der Flagge wird eine Schuld entweder mit monatlicher oder ohne detaillierter Angabe generiert. In diesem Fall ist keine Dokumentenübertragung erforderlich.

Dies deutet darauf hin, dass unabhängig vom Zustand der Flagge Das Programm verfolgt die Schulden stets nach Monat der Entstehung. Durch die Auswahl des einen oder anderen Flaggenstaats wählt der Rechner einfach die Methode zur Rückzahlung der Schulden.

Anders sieht es aus, wenn die Schulden zurückgezahlt werden. Beispielsweise wurde die Buchhaltung für das gesamte erste Quartal ohne monatsweise Aufschlüsselung geführt. Im April wurde die Schuld beglichen und die Flagge „Gegenseitige Lohnabrechnungen erfolgen im Zusammenhang mit den Monaten ihrer Entstehung“ angebracht.

Der Bericht „Struktur der Schulden von Organisationen“ zeigt uns erneut die Schulden pro Monat. Und das, obwohl bei einer Buchführung ohne Einzelheiten die gesamten Schulden zurückgezahlt wurden.

Da wir den Status der Flagge geändert haben, erkennt das Programm nun nicht mehr die bisherige Methode zur Rückzahlung der Schulden. Geben Sie ihr die Methode, die dem angegebenen Status der Flagge entspricht. Dies bedeutet, dass Sie die bisherige Methode zur Rückzahlung der Schulden abbrechen und die Schulden auf eine Weise zurückzahlen müssen, die der monatlichen Schuldenabrechnung entspricht. Das Gegenteil ist natürlich auch der Fall.

Diese Verfahren können sehr arbeitsintensiv sein. Entscheiden Sie daher am besten gleich zu Beginn, welcher Status der Flagge „Die gegenseitige Abrechnung der Gehälter erfolgt nach Monat der Abgrenzung“ für Sie besser geeignet ist.

Abschluss

Das Flag „Gegenseitige Lohnabrechnungen erfolgen im Kontext der Monate ihrer Entstehung“ ist GESETZT.

Das Verfahren zur Rückzahlung von Mitarbeiterschulden gegenüber der Organisation.

  1. Übertragen Sie mithilfe des Dokuments „Übertragung der Schulden der Mitarbeiter der Organisation“ die Schulden der Mitarbeiter auf den Monat, in dem die Rückzahlung dieser Schulden geplant ist. Zum Beispiel für Juli.
  2. Verwenden Sie das Dokument „Gehaltsberechnung für Mitarbeiter von Organisationen“, um die Gehälter für Juli zu berechnen. Dies muss getan werden, damit das Programm etwas hat, von dem es die Schulden einbehalten kann.
  3. Erstellen Sie das Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“. Mit einer vereinfachten Abrechnung der gegenseitigen Abrechnungen wird er auch die Schulden abbezahlen. Ist das Kennzeichen „Vereinfachte Abrechnung gegenseitiger Verrechnungen“ deaktiviert, ist zusätzlich die Ausstellung von Zahlungsbelegen erforderlich.

Das Verfahren zur Rückzahlung der Schulden der Organisation gegenüber den Mitarbeitern.

Diesen Monat bereiten wir das Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ vor. Geben Sie im Detail „Monat der Rückstellung“ den Monat an, für den die Schulden zurückgezahlt werden (den Monat, in dem die Schulden gebildet wurden).

Die Markierung „Gegenseitige Lohnabrechnungen erfolgen im Zusammenhang mit den Monaten ihrer Entstehung“ wurde ENTFERNT

  1. Im laufenden Monat können die Schulden eines Mitarbeiters gegenüber der Organisation nur dann zurückgezahlt werden, wenn er oder sie für diesen Monat Lohn erhalten hat.
  2. Wenn das Gehalt für den aktuellen Monat angesammelt wurde, begleicht das Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ mit dem im Attribut „Gehalt“ eingestellten Wert „Gehalt“ beide Arten von Schulden: Schulden der Organisation und Schulden des Mitarbeiters .
  3. Wenn im Dokument „An die Organisation zu zahlende Gehälter“ im Attribut „Bezahlung“ der Wert „Schulden“ festgelegt ist, wird das Dokument unabhängig davon, ob für einen bestimmten Zeitraum Löhne anfallen, nur die Schulden der Organisation gegenüber dem Mitarbeiter begleichen.

