Пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн. Расчет пеней по ндс Расчет пеней по ндс в году

Как мне правильно рассчитать пени по НДС за предыдущие года. Мне нужно доплатить по декларации в целом 30000 рублей за квартал. Я подаю уточненную декларацию по НДС, плачу ндс 30000, а пени считаю со всей суммы или 1/3 с 10000 по сроку например 25.04, 1/3 10000 по сроку 25.05. и 1/3 10000 по сроку 25.06. до момента уплаты налога?Уточнение к этому вопросу: А если было уменьшение по налогу? Пени не начислять?

Если налог перечислили позже установленных сроков, то необходимо начислить и уплатить также пени.

Пени рассчитают так:

Пени начислят за каждый календарный день просрочки платежа. В том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. В расчет возьмут весь период - со следующего дня после крайнего числа для уплаты налога до даты, когда недоимку погасят. За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляют.

Начисленный НДС уплачивают равными частями в течение трех месяцев, т.е. Вы должны пени считать с 1/3 по сроку до момента уплаты.

Если после подачи уточненной декларации налог идет к уменьшение, то пени начислять не нужно.

Если налог (включая авансовые платежи) перечислили позже установленных сроков, налоговая инспекция начислит организации пени ().

Пени рассчитают так:

Пени начислят за каждый календарный день просрочки платежа. В том числе за выходные и нерабочие праздничные дни. В расчет возьмут весь период - со следующего дня после крайнего числа для уплаты налога до даты, когда недоимку погасят. За день, когда обязательство по уплате налога было исполнено, пени не начисляют. Это связано с тем, что их взимают только с задолженности перед бюджетом. В день же, когда в банк предъявили платежное поручение (провели зачет и т. д.), задолженность по налогу считают уже погашенной. Вот и получается, что начислять пени не из чего: база для расчета в этот день равна нулю.

2.При переходе на УСН забыли восстановить НДС

<…>

Восстановленный НДС нужно уплатить в бюджет, и как можно скорее. Дело в том, что его следовало перечислить вместе с налогом за IV квартал 2011 года. Плательщики НДС уплачивают этот налог тремя равными частями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НКРФ).

Таким образом, перечислять восстановленный НДС нужно было по 1/3 не позднее 20 января, 20 февраля и 20 марта 2012 года. Как видим, первые два срока вы уже пропустили. А значит, придется платить пени. Их начисляют за каждый календарный день просрочки по налогу начиная со следующего дня после того, который установлен законодательством, и заканчивая днем, когда недоимка уплачена в бюджет. Получается, чем быстрее вы погасите недоимку по НДС, тем меньше будет сумма пеней. Пени вычисляют по следующей формуле:

Пример. Восстановление НДС со стоимости товаров и расчет пеней

ООО «Звездопад» с 2012 года работает на «упрощенке». До этого времени общество применяло общую систему налогообложения. По состоянию на 31 декабря 2011 года на балансе числились товары стоимостью 180900 руб. (без НДС). Ставка НДС по всем товарам — 18%. В IV квартале 2011 года НДС со стоимости товаров организация не восстановила. Как нужно поступить сейчас?

Восстановим НДС со стоимости товаров. Он равен 32562 руб. (180900 руб.х18%). В бюджет следовало уплатить по 10854 руб. (32562 руб.х1/3) до 20 января, 20 февраля и 20 марта 2012 года включительно. Предположим, вся сумма восстановленного налога была перечислена 12 марта. Получается, первые два платежа просрочены. Значит, нужно рассчитать и уплатить пени. Ставка рефинансирования с 26 декабря 2011 года установлена в 8% (Указание Банка России от 23.12.2011 №2758-У). Пени составят 211,29 руб. (10854 руб.х52 дн.х1/300х8% + 10854 руб.х21 дн.х1/300х8%).*

Организации, действующие на территории России, обязаны перечислять налоговые платежи в сроки, установленные законодательством. Несоблюдение этого правила ведет к необходимости уплаты пени за просрочку платежа НДС. У начинающих бухгалтеров часто возникают вопросы, как определить их размер и правильно оформить платежное поручение.

Пени – это дополнительный процент, начисленный в соответствии с установленными правилами за просроченный платеж в бюджет по налогам и сборам. Размер штрафной санкции зависит от трех факторов:

• размера налога, который не был перечислен своевременно;
• количества дней просрочки;
• ставки рефинансирования, которая установлена Центральным банком.

Если у компании имеется несколько просрочек, величина пени рассчитывается отдельно по каждому не закрытому вовремя обязательству. Сумму всех санкций, рассчитанных в рамках одного налога, можно перечислить в государственную казну одним платежным поручением.