Es ist notwendig, monatlich nach jeder Gehaltszahlung eine eigenständige Überwachung der entstehenden Schulden vorzunehmen. Hierzu stehen Ihnen entsprechende Reports und Verarbeitungen zur Verfügung.

  1. Bericht „Struktur der Schulden von Organisationen“.
  2. Bericht „Steuerbuchhaltungsregister für die Einkommensteuer“.
  3. Verarbeitung „Neuberechnung des Gehalts der Organisation.“

Setzen Sie im Formular „Abrechnungsparameter einrichten“ auf der Registerkarte „Gehaltszahlung“ das Flag „Abwesenheit berücksichtigen“. Dadurch wird verhindert, dass Mitarbeiter Schulden gegenüber der Organisation machen. Eventuell erfasste Abwesenheiten in der Organisation in der ersten Monatshälfte und die anschließende Zahlung des Vorschusses (ausgenommen Fehlzeiten) führen zur Entstehung einer Schuld gegenüber der Organisation.

Fälle von Überzahlung der Einkommensteuer sind keine Seltenheit. Einige Unternehmen erklären sich mit der Aufrechnung einverstanden, andere verlangen die Rückerstattung der zu viel gezahlten Differenz. Wie kann eine Überzahlung im Bericht korrekt ausgewiesen werden?

Jeder Arbeitgeber, der Arbeitnehmer beschäftigt, ist verpflichtet, die Einkommensteuer auf alle „Arbeitseinkommen“ von Einzelpersonen zu berechnen. In diesem Fall fungiert der Arbeitgeber als Steuerbevollmächtigter.

Zu seinen Aufgaben gehören nicht nur Abgrenzungen und Abzüge, sondern auch die Vorlage von Berichten zu diesen Indikatoren in der Buchhaltung bis zum Zeitpunkt der Erstellung der Berechnung.

Es ist notwendig, dem Bundessteueramt vierteljährlich alle persönlichen Einkommensteuerwerte zu melden, die auf das Einkommen eines bestimmten Arbeitnehmers angefallen sind und ihm tatsächlich einbehalten wurden. Alle Indikatoren im Bericht auf Formular 6 der Einkommensteuer werden periodengerecht ausgewiesen.

In der Regel werden sämtliche Reportings im Programm generiert. Um jedoch die endgültigen Informationen korrekt wiederzugeben, müssen die Ausgangsdaten korrekt eingegeben werden. Darüber hinaus müssen auch alle „Checkboxen“ und „Häkchen“, die sich auf die Berechnungs- und Abzugsmethode auswirken, korrekt platziert werden.

Es kann vorkommen, dass dem Programm oder dem Buchhalter selbst ein Zählfehler unterlaufen ist und einem bestimmten Mitarbeiter zu viel Einkommensteuer einbehalten wurde.

Im Bericht 6 der Einkommensteuer gibt es keine Zeile, in der der übermäßig einbehaltene Indikator für die Einkommensteuer berücksichtigt werden kann. Daher stellt sich die Frage: Wie kann der positive Unterschied im Bericht widergespiegelt werden?

Zunächst müssen Sie den Fehler finden und beheben. Dann:

  • Sie müssen im entsprechenden Abschnitt der Buchhaltung eine Stornierung vornehmen;
  • Nun gilt es, die entsprechenden Anpassungen im Steuerregister vorzunehmen.

Auf eine Anmerkung! Es ist notwendig, den Arbeitnehmer darüber zu informieren, dass ihm die Plusdifferenz einbehalten wurde. Die Mitteilung muss schriftlich erfolgen. Äußert der Arbeitnehmer den Wunsch, diesen Überschuss zurückzugeben, muss er ebenfalls eine entsprechende Erklärung verfassen.

Rückerstattungen können nur auf das Bankkonto des Arbeitnehmers erfolgen. Andernfalls kann der Buchhalter die Einkommensteuer bei der Rückerstattung gegen Abzüge für einen zukünftigen Zeitraum neu berechnen.

Jetzt müssen Sie diesen Überschuss in den Dokumenten korrekt widerspiegeln. In Abschnitt 2:

  • Es ist erforderlich, alle ausgewiesenen Einkünfte anzugeben, aus denen die Überzahlung erfolgt ist;
  • Geben Sie in Zeile 140 den Wert der persönlichen Einkommensteuer an, der von dieser Zahlung abgezogen werden soll, einschließlich aller Überzahlungen.

Abschnitt 1 sollte Folgendes widerspiegeln:

  • In Zeile 040 der Steuerwert, der aus allen „Arbeitseinkommen“ eines bestimmten Arbeitnehmers in einem bestimmten Berichtszeitraum berechnet wurde;
  • in Zeile 070 - der Betrag der tatsächlich einbehaltenen Einkommensteuer. Da es sich um einen positiven Unterschied handelt, wird dieser Wert größer ausfallen.

Wurde ihm auf schriftlichen Antrag des Arbeitnehmers die zu viel gezahlte Steuerdifferenz zurückerstattet, muss dieser Wert in Zeile 090 ausgewiesen werden.

Zur Verdeutlichung, wie die Rückerstattung zu viel einbehaltener persönlicher Einkommensteuer korrekt abzubilden ist, muss ein Beispiel angeführt werden: Buchhalter P. hat, ohne die Erklärung des Arbeitnehmers V. über die Anwesenheit eines Kindes zu berücksichtigen, keine Steuer erhoben abgezogen und daher die darüber hinausgehende Pflichtsteuer einbehalten. Die Situation ereignete sich im Mai dieses Jahres.

Für den Monat Mai wurde allen Mitarbeitern ein Gehalt in Höhe von 194.580 Rubel ausgezahlt, der Wert der einbehaltenen Einkommensteuer betrug 25.295,4 Rubel. Die tatsächliche Auszahlung des Restlohns erfolgte am 30. Mai des laufenden Jahres.

Dann, im Juni, sah der Buchhalter die Abrechnung von P. und berechnete den Betrag der obligatorischen Gebühr neu. Von den Gesamteinnahmen erhielt er 24.875,4 Rubel. Mitarbeiterin V. verfasste eine Abrechnung und der überschüssige Betrag von 419 Rubel wurde ihr zurückerstattet.

Insgesamt beschäftigt das Unternehmen 4 Mitarbeiter, und für den gesamten Zeitraum fielen nur 124.560 Rubel obligatorische Steuer an, und die einbehaltene persönliche Einkommensteuer betrug unter Berücksichtigung der Tatsache, dass es einen Überschuss gab, 124.979 Rubel.

Der Bericht ist wie folgt ausgefüllt:

Auf eine Anmerkung! Hätte der Buchhalter den Überschuss nicht an P. zurückgegeben, hätte er in Zeile 090 einen Bindestrich gesetzt.

Die zusätzliche Rückstellung erfolgt nach einem anderen Schema. Zusätzliche Zahlungen für die Vorperiode werden in den Abrechnungen für die Periode berücksichtigt, in der sie angefallen sind.

Überzahlung der Einkommensteuer aus eigenen Mitteln

Wenn eine solche Situation eintritt und die Überzahlung zu Lasten des Arbeitgebers erfolgt, kann dieser Indikator nicht auf zukünftige Abzüge angerechnet werden.

Das heißt, die Gebühr wurde vollständig korrekt einbehalten, und die Differenz entstand genau zu Lasten der Finanzen des Unternehmens, was eigentlich kein Fehler ist. Und dies ist durch die Abgabenordnung der Russischen Föderation verboten! Dies ist in Absatz 9 der Kunst angegeben. 226 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Daher muss der Steuerbevollmächtigte selbst, also der Arbeitgeber, beim Finanzamt am Ort seiner Registrierung einen Antrag auf Rückerstattung des Überschusses stellen. Alle zu viel gezahlten Beträge können nach Abgleich der Berechnungen an den Steuerbevollmächtigten zurückerstattet werden.

Es ist nicht erforderlich, die gesamte Differenz der zu viel gezahlten Gebühr in den Unterlagen auf Formular 6 der Einkommensteuer auszuweisen, da alles korrekt berechnet und einbehalten wurde und der Fehler genau beim Ausfüllen des Zahlungsbelegs aufgetreten ist.

Abschluss

Es ist wichtig, die Überzahlung der Einkommensteuer im 6. Einkommensteuerbericht korrekt darzustellen. Eine Nichteinhaltung kann für den Steuerbevollmächtigten, also für den Arbeitgeber, unangenehme Folgen haben.