Для расчета НДС воспользуйтесь нашим калькулятором

Как определить размер пени по НДС?

Для определения величины денежной санкции за просрочку используется формула:

Величина пени = ННДС* ДП * (Р/300), где:

• ННДС – размер налога на добавленную стоимость, не перечисленный в бюджет своевременно;
• ДП – число просроченных дней. Определить этот параметр несложно. Начало отчета – день, следующий за последним сроком перечисления налога, установленным законодательно. Конец отсчета – день, предшествующий полному погашению бюджетного обязательства, включая сумму налога и пени.
• Р – ставка рефинансирования. Ее можно узнать на официальном сайте Центробанка. Нужно взять то значение, которое действовало на момент существования незакрытой задолженности. Если за этот период ставки менялись, используются все их значения, что существенно усложняет расчет.

Важно, что расчет пени осуществляется за все дни просроченного платежа, включая выходные и праздники.

В каких случаях нужно платить пени?

Организация вправе перечислить неустойку самостоятельно или на основе требования от налоговой. В первом случае нужно рассчитать сумму платежа по формуле и отправить в государственный бюджет. Это необходимое условие для подачи в ИФНС уточненной декларации с увеличенной суммой налога. Если не перечислить неустойку, на компанию наложат штраф.

Если ИФНС выявила недоплату по НДС, она оправляет организации требование, в котором указывает размер недоимки и величину пени. Алгоритм действий бухгалтера таков:

1. Сверить отчетность, чтобы понять, соответствуют ли требования налоговой реальному положению дел.
2. Рассчитать величину пени самостоятельно, пользуясь формулой, и сравнить с данными ИФНС.

Если все сошлось, нужно погасить обязательства в течение 10 календарных дней. В случае несоблюдения этого требования в ваш обслуживающий банк будет направлено инкассовое поручение о безакцептном списании денежных средств. Если вы обнаружите ошибку в цифрах, сообщите об этом ИФНС с просьбой проверить расчет.

Пени по НДС 2016: платежное поручение (образец)

После расчета пеней компания обязана перечислить их в бюджет. Для этого заполняется отдельное платежное поручение. Фирме следует указать в нем реквизиты «своей» налоговой, которые можно взять на ее официальном сайте. Статус плательщика – «01».

Особое внимание нужно уделить КБК. Он отличается от КБК по уплате самого налога цифрой в 14-м разряде. Бухгалтеру нужно поменять единицу на двойку (для пеней) или тройку (для штрафа).

Налог на добавленную стоимость имеет, пожалуй, первостепенное значение для государства, поскольку больше всего приносит денег в бюджет. Соответственно, и пени по НДС играют в этом не последнюю роль. Расскажем, как по-другому их будут начислять с определенного момента в 2017 году.

Универсальная статья

Вопрос о не вовремя перечисленных в казну налогах, сборах, а с недавнего времени и страховых взносов, регулирует статья 75 Налогового кодекса РФ. Инспекторы применяют ее в отношении просрочек по любым обязательным платежам, упомянутым в НК РФ. В том числе, и в рамках контроля по НДС.

Долгое время расчет пени по НДС не претерпевал существенных изменений. Однако статус-кво нарушил Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ, который внес огромное количество дополнений и изменений в Налоговый кодекс. Среди них, и новый порядок определения размера пеней по всем обязательным платежам – налогам, сборам, страховым взносам.

Введена дифференциация

Ключевая перемена в отношении пени по НДС в 2017 году произойдет с 1 октября. А до этого момента п. 4 ст. 75 НК РФ действует в своей прежней редакции.

Согласно ему, пени по НДС «капают» за каждый день просрочки в процентах от неуплаченного налога. Ставка равна 1/300 актуальной ставки рефинансирования Центробанка.

С 1 октября 2017 года в НК РФ появится небольшое уточнение, что пени идут за каждый именно календарный день просрочки. Кроме того, законодатели решили, что расчет пени по НДС должен быть разным (см. таблицу ниже). В зависимости от:

1. вида плательщика;
2. периода просрочки.

Как видно, плательщикам НДС со статусом юридических лиц с 1 октября 2017 года придется отдавать в казну больше пени по НДС , чем до этого момента. То есть, с октября 2016 года – в 2 раза больше (с 31-го дня).

В то же время, никаких изменений в механизме расчета пеней для ИП с 1 октября 2017 года не случится. Для коммерсантов не будет иметь значения, сколько составила просрочка перечисления НДС: 30 дней либо более. Пени нужно считать исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. В данном случае ИП – это те же физические лица. Поэтому новшества на них не распространяются.