Eine bequeme Methode zur Korrektur gegenseitiger Soll- und Habensalden bei Abrechnungen mit einem Kontrahenten – DokumentSchuldenanpassung in 1C. Das Programm 1C: Accounting 8, Version 3.0, bietet einen erweiterten Mechanismus zur Korrektur von Offsets – in 5 Varianten. Überlegen wir, wie Sie mit Hilfe eines Dokuments eine Anpassung der Ergebnisse des vorherigen Berichtszeitraums vornehmen können, indem Sie die vom Entwickler vorgeschlagenen Betriebsoptionen nutzen.

In welchen Fällen ist eine Anpassung notwendig?

Forderungen und Verbindlichkeiten entstehen im Rahmen der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens und werden entsprechend den Vertragsbedingungen bilanziert. Anpassungspflichtige Schulden sind bei der Bilanzerstellung deutlich erkennbar. Der Zwischensaldo ist sowohl positiv als auch negativ.

Beratung. Überprüfen Sie die vom 1C-Programm reflektierten Dokumente in diesem Bericht. Sie werden beim Ausfüllen des tabellarischen Teils des Anpassungstools verwendet.

  • Informationsschreiben;
  • Versöhnungsbericht;
  • Zusätzliche Vereinbarung oder Vertrag.

In diesem Fall sind zwei Möglichkeiten des gegenseitigen Versatzes möglich:

  • Vollständige Verrechnung, wodurch die Schulden der Gegenparteien auf Null reduziert werden;
  • Teilweise Aufrechnung, wodurch nur ein Teil der Schulden oder Vorschüsse der Gegenpartei zurückgezahlt wird.

Schuldenanpassung in 1Cerforderlich, wenn Lieferanten- und Käuferdaten nicht übereinstimmen, beispielsweise in folgenden Fällen:

  • Aus buchhalterischen Gründen wurden falsche Angaben gemacht;
  • Es wurden Fehler in den Belegen gemacht (falsche Buchungen oder Verträge werden angezeigt);
  • Datenänderungen wurden ohne Zustimmung der Parteien vorgenommen.

Schauen wir uns genauer an, wieNehmen Sie in 1C eine Schuldenanpassung vor.

Dokument „Schuldenanpassung“

Wählen Sie im Hauptmenü einen der Abschnitte „Verkäufe“ oder „Einkäufe“ aus. Klicken Sie rechts in der Unterüberschrift „Abrechnungen mit Gegenparteien“ auf „Schuldenanpassung“.

Nachdem Sie diesen Abschnitt ausgewählt haben, klicken Sie auf die Schaltfläche „Erstellen“. Im neuen Dokument müssen die üblichen Angaben gemacht werden: Vereinbarung, Währung, Wechselkurs, Betrag usw.

Beachten Sie! Die Schaltfläche „Ausfüllen“ wird oben im Befehlsteil des Dokuments und etwas tiefer im Befehlsteil der Tabelle (unter der „Kopfzeile“) angezeigt. Wenn Sie die Schaltfläche oben verwenden, werden sowohl die Debitoren- als auch die Kreditorenseite automatisch ausgefüllt. Mit der zweiten Schaltfläche können Sie jede Registerkarte einzeln ausfüllen.

Zur gegenseitigen Verrechnung müssen die Beträge der Forderungen und Verbindlichkeiten der Gegenparteien übereinstimmen. Andernfalls können Sie einen der Beträge im Tabellenabschnitt manuell ändern, sodass beide gleich sind.

Auswahl der Art der Operation

In der Zeile „Art der Operation“ müssen Sie eine der vom Programm vorgesehenen Operationsoptionen auswählen. Der Entwickler gibt fünf Optionen anSchuldenanpassungen für das 1C-Programm.

In Version 8.2 des 1C-Buchhaltungsprogramms wurde ein ähnliches Dokument „Schuldenanpassung“ stärker vereinfacht. Es enthielt nur drei Arten von Operationen. In 1C Accounting 8.2 war es möglich, das Dokument „Aufrechnung“ zu verwenden. Die Version 3.0 stellt den Netting-Vorgängen eine Vielzahl von Parametern unter Berücksichtigung verschiedener Buchungsmöglichkeiten zur Verfügung und überführt diese in den Beleg „Debt Adjustment“. Um Offsets durchzuführen, können Sie 3 der 5 vorgeschlagenen Operationsarten verwenden:

  • Abrechnung von Vorschüssen;
  • Schuldenausgleich;
  • Weitere Anpassungen.