Новый расчет

Как и прежде, пени по НДС начинают «капать» со дня, который следует за положенным днем уплаты налога. Это правило п. 3 ст. 75 НК РФ осталось прежним.

ПРИМЕР

Второй платёж по НДС за I квартал 2017 года нужно провести до 25 мая 2017 года включительно (это четверг). Если это сделать позже, с 26-го мая начнут «капать» пени.

С первого платежа по НДС за III квартал 2017 года (крайний срок – 25.10.2017) компании начнут платить пени в повышенном размере.

Формула для расчета пени по НДС в 2017 году для предпринимателей осталась прежней:

ПЕНИ = ПРОСРОЧЕННЫЙ НДС × ДНИ ПРОСРОЧКИ × СТАВКА ЦБ/300 А для компаний формула с 01.10.2017 несколько видоизменилась:

ПЕНИ = (ПРОСРОЧЕННЫЙ НДС × 30 ДНЕЙ ПРОСРОЧКИ × СТАВКА ЦБ/300) + (ПРОСРОЧЕННЫЙ НДС × ОТ 31 ДНЯ ПРОСРОЧКИ × СТАВКА ЦБ/150) Напомним, что пени по НДС можно:

1. самостоятельно посчитать и уплатить в казну;
2. перечислить на основании налогового требования из ИФНС.

Как платить

В целом, правила перечисления в казну пени по НДС в 2017 году не поменялись. Главное – проставить верный КБК. В отношении пеней по НДС на 2017 год он следующий:

182 1 03 01000 01 2100 110 Также не забудьте указать вашу ИФНС, в которой состоите на учете.

Организации, которые ведут хозяйственную деятельность, обязаны законом сплачивать налоговые платежи и сборы. Такие выплаты должны быть сделаны точно в срок, рассчитаны по всем нормам. Нарушение правил влечет за собой наказание в виде уплаты пени.

Размер штрафа зависит от вида нарушения норм законодательства в этой сфере. Возникает при несоблюдении сроков оплаты, умышленным или ошибочным занижением суммы налога. Выявляется, как правило, при проведении проверок контролирующими органами.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Наиболее распространенные санкции, которые применяет налоговая служба, — это пени по НДС. Этот вид налога является достаточно сложным в расчете и вызывает большое количество трудностей при его подсчете. Поэтому необходимо знать, какие ситуации могут вызвать начисление пени, как их правильно рассчитать и создать платёжное поручение, а также отобразить в бухгалтерском учете.

Что это такое

Пеня представляет собой штраф за нарушение норм законодательства. Выражается в виде перечисления в казну государства дополнительных денежных средств. Начисляется в процентном соотношении к сумме нарушений. Рассчитывается по каждому обязательству отдельно.

Сумма пени зависит от таких факторов:

• не перечисленной вовремя суммы налога;
• количества дней, прошедших после крайней даты уплаты сборов;
• ставка рефинансирования, которую устанавливает ЦБ.

Налог на добавленную стоимость является одним из обязательных налогов. За нарушение порядка расчета и уплаты НДС насчитываются пени – денежная компенсация в бюджет государства.

Возникают в таких случаях:

• Человек, который составляет отчет, допустил ошибку во время оформления налоговой декларации. Если ошибка была выявлена самим сотрудником, и он успел подать исправленную декларацию до 25 числа следующего месяца, штраф платить не нужно.
• Организация просрочила перечисление аванса по НДС или вообще не оплатила. Исправляется ситуация путем подачи заявления в ИФНС.
• При проверке предприятия налоговыми органами были выявлены нарушения законодательства. Ими составляется акт проверки, на основании которого проводятся исправления и выплачиваются необходимые суммы штрафов.

Новые правила с 2019 года

Законом РФ от 30.11.2016 г. № 401 был установлен новый порядок расчета пени по налогам и сборам. Действовать этот документ начнет с первого октября текущего года. До 1.10.2017 г. действуют старые моторики начисления штрафов.

В 2019 году с октября месяца будут действовать отдельные правила для физических и юридических лиц. На размер суммы штрафа отныне будет влиять период просрочки.

Физические лица с индивидуальными предпринимателями будут рассчитывать сумму пени по-старому. Для них сохраняется ставка рефинансирования в размере 1/300.

Формула будет следующей:

Пеня = размер просроченного НДС * ставка рефинансирования * количество дней просрочки

Юридические лица платить за просрочку будут следующим образом:

1. В течение 30 календарных дней, со дня возникновения факта просрочки, ставка будет держаться в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования.
2. После 30 календарных дней просрочки пеня считается в два этапа. Первые 30 дней как при первом варианте, на 31 день и далее ставка рефинансирования меняется и будет ровна 1/300 действующей ставки ЦБ РФ на момент возникновения задолженности + 1/150 ставки рефинансирования на 31 и далее день.

Сумма необходимых выплат рассчитывается, а также выплачивается в рублях с копейками.

Самостоятельный расчёт пени по НДС

Алгоритм подсчета штрафов по любым налогам одинаковый. Пени зависят от количества дней просрочки, не уплаченной суммы налога и т.д. Рассчитать можно как самостоятельно, так и воспользоваться онлайн калькуляторами. Их можно найти на специализированных бухгалтерских сайтах.

Для того чтоб найти сумму пени необходимы такие данные:

• размер налога;
• количество календарных дней просрочки;
• ставки рефинансирования, которые действуют или действовали в момент возникновения просрочки и после прохождения 30 дней (для юридических лиц).

1. Первым делом следует определиться с суммой задолженности перед государством.
2. Далее подсчитываются календарные дни просрочки.
3. На этом этапе следует перепроверить действующую ставку рефинансирования. Данная информация размещена на сайте ЦБ РФ или в специальных бухгалтерских журналах. Если ставка менялась за время существования просрочки, то пени рассчитываются по дням.

Непосредственно подсчет пени по НДС с помощью формуле:

Пеня = Недоимка по налогу * Действующая ставка рефинансирования / 300 * количество просроченных дней

При самостоятельных расчетах следует учитывать запасной день, т.е. ближайший к дате уплаты пени. Правильный расчет обязательных выплат можно изобразить в виде таблицы. В данном примере ставка рефинансирования за время просрочки не менялась и составляет 10%.

Образец самостоятельного расчета пени по НДС:

С организации снимаются все обязательства в день, когда денежные средства были зачислены на счета контролирующих органов. Рассчитать сумму штрафных санкций самостоятельно не сложно. Желательно не допускать подобные ситуации, так как финансовые обязательства предприятия могут быть достаточно большими.

Дополнительные условия

Ставка рефинансирования

В основе всех расчетов с государством лежит ставка рефинансирования. Ее устанавливает Центральный Банк Российской Федерации. Размер ставки динамичен и может изменяться в течение месяца, года. Самая точная информация о данном показателе размещается на официальном сайте главной финансовой организации страны.

Под ставкой рефинансирования понимают определенный процент, под который Центробанк снабжает другие банки деньгами. Касательно пени, — это плата за пользование денежными ресурсами, которые принадлежат государству и не были ему уплачены.

Использование недействительных, устаревших ставок рефинансирования может привести к ошибкам в расчётах, что повлечет за собой новые штрафы.

Введение дифференциации

С 1 октября 2019 года в силу вступают новые условия расчета и уплаты налогов и сборов. Эти перемены коснулись и начисление пени по налогу на добавленную стоимость. Гласное новшество – это дифференциация по статусу плательщика, а также по периоду просрочки.

Плательщиков штрафов поделили на физические и юридические лица. Каждому виду плательщиков свои условия. Физические лица платят по старой схеме, только учитывают ставку рефинансирования, если она менялась на отчетном периоде. Юридические лица с октября месяца будут платить за ошибки больше.

Начисление по взносам

Разнообразные налоги, сборы и взносы предприятия платят ежемесячно. Перечислить их в государственные органы необходимо до 15 числа каждого месяца, после расчетного. Несвоевременная уплата и ошибки в расчётах приводят к штрафным санкциям. Начисление пеней по взносам осуществляется после проверки в налоговой квартальной отчетности.

Все начисления отображаются в бухгалтерском учете. Проводка будет фиксироваться датой, которая указана в требовании по их начислению. Рассчитывать взносы самостоятельно не рекомендуется. Будет лучше, если это сделает налоговый агент и вышлет письмом.

Начисляются пени специалистами предприятия и оформляются проводками следующим образом: по дебету субсчета 69 и кредита счета 51. Те, кто рассчитываются с бюджетом безналичным расчетом отображают проводку по кредиту счета 50. Для этого используется программа 1С 8.3.

Коды КБК

Так как администрирование большинства взносов было передано налоговым органам, с начала года изменились коды бюджетной классификации для отображения в финансовом учете операций, связанных с НДС.

Описание кодов КБК для НДС:

Моменты, которые необходимо знать

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

ФАЙЛЫ

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог - главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Порядок расчета и уплаты

НДС - налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги - их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

• одинаковая ставка - одинаковая база;
• если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
• стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2016 год

1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Новые КБК для НДС

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

• пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
• штрафы за недоимку - КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
• проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам - 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.