Es ist wichtig zu wissen! Die Erhöhung der Operationsarten ist kein Versuch, das 1C-Programm komplexer zu machen, sondern die Möglichkeit zu bieten, eine Option auszuwählen, die für eine bestimmte Situation oder die Vorgehensweise jedes Benutzers geeignet ist.

Schauen wir uns alle 5 Optionen genauer anSchuldenanpassungen in 1C.

Abrechnung von Vorschüssen

Sie können die Vorschüsse der Gegenpartei verrechnen:

  • Mit den bestehenden Schulden des Käufers gegenüber der Organisation;
  • Mit den Schulden eines Dritten gegenüber Ihrer Organisation.

Gleiches gilt für Vorschüsse an eine Gegenpartei: Die Verrechnung kann zwischen dieser und Ihrer Organisation oder mit den Schulden eines Dritten erfolgen.

Nachdem Sie die Art der Transaktion angegeben haben, wählen Sie im Feld „Käufer“ aus dem Kontrahentenverzeichnis die Organisation aus, deren Vorschüsse in die Anpassung einbezogen werden sollen.

Um einen Tabellenteil zu erstellen, verwenden Sie die Schaltfläche „Füllen“ (denken Sie daran, dass es zwei Optionen für Schaltflächen gibt – oben und in der Mitte) oder die Schaltfläche „Hinzufügen“. Um die Daten manuell einzugeben, klicken Sie auf die Schaltfläche „Hinzufügen“. Die Schaltfläche „Ausfüllen“ überträgt die Abrechnungsdaten automatisch in die Tabelle. Wenn Sie die Schaltfläche „Füllen“ verwenden, die sich über dem tabellarischen Teil befindet, müssen Sie diese zweimal drücken. Einmal auf der Registerkarte des Schuldners und das zweite Mal auf der Registerkarte des Gläubigers.

Nach diesen Schritten erscheinen am Ende des tabellarischen Abschnitts Referenzbeträge für Forderungen und Verbindlichkeiten sowie deren Salden. Wenn die Beträge übereinstimmen, können Sie den Vorgang der Buchung des Belegs durchführen.

Wichtiger Punkt. Sind die Beträge nicht gleich, ist eine Aufrechnung nicht möglich. In diesem Fall ist es notwendig, den größeren Betrag im tabellarischen Abschnitt mit einem kleineren Betrag zu korrigieren (oder einen bestimmten Betrag aus den Dokumenten auszuwählen). Nachdem Sie sichergestellt haben, dass beide Beträge gleich sind und der Saldo Null ist, können Sie den Beleg buchen.

Foto Nr. 5. „Korrektur des Verrechnungsbetrags“

Überprüfen Sie die Bilanz1C Korrektheit der Schuldenanpassung.

Schuldenausgleich

Diese Art von Operation dient der Aufrechnung von Schuldenverpflichtungen:

  • Käufer vor Ihrem Unternehmen;
  • Ihr Unternehmen vor dem Lieferanten.

Ähnlich wie bei der vorherigen Art der Operation („Vorschussverrechnung“) können Sie die Abrechnungen der Gegenpartei mit Ihrer Organisation mit gewährten Vorschüssen verrechnen:

  • Ihre Organisation an Dritte;
  • Ein Dritter – Ihre Organisation.

Das Ausfüllen des Dokuments erfolgt analog zur Vorgangsart „Vorabverrechnung“.

Schuldenübertragung

Diese Art von Operation wird verwendet, wenn Sie Schulden von einer Gegenpartei auf eine andere übertragen müssen. Es kann die gleiche Betriebsart gewählt werdenSchuldenanpassungen in 1Csowohl bei der Schuldenübertragung als auch beim Vorschussbetrag.

Zunächst müssen Sie im Dokument angeben, wessen Schulden Sie übertragen möchten – den Käufer oder den Lieferanten. Anschließend wird die Gegenpartei angegeben, an die die Übertragung erfolgt.

Dann spezifizieren Sie:

  • Vereinbarung und Konto, von dem Schuldenverbindlichkeiten übertragen werden;
  • Eine neue Vereinbarung und ein neues Konto, auf das die Verpflichtungen übertragen werden.

Sie können Schulden zwischen Verträgen übertragen. In diesem Fall werden die Felder „Gegenpartei“ und „Empfänger“ mit den Daten einer Gegenpartei ausgefüllt und unterschiedliche Verträge angegeben.

Schuldenerlass

Von dieser Möglichkeit müssen Sie Gebrauch machen, wenn der Käufer die erbrachten Dienstleistungen oder die gelieferten Waren nicht bezahlt. Es gibt Fälle, in denen der Lieferant den erhaltenen Vorschuss bei Vertragsbeendigung nicht zurückerstattet. Sind drei Verjährungsjahre abgelaufen, ist eine Abschreibung des Gläubigers erforderlich bzw. Wie bei den vorherigen Betriebsoptionen können Sie sowohl die Schulden als auch den Vorschussbetrag abschreiben.

Wählen Sie im Feld „Abschreibung“ die abzuschreibenden Schulden aus. Wählen Sie aus der Liste der Gegenparteien einen bestimmten Lieferanten (Schuldner) oder Käufer (Gläubiger) aus. Klicken Sie im oberen Bereich auf die Schaltfläche „Füllen“.

Interessant. Bei Verwendung des Vorgangstyps „Schuldenabschreibung“ haben die Schaltflächen „Ausfüllen“ im oberen Bereich und im tabellarischen Bereich den gleichen Effekt.

Wenn Sie nur ein bestimmtes Dokument aus der Liste auswählen müssen, können nach dem Ausfüllen der Tabelle andere Zeilen gelöscht werden. Anstelle der Schaltfläche „Ausfüllen“ können Sie auch die Option „Hinzufügen“ verwenden.

Soll nicht der gesamte Betrag abgeschrieben werden, geben Sie im tabellarischen Teil den erforderlichen Betrag an.

Geben Sie auf der Registerkarte „Abschreibungskonto“ das Konto, die Gegenpartei, die Vereinbarung und das Dokument an, das der Abschreibung zugrunde liegt. Sie können eine von zwei Optionen wählen:

  • Für „Sonstige Einnahmen und Ausgaben“ ist das Konto 91.01/02 angegeben;
  • Konto 63 – Abschreibung auf „Rückstellungen für zweifelhafte Schulden“.

Öffnen Sie nach dem Buchen des Belegs die Bilanz. Der Bericht sollte zeigenSchuldenanpassung 1C.

Weitere Anpassungen

Diese Art wird gewählt, wenn es aus bestimmten Gründen nicht möglich ist, die zuvor beschriebenen Arten von Transaktionen zur Erfassung von Geschäftsereignissen zu verwenden.

Geben Sie in den Feldern „Schuldner“ und „Gläubiger“ die Gegenparteien an, deren Schuldenverpflichtungen verrechnet werden sollen. Klicken Sie in der oberen Leiste auf die Schaltfläche „Füllen“. Lesezeichen für Debitor und Gläubiger werden gleichzeitig ausgefüllt. Lassen Sie die Buchhaltungskonten leer. Klicken Sie auf „Buchen und schließen“, um das Dokument zu speichern. Überprüfen Sie den Ausgleich in der Bilanz.

Beratung. Um Buchungen durchzuführen, die nicht im allgemeinen Schema vorgesehen sind, müssen Sie auf der Registerkarte „Konten“ die Daten (Konten und Dokumente) ausfüllen, deren Schuldenverbindlichkeiten einer Anpassung unterliegen. Abhängig von den ausgewählten Transaktionen bestimmt das Programm Ihre Aktionen als „Schuldenabschreibung“, „Schuldenabtretung“ oder „Aufrechnung“.

Den Bedenken vieler Nutzer zuvorkommend, versichern die Entwicklerdiese Schuldenanpassung 1Cführt automatisch alle notwendigen Bewegungen in den Umsatzsteuer-Buchhaltungsregistern durch.

Abschluss. Schuldenregulierung als Instrument im 1C-Programmermöglicht es dem Buchhalter, aus verschiedenen Optionen für die Durchführung desselben Vorgangs die bequemste oder für ein bestimmtes Geschäftsbuchhaltungsschema am besten geeignete auszuwählen.